Компенсация за дет сад

[juska]

Подскажите, кто компенсирует сотрудникам плату за Детский сад.
Ндфл облагается,
А вот со страховыми позиция неодназначна. Нужно ли облагать?

[Lara77]

Нужно ли начислять страховые взносы на стоимость услуг, входящих в социальный пакет. Конкретные виды выплат (компенсаций) в трудовых договорах с сотрудниками не указаны

Любовь Котова, начальник отдела нормативно-правового регулирования страховых взносов департамента налоговой и таможенной политики Минфина России

Да, нужно.

Компенсации и льготы в рамках социального пакета сотруднику – это не что иное, как выплаты, начисленные в рамках трудовых отношений. Ведь ТК не ограничивает состав вознаграждений, социальных льгот и компенсаций, которые могут входить в систему оплаты труда организации. Работодателям запрещено лишь ухудшать условия оплаты труда по сравнению с действующими нормами трудового права. Поэтому с учетом своих финансовых возможностей каждая организация вправе вводить дополнительные материальные стимулы (социальный пакет), способствующие привлечению высококвалифицированного персонала, созданию и сохранению стабильного трудового коллектива. Например, это может быть оплата проезда от дома до работы или места на парковке личных автомобилей сотрудников. Все условия для таких поощрений определяют в коллективных договорах или других внутренних документах. Такой вывод следует из положений статей 40, 41 и 135 ТК.

Раз компенсации и льготы по соцпакету – это выплаты в рамках трудовых отношений, то они облагаются страховыми взносами по общему правилу (ст. 420 НК). Причем в закрытом перечне необлагаемых выплат, который прописан в статье 422 НК, эти компенсации и льготы не названы. Аналогичные разъяснения в пункте 2 письма Минфина от 21.03.2017 № 03-15-06/16239.

А имеет ли значение: прописан соцпакет в трудовом договоре или нет? Это значения не имеет. Все предусмотренные системой оплаты труда льготы и компенсации непосредственно в трудовых договорах перечисляют не всегда. Трудовой договор не может ограничивать права сотрудника, закрепленные в других локальных нормативных актах, действующих у работодателя. В том числе – в документах, регулирующих систему оплаты труда. Поэтому даже если какие-либо виды выплат (компенсаций, социальных льгот) не прописаны в трудовом договоре с конкретным сотрудником, но закреплены, например, в коллективном договоре, то при соблюдении установленных условий сотрудник все равно имеет на них право. Это следует из положений статьи 57 ТК. И значит, в любом случае нужно начислить страховые взносы.

К слову, страховые взносы начисляют индивидуально в отношении начисленных выплат каждому сотруднику. Поэтому вам придется обеспечить персональный учет выплат по соцпакету наряду с теми, которые прямо прописаны в трудовых договорах (п. 4 ст. 431 НК).

[juska]

А вот еще , чтотесть)

Вместе с тем, Минтруд России заявлял, что компенсация платы за детский сад не признается объектом обложения страховыми взносами. Обоснование — работодатель оплачивает услуги детсада за лиц (детей), которые не являются его сотрудниками

[Lara77]

ну там написано, что компания сама перечисляет деньги напрямую в дет.сад.
А у Вас как?

[juska]

у нас еще никак
только пытаюсь узнать как это делать
можно наверно и напрямую перечислять, если это выгодно
а так, какой смысл называть ее компенсацией, если можно на эту сумму прибавить ЗП и не париться с оформлением бумаг

[Lara77]

тогда и НДФЛ не облагайте. Это не доход сотрудника.

[Lara77]

у нас еще никак
только пытаюсь узнать как это делать
можно наверно и напрямую перечислять, если это выгодно
а так, какой смысл называть ее компенсацией, если можно на эту сумму прибавить ЗП и не париться с оформлением бумаг

про ЗП наверное не получится. Если у вас несколько одинаковых должностей с разными окладами будут это не хорошо. Лучше оклад и устанавливайте персональные надбавки, компенсации и пр. так не будет никому обидно-всё прозрачно.

[Lara77]

Налоговики требуют платить взносы с социальных выплат: санаторно-курортных путевок, незачтенных пособий, платы за детсад (письма от 22 сентября 2017 г. № ЕД-4-15/19093, от 14 сентября № БС-4-11/18312)



Налоговики отказались учитывать мнение судей в спорах по страховым взносам

Письмо ФНС России от 14.09.17 № БС-4-11/18312

Налоговики требуют облагать взносами даже те выплаты, которые освободил от начислений ВС РФ. ФНС в письме от 14.09.17 № БС-4-11/18312 отказалась учитывать решения судей по спорам с фондами (ответ на частный запрос).

Взносами облагаются все выплаты за труд. Освобождены только доходы работников, которые перечислены в статье 422 НК РФ. Так считали и фонды, поэтому были споры из-за социальных выплат.

О многих выплатах уже сложилась практика Верховного суда в пользу компаний. Например, по компенсации расходов на детские сады (определение ВС РФ от 01.02.16 № 306-КГ15-18624). Сейчас взносы контролируют налоговики, а Минфин обязал инспекторов учитывать решения судей (письмо от 07.11.13 № 03-01-13/01/47571). За разъяснениями компания обратилась в ФНС.

В письме № БС-4-11/18312 ФНС ответила, что компенсация за детский сад облагается взносами, а учитывать судебную практику инспекторы не станут. Ведь раньше компании спорили с фондами и в судах ссылки на отмененный Федеральный закон от 24.07.09 212-ФЗ.

Вывод налоговиков спорный. Базы по взносам в отмененном законе и кодексе практически идентичны. Значит, можно использовать решения судей и требовать отмены доначислений. Спорные выплаты — в таблице.
Какие выплаты судьи освободили от взносов
Вид выплат Определения ВС РФ
Компенсация детских садов От 01.02.16 № 306-КГ15-18624
Дополнительный отпуск из-за переезда От 05.05.16 № 307-КГ16-3587
Надбавки вахтовикам От 11.11.16 № 304-КГ16-14616
Премия к юбилею От 06.04.17 № 306-КГ17-2349
Компенсация за спортзалы, фитнес От 07.04.17 № 304-КГ17-3700
Подарки по договору дарения От 15.05.17 № 303-КГ17-4438
Путевки на санаторно-курортное лечение От 07.06.17 № 307-КГ17-6541
Стоимость питания сотрудников От 04.09.17 № 303-КГ17-6952
Выплаты за однодневные командировки От 11.08.17 № 310-КГ17-10343

[juska]

Да, понятно
спасибо

[Бухгалтер_ттт]

Правильно я понимаю, если работодатель оплачивает парковку личных автомобилей сотрудников на территории бизнес-центра, то в любом случае эта оплата облагается НДФЛ и страховыми взносами?
А если это входит в переменную часть арендной платы? Но вытащить разбивку суммы конечно же можно.