×
×
+ Ответить в теме
Показано с 1 по 13 из 13
  1. #1
    Клерк
    Регистрация
    08.11.2017
    Сообщений
    932

    Как учитывать НДФЛ при депонировании зарплаты

    Добрый день. Прошу вашего совета.
    Правильно ли определены суммы НДФЛ в такой ситуации.
    ЗП за апрель сотруднику начислена в размере 11400 руб. Вычеты 1400 руб.
    Начислен НДФЛ – 1300 руб.
    В течение месяца выдан аванс 4 000 руб.
    За зарплатой сотрудник не явился (выдача наличными), и остаток ЗП был депонирован.
    Как эту операцию отразить в 6-НДФЛ?.
    Предполагаю так:
    Раздел 1 –
    020 – включаю 11 400
    030 -1400
    040 – 1300
    Раздел 2:
    100 – 30.04.2018
    110 -00,00,0000
    120- 00,00,0000
    130 – 4 514 руб.
    140 -0руб.
    Расчет строки 130 сделан таким образом:
    Если бы ЗП была выдана полностью, то следовало бы удержать 1300 руб. НДФЛ. На руки – 10 100 руб.
    Но выдача ЗП была частичной – 4 000 руб. , или 39,6% от полной ЗП 10 100руб.
    Эту пропорцию распространяем на начисленную ЗП, то есть 11 400 руб. * 39,6% = 4 514 руб.
    Это ЗП начисленная (gross) в пропорции от выданной.
    1300 * 39,6% = 515 руб. – это НДФЛ в пропорции от начисленного налога.
    Налог не был удержан из аванса, поэтому при следующей выплате другого дохода его удерживаем.
    Депонируем ЗП с учетом налога – 7400 (11400 – 4000).
    После выдачи ЗП с депонента, заполняем второй раздел 6-НДФЛ исходя из оставшейся суммы остальной пропорции.
    И еще.
    Если происходит частичная выдача другого дохода – незарплаты (Больничные, отпускные ..), то расчет в пропорции не производим, а определяем начисленный НДФЛ от фактически выданного дохода обратным счетом.
    Верны ли такие рассуждения?
    Поделиться с друзьями

  2. #2
    Клерк Аватар для gnews
    Регистрация
    16.10.2012
    Адрес
    Санкт-Петербург
    Сообщений
    12,337
    Цитата Сообщение от бух1017 Посмотреть сообщение
    Раздел 1 –
    020 – включаю 11 400
    030 -1400
    040 – 1300
    Да ( в 6-ндфл за полугодие).


    Цитата Сообщение от бух1017 Посмотреть сообщение
    Раздел 2:
    100 – 30.04.2018
    110 -00,00,0000
    120- 00,00,0000
    130 – 4 514 руб.
    140 -0руб.
    Апрельскую з/пл ("аванс") показать только тогда, когда появится возможность для удержания НДФЛ .
    100-30,04,18
    110- дата выплаты дохода, из которого можно удержать "авансовый" НДФЛ.
    120-стр.110+1
    130-4000
    140-4000*13% ( и в стр.070 раздела 1).

  3. #3
    Клерк
    Регистрация
    08.11.2017
    Сообщений
    932
    Цитата Сообщение от gnews Посмотреть сообщение
    130-4000
    140-4000*13% ( и в стр.070 раздела 1).
    Вот в этом и сомнение.
    Я рассуждаю так:
    Частичная выплата ЗП (в отличие от других выплат) предполагает расчет пропорции.
    4000 - это выплата чистыми, а должна быть в пропорции, то есть 4 514 руб. по стр. 130
    стр. 140 (и в 070) - пропорция НДФЛ, то есть 515, а не 4000 *0,13 (520).

  4. #4
    Клерк Аватар для gnews
    Регистрация
    16.10.2012
    Адрес
    Санкт-Петербург
    Сообщений
    12,337
    Цитата Сообщение от бух1017 Посмотреть сообщение
    предполагает расчет пропорции
    Ваш расчёт предполагает дробление стандартного вычета, а это неверно.

