×
×
+ Ответить в теме
Показано с 1 по 7 из 7
  1. #1
    Клерк
    Регистрация
    23.03.2009
    Сообщений
    315

    Двойной штраф по НДФЛ

    Добрый день, помогите пожалуйста разобраться.
    Получила вчера (11.09.18г) Акт налоговой проверки, в котором нам начислили штраф по НДФЛ за 2017 год за несвоевременную уплату, но штраф не 20%, а 40%.
    Ссылаются на то что было повторное правонарушение (Решение от 14.09.17г, и оно вступило в силу 28.10.17г).
    Вопрос такой, я так поняла что налоговики имеют право увеличивать штраф до 40%, при 2-х условиях: 1. Во-первых, на момент, когда компания допустила вторую просрочку, налоговики уже оштрафовали за первую.
    2. Во-вторых, увеличить штраф можно, если еще не прошло 12 месяцев с даты, когда вступило в силу решение по первому нарушению (п. 3 ст. 112 НК).
    Самое интересное, налоговичка вчера (11.09.18г) несколько раз повторила что надо ответить на данный Акт именно до 14 сентября. Хотя в акте написано, что я имею право предоставить возражение в течение 1 месяца с даты получения акта. Вот интересно, почему она меня торопит до 14 сентября, что бы не прошел срок 12 месяцев с даты вынесения прошлого решения о штрафе???
    И подскажите, когда мне надо отвечать на данный акт, что бы мне штраф не увеличили в 2 раза?
    Поделиться с друзьями

  2. #2
    Клерк Аватар для gnews
    Регистрация
    16.10.2012
    Адрес
    Санкт-Петербург
    Сообщений
    12,337
    Цитата Сообщение от Stasya13 Посмотреть сообщение
    я имею право предоставить возражение в течение 1 месяца с даты получения акта
    Да . п.6 ст.100 НК


    Цитата Сообщение от Stasya13 Посмотреть сообщение
    увеличить штраф можно, если еще не прошло 12 месяцев с даты, когда вступило в силу решение по первому нарушению (п. 3 ст. 112 НК).
    У вас по первому нарушению срок начал течь с 28.10.17 + 12 месяцев= 27.10.18

    Поищите смягчающие обстоятельства, возможно, это поможет.

  3. #3
    Клерк
    Регистрация
    23.03.2009
    Сообщений
    315
    gnews, спасибо!

  4. #4
    Клерк Аватар для Золотая осень
    Регистрация
    12.09.2012
    Сообщений
    89
    извиняюсь, а ходатайствовать о снижении штрафа вы не хотите?
    или в тех же возражениях написать смягчающие.
    еще насколько помню с налоговых агентов штрафы не так "дерут", или у вас личный НДФЛ?
    смягчающие много когда бывают, тяжелое положение, кредиторы, налог и пени уплачены.
    Пример:
    Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 01.03.2018 N Ф07-507/2018 по делу N А66-1817/2017
    Суд установил, что налоговый орган при расчете размера штрафа учел смягчающие обстоятельства и уменьшил штраф организации. При этом суд отклонил доводы налогоплательщика о дополнительном уменьшении штрафа, поскольку инспекция помимо смягчающих учла также отягчающее обстоятельство - повторность привлечения к налоговой ответственности.


    Учитываются ли смягчающие обстоятельства при взыскании налоговой инспекцией штрафа в судебном порядке (п. 3 ст. 46, ст. ст. 112, 114 НК РФ)?
    Постановление Президиума ВАС РФ от 09.12.2008 N 9141/08 по делу N А67-7511/05
    Президиум ВАС РФ указал, что суд, рассматривая заявление инспекции о взыскании с общества налоговых санкций, должен проверить наличие смягчающих и отягчающих ответственность обстоятельств.


    Постановление Арбитражного суда Уральского округа от 20.12.2016 N Ф09-11069/16 по делу N А71-1811/2016
    По мнению ИФНС, в связи с систематическим в течение длительного периода времени неправомерным неперечислением (неполным удержанием и (или) перечислением) сумм НДФЛ штраф по ст. 123 НК РФ не подлежит снижению.
    Как указал суд, признавая позицию ИФНС в данной части неправомерной, из норм действующего законодательства не следует, что наличие отягчающих ответственность обстоятельств (повторность) является препятствием для снижения судом штрафа на основании ст. ст. 112, 114 НК РФ при установлении обстоятельств, смягчающих ответственность налогоплательщика (налогового агента). Суд снизил размер штрафа, вмененного налоговым органом по ст. 123 НК РФ, в 10 раз, приняв во внимание тяжелое финансовое положение налогового агента, наличие у него значительной дебиторской задолженности, признание налоговым агентом своей вины.


    Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 25.01.2017 N Ф04-6685/2016 по делу N А27-13015/2016
    По мнению налогового органа, суды необоснованно снизили размер штрафа за неперечисление обществом в установленный срок сумм исчисленного и удержанного с доходов работников НДФЛ в три раза, поскольку общество располагало реальной возможностью для своевременного перечисления НДФЛ в бюджет, но направило средства на иные цели.
    Как указал суд, признавая позицию налогового органа неправомерной, обществом были уплачены НДФЛ и пени в полном объеме; отсутствие умысла налогового агента на совершение правонарушения подтверждается материалами дела, что является основанием для снижения штрафа. Кроме того, суд учел значительность размера штрафа для общества, тяжелое финансовое положение общества, высокую налоговую нагрузку, статус крупнейшего налогоплательщика, наличие положительной репутации, отсутствие свободных оборотных средств, несоразмерность штрафных санкций допущенному правонарушению (недоимка по НДФЛ составила 33 595 317 руб., а первоначально начисленный штраф 11 111 830 руб.), кризис в угольной отрасли.


    я бы до последнего бодалась за снижение любых штрафов
    Последний раз редактировалось Золотая осень; 13.09.2018 в 07:31.

  5. #5
    Клерк
    Регистрация
    23.03.2009
    Сообщений
    315
    Конечно буду писать ходатайство на смягчение. Только у нас одно смягчающее обстоятельство, что на р/с денег нет. А вот об уплате штрафа и пеней и речи нет, раз 0 на счете. Вот не знаю прокатит ли))))

  6. #6
    Клерк
    Регистрация
    10.12.2008
    Сообщений
    1,092
    Проверки
    Возразите инспектору
    Инспекторы требуют двойной штраф по НДФЛ
    Железный аргумент: налоговики не вправе удвоить штраф за повторную задержку налога, если прошел год с даты, когда вступило в силу решение по первому нарушению.

    Налоговики штрафуют компании за просрочку НДФЛ. Если нарушение повторное, инспекторы удваивают штраф, но не всегда делают это законно. Если вы получили акт на двойной штраф, проверьте его.

    Если компания уже не первый раз перечисляет НДФЛ позже срока, это считается отягчающим обстоятельством (п. 2 ст. 112 НК). При наличии такого обстоятельства второй штраф будет в два раза больше (п. 4 ст. 114 НК). То есть не 20, а 40 процентов от суммы, которую вовремя не уплатили (ст. 123 НК).

    Двойной штраф законен, если выполняется два условия. Во-первых, на момент, когда компания допустила вторую просрочку, налоговики уже оштрафовали за первую. Если они по каким-то причинам этого не сделали, удваивать штраф нельзя (постановление Президиума ВАС от 01.04.2008 № 15557/07).

    Во-вторых, увеличить штраф можно, если еще не прошло 12 месяцев с даты, когда вступило в силу решение по первому нарушению (п. 3 ст. 112 НК). Решение по камералке вступает в силу по истечении месяца с даты, когда налоговики вручили его компании (п. 9 ст. 101 НК). Исключение — если компания в течение месяца направила апелляционную жалобу в УФНС. Тогда решение действует с даты, когда чиновники управления его утвердили (п. 1 ст. 101.2 НК).
    Не перепутайте: штраф незаконный, если год истек на момент, когда компания второй раз нарушила срок уплаты налога. А не на дату решения инспекции по второму нарушению. Такое решение может быть и за пределами 12 месяцев, это не мешает налоговикам требовать двойной штраф (постановление ФАС Уральского округа от 17.04.2013 по делу № А76-7662/2012).
    Пример. Как определить, вправе ли налоговики взыскать двойной штраф
    Компания нарушила срок уплаты НДФЛ, и налоговики начислили штраф (ст. 123 НК). Решение инспекции о штрафе вступило в силу 27 февраля 2017 года. В 2018 году инспекторы выявили аналогичное нарушение — компания должна была перечислить налог в бюджет 16 марта, но не сделала этого. Однако на 16 марта год с даты действия первого решения — 27 февраля 2017 года — уже прошел. Поэтому налоговики не вправе требовать за второе нарушение двойной штраф.

    Как быть, если налоговики законно удвоили штраф? У вас есть возможность снизить его из-за смягчающих обстоятельств. Например, это может быть сложное финансовое положение компании. При наличии хотя бы одного смягчающего обстоятельства налоговики должны уменьшить штраф как минимум в два раза (п. 3 ст. 114 НК). Когда получите акт со штрафом, направьте налоговикам ходатайство о его снижении. Образец — ниже.
    Налоговики иногда заявляют: если есть отягчающие обстоятельства, то смягчающие учесть нельзя. Однако в законе такого запрета нет. Это подтверждают и судьи. Например, компании удалось уменьшить двойной штраф по НДФЛ в 10 раз — с 2 800 000 до 280 000 руб. (постановление Арбитражного суда Уральского округа от 20.12.2016 по делу № А71-1811/2016).

  7. #7
    Клерк
    Регистрация
    19.05.2009
    Сообщений
    275
    Нам штрафы за просрочку выставляли несколько раз (т.е. в т.ч. и за повторное нарушение) - все были из расчета 20%.
    Напротив, в Возражениях мы потом перечисляли смягчающие обстоятельства (в т.ч. один раз - "нарушение было допущено впервые") - после чего штраф снижали в два раза за каждое обстоятельство, которое налоговая согласилась считать смягчающим.

+ Ответить в теме

Информация о теме

Пользователи, просматривающие эту тему

Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)

Ваши права

  • Вы можете создавать новые темы
  • Вы можете отвечать в темах
  • Вы не можете прикреплять вложения
  • Вы не можете редактировать свои сообщения
  •