×
×
+ Ответить в теме
Показано с 1 по 19 из 19
  1. #1
    Клерк
    Регистрация
    18.03.2018
    Сообщений
    45

    Восстановление НДС при переходе на УСН.

    Предприятие на ОСНО занимается исключительно работами не облагаемыми НДС в соответствии с пп.15 п.2 ст.149 НК РФ. В декларации по НДС заполнялся только Раздел 7.
    НДС по покупкам (ОС, материалы, прочее) включался в стоимость покупки и списывался на себестоимость.
    Со следующего года переходим на УСН доход.
    Не обязаны ли мы восстанавливать НДС к уплате (к вычету не принимали) по остаткам материалов и остаточной стоимости ОС?
    Поделиться с друзьями

  2. #2
    Модератор
    Регистрация
    27.12.2003
    Адрес
    Санкт-Петербург
    Сообщений
    214,739
    now18, вам нечего восстанавливать

  3. #3
    Клерк
    Регистрация
    18.03.2018
    Сообщений
    45
    Спасибо!

  4. #4
    Клерк
    Регистрация
    21.01.2019
    Сообщений
    2
    Добрый день!
    Присоединяюсь к теме. ООО не заявляло/не принимало вычеты по НДС за 17 и 18 гг., хотя НДС на 19 счете есть (до 19 г. применялась ОСНО). В этом случае НДС мы не должны же восстанавливать при переходе на УСН с 19 года? Вычет по имеющимся сч-ф заявлять ООО не намерено. На 41 счету есть переходящие остатки.
    Как-то сомнения одолели... в правильном ли ключе думаю...

  5. #5
    Модератор Аватар для Январь
    Регистрация
    25.06.2003
    Адрес
    Москва
    Сообщений
    51,610
    resume2019, восстановить можно, то, что применялось. Если не было вычетов, то что вы можете восстановить?

  6. #6
    Клерк
    Регистрация
    21.01.2019
    Сообщений
    2
    Да, действительно. В НК четко написано, что восстанавливается НДС, принятый ранее к вычету. Как-то саму себя слегка запутала))
    Спасибо!

  7. #7
    Клерк
    Регистрация
    25.09.2007
    Адрес
    CПб
    Сообщений
    484
    Чтобы не плодить темы - задам вопрос тут.
    Подскажите пожалуйста, а как восстанавливать НДС, если организация приобретала на ОСНО как товары с НДС так и без НДС. Учет по средней, товар однотипный. Насколько я поняла, единой методики нигде нет, но как-то ведь расчет провести надо, не обязаны же восстанавливать НДС по товару, если часть приобреталась без НДС.

  8. #8
    Модератор Аватар для Январь
    Регистрация
    25.06.2003
    Адрес
    Москва
    Сообщений
    51,610
    Цитата Сообщение от shoka Посмотреть сообщение
    не обязаны же восстанавливать НДС по товару, если часть приобреталась без НДС.
    Не обязаны, конечно. Но как-то надо вычленить, какие именно товары у вас остались на момент перехода

  9. #9
    Клерк
    Регистрация
    25.09.2007
    Адрес
    CПб
    Сообщений
    484
    Уважаемые коллеги, опять очень нужны ваши советы.

    Какую базу для восстановления НДС брать, если учет товара в организации велся по среднему?

    Для себя приняли, что восстанавливаем по принципу - что тот товар, который на складе остался - был приобретен последним.
    Но как восстанавливать, есть его остаточная стоимость на балансе сформирована их учета товара по среднему. Брать количество и от него отталкиваться получается? То есть не брать балансовую стоимость в расчет?

    Ну то есть, например, на складе 5 кубов доски. 3 из них были приобретены по последней СФ, 2 по предпоследней. Мы просто берем последнюю и восстанавливаем 100% НДС по ней, а по предпоследней восстанавливаем НДС по двум кубам и цене, которая была в СФ?
    Или все-таки балансовую стоимость за основу принимать?
    Но тогда тоже возможны перекосы , например, в случае, если балансовая остаточная больше, чем общая стоимость 5 кубов по этим СФ.

