6-НДФЛ при выплате дохода физику

[Hs,f]

Добрый день! Помогите пожалуйста разобраться: от физического лица(не сотрудник организации) в декабре 2017г. поступил заем. По договору займа в бухгалтерском учете ежемесячно начисляю проценты. Выплата процентов будет произведена только в ноябре 2018г. вместе с возвратом займа. Т.е. фактически доход в виде процентов физическое лицо получит только в ноябре2018г. Нужно ли показывать доход в виде начисленных, но не выплаченных процентов и исчисленный НДФЛ с процентов в разделе 1 формы 6-НДФЛ за 1 квартал 2018г и полугодие 2018г? Или данный доход и начисленный и перечисленный НДФЛ нужно показать только при сдаче 6-НДФЛ за 9 месяцев 2018г?

Совсем уже запуталась, т.к. нашла вот это:

В п 1.1 Порядка заполнения и представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом по форме 6-НДФЛ (Приказ ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@) сказано, что Форма Расчета заполняется на основании данных учета доходов, начисленных и выплаченных физическим лицам налоговым агентом, предоставленных физическим лицам налоговых вычетов, исчисленного и удержанного налога на доходы физических лиц (далее - налог), содержащихся в регистрах налогового учета.

Для целей исчисления НДФЛ доход в виде процентов по займу считается полученным в день его выплаты (подп.1 п.1 ст. 223 НК РФ).

Но в тоже время нашла письмо Минфина от 8 июня 2016 г. N БС-4-11/10202@, где сказано, что Если физическому лицу проценты по предоставленному займу начислены в первом квартале 2016 года, при этом выплачены будут только во втором квартале 2016 года, то данная операция отражается в строках 020, 040 раздела 1 расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2016 года.

[gnews]

Выплата процентов будет произведена только в ноябре 2018г.

Доход признаётся на дату выплаты, т.е. % отразите в 6-ндфл за 2018 год ( в обоих разделах).

[бух1017]

Hs,f,
Никакого противоречия в приведенных вами документах нет.
Есть займы, которые выданы физ лицу от Общества без процентов. Он пользуется займом, а организация ежемесячно на последнюю дату каждого месяца начисляет ему материальную выгоду, так как работник, не оплачивая проценты за пользование займом, "сберегает" часть своих денег.
Это будет доходом физ лица, который ежемесячно облагается НДФЛ.

Будет ли удержан с заемщика налог с материальной выгоды - зависит от того, будут ли ему выплачиваться другой доход в денежной форме.
Ваша ситуация другая. Займом пользуется не физ лицо, а Общество. И займ не беспроцентный, а с процентами, которые вы выплатите физ лицу в оговоренный договором срок. О материальной выгоде здесь речи нет.

Проценты по договору займа будут начислены Обществом в пользу физлица и выплачены физлицу в тот же день - в ноябре 2018г. При выплате ему процентов необходимо удержать НДФЛ

в 1 разделе за год 2018 6-НДФЛ:
020 - сумма процентов начисленная и выплаченная физ лицу
040 - сумма исчисленного налога
070- сумма удержанного налога
2 раздел за год 2018
100- дата фактической выплаты физ лицу процентов
110 - дата удержания = стр. 110
120 - стр. 110 +1 (с учетом переноса выходных и праздничных дней)