  5. #5
    Клерк
    Регистрация
    08.11.2017
    Сообщений
    932
    gnews,
    Каким образом тогда можно реализовать разъяснения Минфина в письме
    от 25.07.2016 г. N 03-04-06/43479 при выплате ЗП частями:

    "При выплате заработной платы 3-го и 7-го числа месяца, следующего за расчетным, необходимо удержать исчисленный за предшествующий месяц налог с той части, которая фактически выплачена"

  6. #6
    Клерк Аватар для gnews
    Регистрация
    16.10.2012
    Адрес
    Санкт-Петербург
    Сообщений
    12,337
    Например,
    оклад -11400, вычет-1400
    23,04- "аванс" 4000
    03,05- 5000
    07.05-2400


    03.05 : на руки
    (4000+5000)-(4000+5000-1400)*13%-4000=4012

    100-30,04
    110-03,05
    120-04,05
    130-9000
    140-988

    07.05 на руки:

    2400-13%=2088

    100-30,04
    110-07,05
    120-08,05
    130-2400
    140-312
    Последний раз редактировалось gnews; 23.08.2018 в 12:25.

  7. #7
    Клерк
    Регистрация
    08.11.2017
    Сообщений
    932
    gnews,
    предполагаю, что эта позиция тоже не совсем некорректна-
    вычет применяется при начислении, а не при удержании налога.
    Сумма удержанного налога при первой выплате должна определяться в части (то есть в пропорции) от фактически выплаченной суммы. Поэтому я сначала определяю пропорцию фактически выплаченного дохода от всего дохода, который причитается к выплате, и эту пропорцию отношу на исчисленная налог.
    При моем методе расчета сумма удержанного налога при первой выплате 1031 руб., что больше, чем 988 руб., а значит, могут быть претензии от НО.

  8. #8
    Клерк Аватар для gnews
    Регистрация
    16.10.2012
    Адрес
    Санкт-Петербург
    Сообщений
    12,337
    Цитата Сообщение от бух1017 Посмотреть сообщение
    При моем методе расчета сумма удержанного налога при первой выплате 1031 руб., что больше, чем 988 руб
    Ещё бы, вы ведь учитываете вычет только на 39,6%.

  9. #9
    Клерк
    Регистрация
    08.11.2017
    Сообщений
    932
    Цитата Сообщение от gnews Посмотреть сообщение
    ы ведь учитываете вычет только на 39,6%.
    Вычет учтен при начислении ЗП и указан в полном размере в 1 разделе. (стр. 030)
    Начислен налог тоже исходя из всей суммы вычета, и тоже в полной сумме указывается в 1 разделе (стр. 040)
    А вот удержание части налога я расцениваю как часть исчисленного налога, которая приходится на фактически выплаченный доход.
    Где заблуждение?

  10. #10
    Клерк
    Регистрация
    08.09.2004
    Адрес
    Краснодарский край
    Сообщений
    3,194
    А налоговая что говорит?

  11. #11
    Клерк
    Регистрация
    08.11.2017
    Сообщений
    932
    НатальяС,
    пока в налоговую не обращалась.
    Хочу пока сама понять алгоритм расчета при частичной выдаче зарплаты.
    Для незарплаты - все понятно - данные, которые попадают в первый раздел, и во второй раздел - одинаковые.
    А в ЗП - нет. В 1 разделе - все начисление, а во втором - часть, которая приходится на фактически выданную ЗП.
    Для меня важно мнение профессионалов в отношении алгоритма подсчета удержанного налога.

  12. #12
    Клерк
    Регистрация
    08.09.2004
    Адрес
    Краснодарский край
    Сообщений
    3,194
    Я бы так
    30.04.2018
    00.00.0000
    00.00.0000
    4000
    0

  13. #13
    Клерк Аватар для Натали Б
    Регистрация
    20.08.2002
    Адрес
    Санкт-Петербург
    Сообщений
    1,771
    Цитата Сообщение от бух1017 Посмотреть сообщение
    gnews,
    Каким образом тогда можно реализовать разъяснения Минфина в письме
    от 25.07.2016 г. N 03-04-06/43479 при выплате ЗП частями:

    "При выплате заработной платы 3-го и 7-го числа месяца, следующего за расчетным, необходимо удержать исчисленный за предшествующий месяц налог с той части, которая фактически выплачена"
    Аванс не попадает под расчёты частями.
    3 и 7 числа выплаты за прошлый месяц в примере.
    На текущий момент что-то решили? В ИФНС консультировались?
    Помогаю, чем могу.
    За спасибо - спасибо.

+ Ответить в теме

Информация о теме

Пользователи, просматривающие эту тему

Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)

Ваши права

  • Вы можете создавать новые темы
  • Вы можете отвечать в темах
  • Вы не можете прикреплять вложения
  • Вы не можете редактировать свои сообщения
  •