Добрый день. Подскажите, пожалуйста, правильна ли следующая схема уплаты налога на прибыль ежемесячно при переходе на нее с 1 квартала года:
В 1 квартале года в декларации указывается:
а) в разделе 1.1 сумма полученного налога за квартал, которую надо уплатить до 28 апреля. Например, 120 руб.,
б) в разделе 1.2 показываются авансовые ежемесячные платежи, общей суммой равной налогу за 1 квартал 40х3=120 р. Т.е. в разд. 1.1 и разд. 1.2 одинаковые суммы.
Допустим во 2 квартале была получена прибыль и налог составил, например, 150 р.
В декларации за 6 месяцев указывается:
в) в разделе 1.1 сумма налога к доплате (150-120)=30, которую надо уплатить до 28 июля,
г) в разделе 1.2. показываются авансовые ежемесячные платежи общей суммой равной налогу за 2 квартал 50х3=150.
Допустим в 3 квартале была получена прибыль и налог составил, например, 90 р.
В декларации за 9 месяцев указывается:
д) в разделе 1.1 сумма налога к уменьшению (90-150)=-60. Соответственно до 28 октября ничего не платится,
е) в разделе 1.2. показываются авансовые ежемесячные платежи общей суммой равной налогу за 3 квартал минус сумма к уменьшению, т.е. (90-60)=10х3=30.
Допустим в 4 квартале была получена прибыль и налог составил 100р.
В декларации за год указывается:
ж) в разделе 1.1 сумма налога к уплате (100-90)=10 р, который надо уплатить до 28 марта,
з) в разделе 1.2. показываются авансовые ежемесячные платежи, равные налогу на прибыль за 3 квартал, т.е. 30х3=90.