Не полностью выплачен расчет при увольнении

[noncredo]

Коллеги, здравствуйте!
Ситуация. Бухгалтер в декабре при выплате денег увольняющемуся сотруднику ошибся и недоперечислил на карту 3000,00 руб. В расчетах с этим сотрудником зависло сальдо, которое обнаружили только в январе. Довыплатить - не проблема. Но как быть с НДФЛ? Фактически, в декабре удержан и уплачен НДФЛ от подлежащего к выплате дохода. Но выплачено дохода меньше. Получаем, что частично НДФЛ в декабре переплачен, ведь часть дохода будет получена в январе... Надо ли в январе по факту доперечисления недоплаченной суммы дохода еще раз удержать НДФЛ - в расчете от суммы декабрьской недоплаты, т.е. 3000/87*13=448,00 руб? Ведь по законодательству, НДФЛ удерживается в день выплаты дохода и уплачивается в определенный срок. Налоговики могут сказать, что в декабре НДФЛ был уплачен излишне, а в январе - по факту выплаты недоплаченной суммы - не удержан и не уплачен.

[Аноним]

Чтобы удержать еще раз надо вернуть. Зачем это туда-сюда?

Доход начислен.
Налог исчислен, удержан, перечислен в полном объеме.
По НК.

Выплачена часть дохода.
Выплачена оставшаяся часть дохода + компенсация за задержку.
По ТК.

[Натали Б]

noncredo, вы должны посчитать пропорционально удержанный налог. Если вы его перечислили в полной сумме, то получается переплата за счёт денег налогового агента, можно зачесть или вернуть, а потом перечислить повторно.

Например, начислено было 10000.
Перечислили в бюджет 1300.
Физику отправили 5700, а 3000 забыли.
Считаем пропорцию:
5700 / 0,87 = 6552 - доход в 6-НДФЛ в прошлом периоде,
НДФЛ удержанный 6552 * 0,13 = 852.

В текущем периоде доход 3000 / 0,87 = 3448 (или 10000-6552), НДФЛ - 448.

Компенсация за задержу отдельно от всего описанного выше.