Уменьшение УСН на сумму страховых взносов

[Urukhay]

Всем привет!
Помогите пожалуйста разобраться с конкретным примером.
У меня ИП на УСН 6%.

1. В марте 2018 года я заплатил 27 990 - страховые взносы за 2017 г. и 6 699 - 1% от дохода свыше 300 000 р.
Так получилось. Из-за этого я не смог сделать соответствующее уменьшение в 2017 г. Но могу его сделать в 2018.
Мой заработок за 1 квартал 2018 составил 249 644 р. Налог: 249 644 * 6% = 14 979 р.
Авансовый платеж по страховым взносам за первый квартал 2018 г. в размере 8100 р., который я планировал сделать - не сделал.
1% при доходе свыше 300 000 р. составляет 0, т.к. на данный момент я заработал менее 300 000 р.
Итого к оплате за первый квартал 2018 г.: 14 979 - 27 990 - 6 699 = 0.

2. За полугодие мой заработок составил 524 510 р. Налог: 524 510 * 6% = 31 471 р.
Авансовый платеж по страховым взносам за первое полугодие 2018 г. в размере 16200 р., который я планировал сделать - не сделал.
1% при доходе свыше 300 000 р. составляет: (524 510 - 300 000) * 1% = 2 245 р. Его я не сделал.
Итого к оплате за первое полугодие 2018 г.: 31 471 - 27 990 - 6 699 = 0.

3. За девять месяцев мой заработок составил 786 326 р. Налог: 726 326 * 6% = 47 180 р.
Авансовый платеж по страховым взносам за девять месяцев 2018 г. в размере 24 300 р., я сделаю до 25.10.18.
1% при доходе свыше 300 000 р. составляет: (786 326 - 300 000) * 1% = 4 263 р. Его я я сделаю до 25.10.18.
Итого к оплате за девять месяцев 2018 г.: 47 180 - 27 990 - 6 699 - 24 300 - 4 263 = 0.

4. За весь 2018 г. я заработаю 1 022 042 р. Налог: 1 022 042 * 6% = 61 323.
Оставшийся авансовый платеж по страховым взносам за 2018 г. в размере 8 085 р. (26 545 + 5 840 - 24 300), я сделаю до 31.12.18.
1% при доходе свыше 300 000 р. составляет: (1 022 042 - 300 000) * 1% = 7 220 р. Его я я сделаю до 31.12.18.
Итого к оплате за 2018 г.: 61 323 - 27 990 - 6 699 - 24 300 - 8 085 - 7 220 = 0.

Т.е. получается, что налог УСН за 2018 г. при таком графике платежей я не плачу. Верно?
Второй вопрос: у меня остается "переплата" в размере: 61 323 - 27 990 - 6 699 - 24 300 - 8 085 - 7 220 = 12 971 р.
Насколько я знаю, я могу ее либо вернуть, либо зачесть в счет следующих платежей в 2019 г.
Как лучше, по опыту? И есть ли какие-то сроки подачи заявлений в налоговую на возврат/перезачет?

Заранее благодарю.
Вроде не сложно, но немножко запутался, потом распутался, но хочу убедиться, что все верно.

[ZZZhanna]

Авансовый платеж по страховым взносам за девять месяцев 2018 г. в размере 24 300 р., я сделаю до 25.10.18.
1% при доходе свыше 300 000 р. составляет: (786 326 - 300 000) * 1% = 4 263 р. Его я я сделаю до 25.10.18.
Итого к оплате за девять месяцев 2018 г.: 47 180 - 27 990 - 6 699 - 24 300 - 4 263 = 0.

если до 30.09.18 взносы не заплатили, то уменьшить на них налог за 9 мес. не можете.
Арифметику не пересчитывала, но уменьшить налог можно на все взносы, в т.ч. за прошлые годы и 1%, которые будут уплачены до 31.12.18. На последний день года тоже не советую оставлять платеж, может не успеть пройти.

[Urukhay]

А почему именно до 30.09.18? Ведь я обязан их оплатить до 31.12.18 ...
Если так, какова процедура уменьшения тогда будет?

[ZZZhanna]

Ведь я обязан их оплатить до 31.12.18 ...

это обязанность по самим взносам - уплатить их до конца текущего года без пеней.
А вот чтобы уменьшить на них налог, они д.б.уплачены в течение отчетного периода - ст.346.21 НК

[Аноним]

Доброе утро! Скажите пжста ИП на УСНО (Д-Р) оплатил 5 июля 2018 г. страхов. взносы в ПФР с доходов, превышающих 300 т.р. за 2017 г. -можно их в 3 квартале 2018 г. отнести к расходам, уменьшив налогооблагаемую базу при расчете УСНО?

[ZZZhanna]

да.