    Голова уже взырвается...

  10. #10
    Клерк Аватар для ZZZhanna
    Регистрация
    13.11.2005
    Адрес
    СПб
    Сообщений
    39,932
    По логике, восстанавливать НДС надо по тем же документам (счетам-фактурам), по которым НДС был принят к вычету.
    Но если это нереально, то можно сделать по инвентаризации.

    Цитата Сообщение от shoka Посмотреть сообщение
    Но тогда тоже возможны перекосы , например, в случае, если балансовая остаточная больше, чем общая стоимость 5 кубов по этим СФ.
    восстанавливать НДС в сумме бОльшей, чем есть товара на учете, не нужно.
    Если весь товар приобретался с НДС и ставка одинаковая, то можно просто арифметически вычислить и одной суммой восстановить.
    Для нас главное - подвести итоги... Пока итоги не подвели нас. ©

  11. #11
    Клерк
    Регистрация
    25.09.2007
    Адрес
    CПб
    Сообщений
    484
    Цитата Сообщение от ZZZhanna Посмотреть сообщение
    По логике, восстанавливать НДС надо по тем же документам (счетам-фактурам), по которым НДС был принят к вычету.
    Но если это нереально, то можно сделать по инвентаризации.


    восстанавливать НДС в сумме бОльшей, чем есть товара на учете, не нужно.
    Если весь товар приобретался с НДС и ставка одинаковая, то можно просто арифметически вычислить и одной суммой восстановить.
    Спасибо большое за внимание к моему вопросу!


    Мне все-таки не совсем для себя понятно:
    восстанавливать НДС в сумме бОльшей, чем есть товара на учете, не нужно.
    " есть товара на учете" - имеется ввиду стоимостную или количественную (а стоимостную по сф на это количество) оценку?

    потому что, если брать только стоимостную оценку (то есть балансовую остаточную стоимость, сформированную по средней), то всё равно ведь количество товара имеет значение, или нет, и , следовательно, может быть такая ситуация, когда балансовая стоимость 5 кубов доски 13 тыс.руб., а по последней сф, эти 5 кубов приобретались за 15 тыс.? Восстанавливать только исходя из 13 тыс.?

    понимаю, перекос тут может быть как в одну, так и в другую сторону, но для если под взор налоговой попадутся такие очевидные несостыковки, как объяснить? Про балансовую стоимость в НК прописано только для ОС и НМА, в то время как для ТМЦ указано, что восстановлен должен быть весь налог, который был по этим ТМЦ возмещен, вот и думаю(((

  12. #12
    Клерк
    Регистрация
    25.09.2007
    Адрес
    CПб
    Сообщений
    484
    Вот ещё пример: Есть товар 5,235 кубов на общую остаточную балансовую стоимость 28800 руб. По последней сф покупались 5,110 куба на 28 900 руб.
    Получается, что последняя СФ как бы перекрыла балансовую стоимость и НДС, но какое-то количество от товара осталось 0,125 куба. Как быть тут?
    Формально с балансовой восстановили, но количество-то осталось, которое не использовано при ОСНО - какую на него стоимость брать и ндс восстанавливать, или не восстанавливать...ох..

  13. #13
    Клерк Аватар для ZZZhanna
    Регистрация
    13.11.2005
    Адрес
    СПб
    Сообщений
    39,932
    Цитата Сообщение от shoka Посмотреть сообщение
    " есть товара на учете" - имеется ввиду стоимостную или количественную (а стоимостную по сф на это количество) оценку?
    нигде в НК НДС не связывается с количественной оценкой.
    Если у вас товара на сч.41 на 13 тыс., то и восстанавливать надо с 13 тыс. У вас иначе даже расчет не получится, даже если суммой будете восстанавливать.
    Для нас главное - подвести итоги... Пока итоги не подвели нас. ©

  14. #14
    Клерк
    Регистрация
    25.09.2007
    Адрес
    CПб
    Сообщений
    484
    Цитата Сообщение от ZZZhanna Посмотреть сообщение
    нигде в НК НДС не связывается с количественной оценкой.
    .
    да, но в НК написано относительно восстановления НДС только, что "восстанавливается в той же сумме, в которой был ранее принят к вычету" (абз.2 пп 2 п 3 ст 170 НК) и ничего про базу восстановления. Про базу указано только для ОС - там как раз указана "балансовая" стоимость без учета переоценок.

