Добрый день! Помогите пожалуйста разобраться: от физического лица(не сотрудник организации) в декабре 2017г. поступил заем. По договору займа в бухгалтерском учете ежемесячно начисляю проценты. Выплата процентов будет произведена только в ноябре 2018г. вместе с возвратом займа. Т.е. фактически доход в виде процентов физическое лицо получит только в ноябре2018г. Нужно ли показывать доход в виде начисленных, но не выплаченных процентов и исчисленный НДФЛ с процентов в разделе 1 формы 6-НДФЛ за 1 квартал 2018г и полугодие 2018г? Или данный доход и начисленный и перечисленный НДФЛ нужно показать только при сдаче 6-НДФЛ за 9 месяцев 2018г?
Совсем уже запуталась, т.к. нашла вот это:
В п 1.1 Порядка заполнения и представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом по форме 6-НДФЛ (Приказ ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@) сказано, что Форма Расчета заполняется на основании данных учета доходов, начисленных и выплаченных физическим лицам налоговым агентом, предоставленных физическим лицам налоговых вычетов, исчисленного и удержанного налога на доходы физических лиц (далее - налог), содержащихся в регистрах налогового учета.
Для целей исчисления НДФЛ доход в виде процентов по займу считается полученным в день его выплаты (подп.1 п.1 ст. 223 НК РФ).
Но в тоже время нашла письмо Минфина от 8 июня 2016 г. N БС-4-11/10202@, где сказано, что Если физическому лицу проценты по предоставленному займу начислены в первом квартале 2016 года, при этом выплачены будут только во втором квартале 2016 года, то данная операция отражается в строках 020, 040 раздела 1 расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2016 года.