НДС при экспорте услуг

[Gridneva-Elena86]

Добрый день!
Подскажите пожалуйста, с экспортом никогда не работала, пытаюсь разобраться.
Организация ООО на ОСН. Оказывает услуги по разработке проектов по кондиционированию воздуха для организации зарегистрированной на Кипре, без представительств и филиалов в РФ.
Зарегистрировали нашу ООО только в 3 кв 2018, оказания услуг еще никаких не было, только получили аванс от покупателя в конце сентября.
В валютном договоре указано, что мы осуществляем Заказчику "комплекс проектных работ по изготовлению конструкторской и технологической документации на разработку и услуги по внедрению на произ-ве портативного кондиционера".
Вопрос:
1. Входит ли данный вид услуг в перечень ст. 148 НК РФ и освобождает нас от уплаты НДС?
2. Если освобождает, то мы заполняем 7 раздел декларации? Услуги оказываем своими силами, входящий НДС только по аренде, услуги связи и пр.. выходит НДС будет к возмещению. Всегда ли это приводит к проверки со стороны налоговой или в зависимости от сумм?
3. Инвойс выставлялся без НДС, будут ли какие-то последствия из-за этого от банка или налоговой?
Заранее СПАСИБО!

[kononod]

Добрый день!

1. Входит ли данный вид услуг в перечень ст. 148 НК РФ и освобождает нас от уплаты НДС?

Да, услуги оказываются не на территории РФ, значит, НДС не облагаются.

мы заполняем 7 раздел декларации?

Да.

входящий НДС только по аренде, услуги связи и пр.. выходит НДС будет к возмещению.

Не торопитесь. Вам нужно вести раздельный учет.

Инвойс выставлялся без НДС, будут ли какие-то последствия из-за этого от банка или налоговой?

Нет.

[Gridneva-Elena86]

Спасибо большое.
Вот только у нас в договоре не прописано место оказания услуги, возможно будем делать доп. соглашение к договору. Но еще мне подсказали что проектные работы можно отнести к инжиниринговым услугам (пп.4 п.1 ст.148), а в случае инжиниринговых услуг место их реализации признается по месту нахождения покупателя. т.к. покупатель у нас на Кипре и представительств у него в России нет, то НДС не облагается.

[Тоня]

возможно будем делать доп. соглашение к договору.

Зачем? Место оказания услуг определяется по регистрации покупателя. А это видно из контракта.