    Просто если прямо указано, что в книге продаж отражать СФ, на основании которой в свое время было возмещение НДС - как тогда указывать , если в СФ стоимость меньше, чем средняя остаточная (балансовая) для данного вида и главное того же количества товара - вот это никак не могу понять((

  15. #15
    Клерк Аватар для ZZZhanna
    Регистрация
    13.11.2005
    Адрес
    СПб
    Сообщений
    39,932
    если у вас учетная стоимость не совпадает с последними счетами-фактурами, по которым Вы хотите восстановить НДС, тогда придется и учетный остаток переоценить.
    Тем более, что в остатках наверняка еще и НДС 18% где-то сидит.
    Для нас главное - подвести итоги... Пока итоги не подвели нас. ©

  16. #16
    Клерк
    Регистрация
    25.09.2007
    Адрес
    CПб
    Сообщений
    484
    Учетная конечно не совпадает со сф - ведь БУ ТЦМ ведется по средней стоимости. Зачем переоценивать - и какое основание для этого делать в БУ? Фактически получается, что нужно как раз восстанавливать исходя из количественного учета - то есть смотреть какое количество товара на остатке - и по СФ восстанавливать, пока не закончится количество.
    Но в таком случае - НДС восстановленный не будет коррелировать с балансовой стоимостью, причем, ведь тут возможны перекосы как в сторону переплаты НДС , так и в обратную, ведь средняя остаточная по бу формировалась исходя из разных закупочных цен.

    НДС 18% почти нигде уже нет, так как для восстановления НДС придерживаемся стратегии, что то, что на остатках - приобреталось последним. Были позиции без НДС, но ни отдельно учтены в основном, тут проще.

    Не могу понять - ведь ситуация стандартная, много кто переходит в оптовой торговле на УСН с ОСНО и у кого номенклатура большая и учет в основном у всех по средней, и нигде не нашла официальной методики восстановления.

  17. #17
    Клерк Аватар для ZZZhanna
    Регистрация
    13.11.2005
    Адрес
    СПб
    Сообщений
    39,932
    Цитата Сообщение от shoka Посмотреть сообщение
    и нигде не нашла официальной методики восстановления.
    раз методики нет - ваше право придумать свою.
    Для нас главное - подвести итоги... Пока итоги не подвели нас. ©

  18. #18
    Клерк
    Регистрация
    25.09.2007
    Адрес
    CПб
    Сообщений
    484
    Цитата Сообщение от ZZZhanna Посмотреть сообщение
    раз методики нет - ваше право придумать свою.
    придумать-то придумаем, но мне главное понять, что фраза из абз.2 пп 2 п 3 ст 170 НК "восстанавливается в той же сумме, в которой был ранее принят к вычету" не означает однозначно, что восстановление исходя из конкретной цены (по СФ) имеющегося количественного остатка ТМЦ.

  19. #19
    Аноним
    Гость
    Цитата Сообщение от shoka Посмотреть сообщение
    придумать-то придумаем, но мне главное понять, что фраза из абз.2 пп 2 п 3 ст 170 НК "восстанавливается в той же сумме, в которой был ранее принят к вычету" не означает однозначно, что восстановление исходя из конкретной цены (по СФ) имеющегося количественного остатка ТМЦ.
    Посмотрите обсуждение здесь на клерке в ветке 1С "как перевести 1С 8,2 с ОСН на УСН.
    Не получается ссылку вставить

+ Ответить в теме

Информация о теме

Пользователи, просматривающие эту тему

Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)

Ваши права

  • Вы можете создавать новые темы
  • Вы можете отвечать в темах
  • Вы не можете прикреплять вложения
  • Вы не можете редактировать свои сообщения
  •