Нужно ли ИП сдавать декларацию по налогу на имущество при сдаче части нежилого помеще

[rotex42]

Добрый день!
Уважаемые бухгалтера подскажите, нужно ли сдавать декларацию по налогу на имущество, при сдаче части нежилого помещения (в собственности) в аренду и платить налог.
Кемеровская область, ИП на УСН 6%

[Свечков]

Не нужно ни того, ни другого. Если только это имущество не облагается налогом по кадастровой стоимости.

[rotex42]

Не нужно ни того, ни другого. Если только это имущество не облагается налогом по кадастровой стоимости.

Как узнать облагается ли имущество налогом по кадастровой стоимости подскажите пожалуйста?

[Lara77]

В общем случае налог на имущество по сданным в аренду основным средствам платит арендодатель (п. 1 ст. 374 НК). Это обусловлено тем, что при передаче имущества в аренду именно он остается его собственником (ст. 608 ГК). Арендодатель продолжает учитывать сданные в аренду основные средства на своем балансе на счете 01 или на счете 03 (п. 21 Методических указаний, утвержденных приказом Минфина от 13.10.2003 № 91н, п. 5 ПБУ 6/01, Инструкция к плану счетов).

При упрощенке у предпринимателей освобождение от обязанности по уплате налога на имущество физических лиц, используемого для предпринимательской деятельности.
С 2015 года возникает обязанность платить налог на имущество у тех ИП у которых есть административно-деловые, торговые центры и помещения в них, помещения, которые предназначены или используются для размещения офисов, объектов торговли, общественного питания и бытового обслуживания. Есть еще одно условие: оценка этих объектов должна быть произведена региональными властями по кадастровой стоимости (перечень утвержденного региональными властями (публикуют на официальных сайтах);.

Найти объект в перечне можно по адресу его нахождения и кадастровому номеру. С такой недвижимости предприниматель платит налог независимо от системы налогообложения. Это следует из положений пункта 3 статьи 346.11, пункта 4 статьи 346.26, подпункта 2 пункта 10 статьи 346.43, пункта 7 и абзаца 2 пункта 10 статьи 378.2 НК.

https://rosreestr.ru/wps/portal/p/cc_present/EGRN_2

[Свечков]

rotex42, областное/краевое/республиканскре правительство должно публиковать список таких объектов. Поищите этот перечень по своему региону в интернете. И ищите в нем здание, в котором есть Ваше помещение. Не найдете - все хорошо

[Свечков]

Например для Хабаровского края списки тут: https://mintorg.khabkrai.ru/Deyateln...kij-rynok/1675

[rotex42]

Спасибо, а что за льгота по налогу на имущество для ип?

[Свечков]

rotex42, о какой льготе речь?

[rotex42]

"индивидуальные предприниматели, применяющие спецрежимы (ЕСХН, УСН, ЕНВД, ПСН), могут не платить налог на имущество в отношении объектов, используемых в предпринимательской деятельности (п. 3 ст. 346.1, п. 3 ст. 346.11, п. 4 ст. 346.26, п. 10 ст. 346.43 НК РФ). С 2018 года для того, чтобы получить освобождение от уплаты налога на имущество, предпринимателю достаточно направить в налоговую инспекцию соответствующее заявление"

[Свечков]

rotex42, может это связано с тем, что для физиков налоговая сама считает налог на имущество? Они ведь не в курсе, что ИП это имущество использует в предпринимательской деятельности? В НК про получение такого освобождения ничего не встречал. Скорее всего это - творчество минфиновское. Если никто не знает, я бы позвонил в налоговую, спросил бы. 8-800-222-22-22.

[gnews]

Уважаемые бухгалтера подскажите, нужно ли сдавать декларацию по налогу на имущество, при сдаче части нежилого помещения (в собственности) в аренду и платить налог.
Кемеровская область, ИП на УСН 6%

rotex42, ИП ( как и обычные физики) уплачивают налог на имущество (физ. лиц) на основании уведомления из налоговой инспекции.

