НДФЛ по иностранцам

[Профит 117]

Добрый день.
Мы приглашаем для участия в выставке наших иностранных покупателей из Китая и оплачиваем им проживание в гостинице.
Сумму стоимости услуг гостиницы в соответствии с письмами Минфина мы не можем включить в расходы для целей налогообложения прибыли, это понятно.
Непонятно, как быть с НДФЛ. Если бы мы платили за гостиницу гражданам РФ, не состоящим у нас в штате, мы бы облагали эти сумму НДФЛ. Должны ли мы облагать стоимость проживания в гостинице китайских граждан НДФЛ? И если да, то по ставке 30%, как доход нерезидентов?

[Тавита]

Оплата проезда и проживания для приглашенных лиц -это доход в натуральной форме, удержать же НДФЛ в вашем случае не с чего. Принимающая сторона как налоговый агент обязана подать 2НДФЛ о невозможности удержания налога до 31 января с признаком 2. Для налоговых резидентов по ставке 13%, для нерезидентов- соответственно 30%. Но в отношении ИГ могут быть нюансы, связанные с международными соглашениями по налогообложению.
Но в принципе можно подвести расходы не под представительские, а связанные с реализацией + участие в выставке декларировать не для физических лиц, а контрагентов- ЮЛ с возложением расходов на принимающую сторону.

[Профит 117]

Большое спасибо.