[xvostik]

А вот чтобы уменьшить на них налог, они д.б.уплачены в течение отчетного периода - ст.346.21 НК

правильно ли я понимаю, чтобы я имел ПОЛНОЕ право на уменьшение налога, я ДОЛЖЕН платить все зносы и налоги строго поквартально?
Если я какой то платеж "проспал", то я теряю такое право???
(как вариант: я ЧАСТИЧНО теряю такое право)

(первый квартал я проспал, за полугоде все сделал, теперь вот не знаю что делать с 3 кварталом)

платить ли налог (даже может быть 100 рублей), если сумма налога в квартале меньше суммы обязательных взносов?

СПАСИБО!

[ZZZhanna]

Если я какой то платеж "проспал", то я теряю такое право???
(как вариант: я ЧАСТИЧНО теряю такое право)

да. Но, т.к. УСН счиается за год в целом, все можно отрегулировать 4 квартале, если не проспать и его ))
Переплату по УСН, если вдруг она получится из-за того, что взносы заплатили позже, можно учесть в счет уплаты налога по УСН в следующем году, или вернуть.

платить ли налог (даже может быть 100 рублей), если сумма налога в квартале меньше суммы обязательных взносов?

если налог уменьшается уплаченными взносами до нуля, то платить ничего не надо.

[xvostik]

спасибо
немного уточню

в первом квартале налог не заплатил - он меньше взносов, но и взносы тоже не платил
за полугоде все сделал верно
как поступить с 3 кварталом? платим ввзносы, +1%, вычитаем их из налоговой базы, налог платим - "разницу?"
Правильно?

[ZZZhanna]

в первом квартале налог не заплатил - он меньше взносов, но и взносы тоже не платил

налог не мог быть меньше взносов, если они не уплачены. Взносов у вас = 0, поэтому надо было платить налог.

как поступить с 3 кварталом? платим ввзносы, +1%, вычитаем их из налоговой базы, налог платим - "разницу?"

нет 3-го квартала, есть 9 месяцев.
Считаете налог за 9 мес., вычитаете все взносы (в т.ч.1%), уплаченные по 30.09.18 включительно, вычитаете из налога, затем вычитаете сумму налога, уже уплаченную за 2018 год, остаток доплачиваете. Аналогично за год.

[xvostik]

спасибо
еще глупый вопрос
а взносы надо платить строго покрвартально или можно, грубо говоря, вначале года оплатить 100%, а потом просто платить разницу "между налогом и взносами"

[Над.К]

вначале года оплатить 100%, а потом просто платить разницу "между налогом и взносами"

Можно

[xvostik]

всем спасибо
перекрасили из блондина в брюнета

[ZZZhanna]

перекрасили из блондина в брюнета

обращайтесь еще в нашу парикмахерскую ))

[Юстас]

точнее к нашим стилистам

[Аноним]

Добрый день, подскажите пжста ИП НА УСНО(Д-Р) без сотрудников. При перечислении себе же на банковск. карту со своего расчетного счета денег (данные средства трятятся частично на расходы по предпринимат.деятельности), банк обслуживающий расчетный счет, взимает комиссию за оказание услуг по зачислению денежных средств-относится ли данная сумма к Расходам при расчете единного налога? Заранее спасибо.

[Над.К]

Аноним, если речь про комиссию банка, которая взимается по расчетному счету ИП, то можно учесть. Если же речь по какие-то комиссии по счету личной карты то нельзя

[Аноним]

Надежда благодарю! Да, это суммы комиссии списывающиеся по расч.счету.

[Аноним]

Здравствуйте. Подскажите пожалуйста по такому вопросу.

В декабре 2017 выплатили работнику пособие при рождении ребенка, текущие взносы по нетрудоспособности за декабрь они перекрыли и осталась переплата на 2018 год, которую не стали возвращать, а используем для "погашения" текущих взносов (69.01).

Как быть с УСН 6% и ЕНВД (применяем обе эти системы) - имеем ли право уменьшать данные налоги на взносы которые перекрыла данная переплата?

[Над.К]

Вообще обычно на конец года переплату возвращают. Но может в разных регионах ФСС по разному к этому относится
С уменьшением налога у вас будут проблемы. Потому что выплата в другом налоговом периоде.

[Ingmari]

Считаете налог за 9 мес., вычитаете все взносы (в т.ч.1%), уплаченные по 30.09.18 включительно, вычитаете из налога

хочу уточнить - при подсчете налога за 9 месяцев можно вычитать и те взносы, которые уплатили в начале года? Например, за 6 месяцев поступлений мало, а взносы уплачены, то есть взносы перекрывают 6%, да еще с избытком. Этот избыток можно вычесть из налога за 9 месяцев?

При подсчете на Калькуляторе для УСН вроде получается что можно, но все равно сомнения

[ZZZhanna]

при подсчете налога за 9 месяцев можно вычитать и те взносы, которые уплатили в начале года?

да, и даже если они за прошлый год