Пара вопросов про исправление ошибок в учете

[niksr]

Коллеги, здравствуйте, помогите разобраться. Сорри, вопросов оказалось 4

1) Ошибки старше трех лет можно не исправлять. Окей, а что делать с висящим сальдо в 1С, которое раздувает баланс? Может, исправить той старинной датой, в НУ учете изменений не будет, а в бухгалтерской отчетности за три года показать измененные цифры?

2) Что, если забыли провести расход или приход по счету, а покупку/реализацию провели? Я правильно понимаю, что исправление такой ошибки не влечет изменений в НУ, т.е. опять же нужно менять только бухгалтерскую отчетность? Интересно, а как на такую манипуляцию реагирует ФНС? Ведь это может быть кредиторка, списание которой должно вызывать увеличение налога. Требуют ли доказательств, что это именно ошибка, а не настоящая кредиторка?

3) Принять к НУ старые неучтенные покупки текущей датой можно только если в налоговом периоде фактичекой даты покупки не было убытка, и в текущем периоде нет убытка. Я правильно понимаю, что под налоговым периодом понимается квартал (ОСН с квартальной отчетностью) нарастающим итогом с начала года, как в декларации? Т.е. к примеру за 9 месяцев (в сумме) не должно быть убытка?

4) Текущим налоговым периодом можно исправлять только ошибки в НУ, которые привели к переплате налога. На те, которые вызвали недоплату, нужно обязательно сдавать уточненки. Что если ошибок довольно много. Можно ли складывать несколько ошибок вместе, и по результату суммирования решать, произошла ли переплата налога. Или ошибки сначала нужно разделить на те, которые сами по себе ведут к переплатам/недоплатам?

[Январь]

Ошибки старше трех лет можно не исправлять

Откуда эта странная мысль? Уточненки по налогам можно не сдавать, а в бух.учете надо исправлять любые найденные ошибки. Исправлять датой обнаружения. Поэтому старая отчетность не меняется.

Что, если забыли провести расход или приход по счету, а покупку/реализацию провели? Я правильно понимаю, что исправление такой ошибки не влечет изменений в НУ,

Не факт. Даже если ОСНО, то приход по счету мог быть авансом (НДС с аванса)

Требуют ли доказательств, что это именно ошибка, а не настоящая кредиторка?

Могут попросить пояснения

Принять к НУ старые неучтенные покупки текущей датой можно только если в налоговом периоде фактичекой даты покупки не было убытка

Нет такого. Путаете с учетом убытков прошлых лет. Но если и так убыток, что никакого смысла добавлять еще и прошлогодние расходы нет, только лишнее внимание со стороны налоговой

Что если ошибок довольно много. Можно ли складывать несколько ошибок вместе, и по результату суммирования решать, произошла ли переплата налога.

Да, смотреть надо итог по декларации

[niksr]

Январь, спасибо большое за внятные разъяснения.
По исправлениям старше трех лет я имел ввиду, конечно, НУ.

По учету старых покупок - все-таки не думаю, что путаю. На этот счет много разъяснений, например https://www.audit-it.ru/articles/acc...a5/915277.html
Все об одном - учесть старую покупку в текущем периоде можно, только если одновременно оба периода в плюсе (имеется ввиду учет налога на прибыль).
Добавлять убыток, по идее, смысл может быть. Потому что под "периодом" подразумевается квартал, но расчет налога идет за год нарастающим итогом. Если я знаю, что у меня в 4кв. будет избыток прибыли, почему не подготовиться в 3кв?

Комментарий про убыток прошлых лет не совсем понял. Насколько я знаю, этот термин обозначает ситуацию, когда убыток за прошлые периоды возник сейчас, и по причине, которая возникла сейчас (а не из-за прошлых ошибок учета). Это называется "убыток прошлых лет". Например, из-за последствий, связанных со сменой системы налогообложения. Это ведь другое, верно?

[Январь]

Комментарий про убыток прошлых лет не совсем понял. Насколько я знаю, этот термин обозначает ситуацию, когда убыток за прошлые периоды возник сейчас

Нет, не об этом. Есть статья ст. 283 НК про перенос убытков прошлых лет. Если показали убытки в 2017 году, например, то в 2018 (и далее в течение 10 лет) можете прибыль уменьшать на этот убыток. Разумеется, если в 2018 году тоже будет убыток, то и уменьшать нечего

Если я знаю, что у меня в 4кв. будет избыток прибыли, почему не подготовиться в 3кв?

Что вы имеете ввиду под подготовкой? Чем больше убытка, тем выше интерес со стороны налоргов. А они, да, будут настаивать на подаче уточненок за прошлые периоды, хотя и спорный вопрос. Будет прибыль - допишите расходы

[niksr]

Вы открыли мне глаза!
Я считал, что с началом нового года убытки обнуляются.

[niksr]

Исправлять датой обнаружения. Поэтому старая отчетность не меняется.

Уважаемый(ая) Январь! Не могли бы Вы еще пояснить, какими правильными проводками списывать ошибки учета, произошедшие более 3-х лет назад?
Например, мы заплатили, но первичку не провели. Образовалась как-бы дебиторка.
Принимать ее к учету поздно.
Списываю текущей датой (на дату обнаружения ошибки).
Предположим, списываю Дт 91.2 Кт 60, без НУ.
На учет налога на прибыль такая проводка не повлияет, но повлияет на отчет о финансовом результате в годе обнаружения ошибки.

Вот здесь (внизу, "исправление несущественных ошибок") сказано что чтобы этого избежать, нужно сделать еще одну обратную проводку. Вот этого я не могу понять. Если сделать еще одну проводку, зеркальную исправительной, то дебеторка вернется. Что делать?

[Январь]

списываю Дт 91.2 Кт 60, без НУ

Да, так. Если ошибка несущественная или вы имеете право на упрощенное ведение учета. Или 84 - 60

но повлияет на отчет о финансовом результате в годе обнаружения ошибки.

И правильно, что повлияет.
Обратная проводка (а точнее сторнирование операции) возможно по ошибкам текущего года или если проводка не затрагивает фин.результат, например должны были сделать 41 - 60, а провели 08 - 60