освобождение от уплаты налога на имущество,

Не касается недвижимости, облагаемой налогом исходя из кадастровой стоимости.

[Аноним]

Подскажите пожалуйста, срок подачи такого заявления сейчас существует, в 2018 году? ИП на усн доходы, сдаю помещение в аренду, налог на имущество за него не плачу. Слышала, что с 2018 года существует срок подачи такого заявления, чтобы освободили от налога на имущество, используемое в предпринимательской деятельности за 2018 год?!

[ZZZhanna]

С 2018 года для того, чтобы получить освобождение от уплаты налога на имущество, предпринимателю достаточно направить в налоговую инспекцию соответствующее заявление"

да и раньше было то же самое, только к заявлению надо копии документов прикладывать(договоров аренды и т.п.)

срок подачи такого заявления сейчас существует, в 2018 году?

как такового срока нет, но примерно в июле 2019г. будет выставлено уведомление на уплату налогов за 2018, поэтому, чем раньше подадите заявление (лучше до марта), тем больше вероятность, что его сразу не начислят, иначе потом придется проверять, сминусовали его или нет.

[Аноним]

В этом году, чтобы убрали налог на имущество за 2017 год, заявление подала в мае, читала, по моему здесь на сайте, что с 2018 года заявление нужно подавать не в свободной форме, а на определенном бланке (в налоговой пока про это не слышали), вот и думаю может и срок теперь есть для подачи такого заявления?! Раньше не было.

[Над.К]

Аноним, на самом деле про форму заявления это выдумка ФНС. Нет такого требования к ИП. Тем более нет и срока.

[Свечков]

rotex42, Все верно подсказывают товарищи! Я вспомнил! Несколько лет назад помог ИП вернуть налог, уплаченный на коммерческую недвижимость, сдаваемую в аренду. Писал письмо об использовании здания в коммерческой деятельности, добавлял по быстренькому ОКВЭД, прилагал договор аренды. Больше ИП не обращался этим вопросом. Может сам письма пишет, а может того хватило

[ZZZhanna]

а может того хватило

нет, каждый год надо заявление подавать

[Свечков]

нет, каждый год надо заявление подавать

Эх, сорвался мой ежегодный магарыч Письмо-то в ворде на почту ИПшнику отправил

[Аноним]

Уважаемая Надя К., так значит и в 2019 году, чтобы освободили от налога на имущество за 2018 год, заявление пишем в свободной форме и сроков для подачи такого заявления нет, а не на бланке, про который ФНС пишет? Кстати посмотрев бланк, даже не понимаю, как его ИП заполнить, а в местной ИФНС про этот бланк заявления вообще ничего не слышали.

[Над.К]

так значит и в 2019 году, чтобы освободили от налога на имущество за 2018 год, заявление пишем в свободной форме

Пишите в свободной форме, да. Не имеют права отказать

[Аноним]

А срока, установленного законом, для подачи такого заявления нет?

[ZZZhanna]

А срока, установленного законом, для подачи такого заявления нет?

срока нет, но после 1 декабря 2019 начнут капать пени, и при неуплате налога его будут пытаться взыскать принудительно (через ССП, а то и просто снимут со счета, если Сбербанк). Так что затягивать не в Ваших интересах.

[Аноним]

Т.е. если помещения используются в предпринимательской деятельности (УСН), то достаточно написать письмо в ФНС, и приложить договор аренды?
А если шёл ремонт/реконструкция (несколько лет), и никаких арендаторов не было - то уплачивать налог???

[Золотая осень]

ровно сегодня наша налоговая прислала уведомление по НИ за квартиры, кои сдаются в аренду и доходы на УСН.
каждый год пишу обращение в ЛК ФЛ на сайте налоговой чтоб освободили от налога.
Прошлый год требовали (повторно вне камералки УСН) книгу УСН и уже договры аренды.
Пересчитывали долго и нудно.
по всем 3 ИП так каждый год, самый "имущий" ИП вечно с короткими сроками и ошибками налоговой по 20 раз пока снимут НИ

вы бы по льготе (она кстати не льгота в главе про НИ ФЛ, а как отсылочная от УСН/ЕНВД/ПСН) написали хоть регион.
в уведомлениях за прошлые годы можно посмотреть из какой налоговой базы прошлый год считали

[Золотая осень]

Т.е. если помещения используются в предпринимательской деятельности (УСН), то достаточно написать письмо в ФНС, и приложить договор аренды?
А если шёл ремонт/реконструкция (несколько лет), и никаких арендаторов не было - то уплачивать налог???

