Добрый день, уважаемые клерки! Прошу помочь и поделиться опытом, ведь в сложной ситуации две головы лучше, чем одна сомневающаяся.
Наша организация - ООО на ОСНО.

Мы получили в 2016 г. от фирмы А (заказчика) аванс по договору подряда 118 тыс. руб.. На фирму А был выписан авансовый счет-фактура, НДС был исчислен в бюджет (18 тыс. руб).
В 2018 году договор был расторгнут и получено уведомление от фирмы А об уступке права требования долга (неотработанного аванса) фирме Б (по договору цессии).
Планируем вернуть аванс фирме Б или зачесть его в счет оплаты за выполненные работы по отдельному договору с фирмой Б.

Перечитала много источников из которых следует, что на момент переноса долга принять к вычету НДС по авансовому счету-фактуре, выписанному на фирму А , а на фирму Б выписать авансовый счет-фактуру и исчислить НДС не является правильным. Загвоздка в том, что принять к вычету НДС, с полученного аванса, можно только:
- при отгрузке товаров в счет полученной предоплаты (п. 8 ст. 171, п. 6 ст. 172 Налогового кодекса РФ);
- в случае изменения условий либо расторжения соответствующего договора и возврата соответствующих сумм авансовых платежей (п. 5 ст. 171 НК РФ). При этом должны выполняться оба условия (и расторжение договора и возврат аванса), а у нас возврата аванса до сих пор не произошло.

Руководствуясь прочитанными разъяснениями, перенесла долг:
Дт 62.02 фирма А Кт 62.02 фирма Б.
Счет 76.АВ не трогала.
После проведения зачета долг «висит» перед фирмой Б, а на счете 76.АВ НДС «висит» с аванса по счету-фактуре, выставленному на фирму А.

На момент возврата аванса или зачета аванса в счет выполненных работ по новому договору с фирмой Б по книге покупок будет сделана запись с кодом 22 и реквизитами счета-фактуры, выставленного фирме А на момент перечисления аванса. А по счету 62.02 долг закроется перед фирмой Б.
При этом фирма А в книге продаж ничего не отразит, у нее в учете этого долга уже нет, а фирма Б тоже ничего не отразит, так как авансовый счет-фактура ей не выписывался.

Пожалуйста, проверьте на предмет, ошибок. В этой схеме меня смущает что сальдо по сч.62 и 76.АВ висит на разных контрагентах и что в том периоде, когда произойдет возврат долга, я эту в книге покупок НДС беру к вычету, а ни фирма А и фирма Б в книге продаж аналогичную операцию не отражают.