у нас объект был на реконструкции пару лет. освобождения не заявляли, т.к. у отреконструированных помещений почему-то нулевая стоимость.

вот что нашла, что освобождается (правда относимо скорее к явно коммерческой нежилой недвижимости)
В частности, ведомство указывает, что временное неиспользование имущества в предпринимательской деятельности само по себе не может рассматриваться как использование этого объекта в личных целях (Письмо от 01.02.2010 N 03-05-04-01/06). Следовательно, налогообложение такого актива необходимо осуществлять в рамках предпринимательской деятельности физлица.
Суды в этом случае отмечают, что согласно положениям ст. 2 Гражданского кодекса предпринимательской деятельностью признается самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли. К таковой относится не только сдача имущества в аренду, но и действия подготовительного характера, например проведение ремонтных и строительных работ или поиск потенциальных арендаторов.
Следовательно, доначисление налога на имущество физлиц при временном простое объекта основных средств неправомерно (Постановления ФАС Западно-Сибирского от 16.12.2009 N А70-4191/2009, Центрального от 31.08.2009 N А64-6950/08 и от 15.08.2007 N А36-2300/2006, Восточно-Сибирского от 09.09.2009 N А33-6383/09 округов).

естественно любые освобождения в заявительном порядке и только в случае, если НИ не с кадастровой стоимости считается (как у нас, Красноярский край)

[Золотая осень]

Т.е. если помещения используются в предпринимательской деятельности (УСН), то достаточно написать письмо в ФНС, и приложить договор аренды?
А если шёл ремонт/реконструкция (несколько лет), и никаких арендаторов не было - то уплачивать налог???

СЕГОДНЯ В РАССЫЛКЕ УТРЕННЕГО БУХГАЛТЕРА КАК РАЗ СТАТЬЯ НА ТЕМУ ОТСУТСТВИИ НАЛОГА НА ИМУЩЕСТВО ПРИ СПЕЦРЕЖИМЕ У ИП ПРИ НЕИСПОЛЬЗОВАНИИ ИМУЩЕСТВА https://www.klerk.ru/buh/news/477791/

[Александра ИП]

Подскажите пожалуйста и мне, ИП построило нежилое здание торговый павильон 16.05.2019 получили выписку, нужно ли за 2кв сдавать все таки декларацию на имущество и самим платит налог, не могу разобраться. Кадастровая стоимость в выписке есть

[Над.К]

Александра ИП, какая система налогообложения у ИП?
ИП никогда не сдают декларацию по налогу на имущество, потому что таковой в природе для физлиц нет. Налог считает налоговая сама. Вопрос только в том, есть у ИП право не платить этот налог или нет. А это в первую очередь от системы налогообложения зависит

[Александра ИП]

Над.К спасибо, что откликнулись на мой вопрос. У ИП совмещение режимов ЕНВД и УСН. Может подскажите мне, где доходчиво почитать про учет расходов на строительство торгового павильона ИП на УСН+ЕНВД, или подскажите правильно ли я понимаю, павильон введен в экспл. 16.05. все расходы делятся на 3 части и принимаются во 2,3 и 4 квартале?

[Над.К]

где доходчиво почитать про учет расходов на строительство торгового павильона ИП на УСН+ЕНВД, или подскажите правильно ли я понимаю, павильон введен в экспл. 16.05. все расходы делятся на 3 части и принимаются во 2,3 и 4 квартале?

Павильон явно для деятельности по ЕНВД, поэтому вообще расходы на строительство учитывать негде