Получили уведомление от ФНС на иностранца

[O_Lena]

Коллеги,всем хорошего дня!

Помогите разобраться как учитывать полученные уведомления на ИГ.

ИГ принят на работу в октябре 2017 г. Уведомление о зачете сумм НДФЛ за 2017 год получили 24.07.18г, за 2018 г - 31.07.18г.

Всё это время он оплачивал патент и я удерживала у него НДФЛ. Что мне теперь делать?

Как вернуть ему НДФЛ за 2017 и 2018 г? например у него НДФЛ был больше чем оплата за патент,значит ставку патента умножаю на 3 месяца 2017 г(октябрь, ноябрь, декабрь) и просто перечисляю ему эти деньги? А потом на эту сумму уменьшаю за текущий месяц общую сумму НДФЛ по организации и перечисляю в ФНС? И тоже самое с 2018 годом? И как это всё отразить в отчетности? У меня голова кругом

[бух1017]

O_Lena,
За 2017 год работник сам может подать декларацию 3-НДФЛ и возвратить налог напрямую из налоговой.
Если он работал где-то еще до октября - то он может заявить к возврату сумму больше, чем только по вашей организации.
Если вы решите сами возвращать за 2017 год - то надо будет сдавать корректировки по 6-НДФЛ, по 2-НДФЛ за 2017 год, что совсем не желательно.

За 2018 год- расчет ведете так:
1. начислен налог за январь - август 2018 года, к примеру - 8 000 руб.
2. уплачен налог за январь- июль 2018, к примеру - 7 000 руб.
3. уплачено фиксированных авансовых платежей, к примеру - 20 000 руб, принимаем к уменьшению за август - не больше начисленного налога - 8000 руб.
4. сумма налога к уплате = 8000 руб. минус 8000 руб (ФиксАв.пл.)=0
5. сумма налога к возврату = 7 000 руб.
6. уведомляете работника о переплате налога
7. он пишет вам заявление о возврате налога -1 раз, и указывает реквизиты карты для возврата налога
8. вы возвращаете налог ему на карту.

Далее - вы уменьшаете начисленный налог на неиспользованную сумму Фикс. ав. пл.
Если вы укажите ваши реальные суммы, то смогу показать оформление в 6-НДФЛ

[O_Lena]

Если вы решите сами возвращать за 2017 год

а это наша обязанность или право? мне бы очень не хотелось ничего корректировать в 2017 г , а сотрудник наседает,верните мне мои деньги) поэтому если мы не обязаны это делать, то лучше пусть он 3 НДФЛ подаёт

[бух1017]

O_Lena,
Он вам заявление 1) на уменьшение налога и 2) на возврат налога за 2017 год принес?
Если нет - то возвращать налог вы не обязаны.

[O_Lena]

можно я распишу на реальных цифрах по 2018 году, чтобы окончательно разобраться.

1. начислено НДФЛ за январь-июль 53 777
2. уплачено НДФЛ за январь-июнь 48 690 (за июль 5087 еще не перечисляли)
3. уплачено фиксированных авансовых платежей 31 500
4. при окончательном расчете за июль (у нас он 14.08) мы за сотрудника не перечисляем 5087, а уменьшаем его налог, который составит тогда 0 рублей за июль
5. по заявлению сотрудника перечисляем ему на указанные реквизиты сумму 26 413 = 31500 - 5087
6. если допустим за месяц по организации сумма общая НДФЛ 200 000, то значит я могу перечислить за минусом 31 500 в бюджет?

уведомляете работника о переплате налога

уведомлять надо в свободной письменной форме?

[O_Lena]

Он вам заявление 1) на уменьшение налога

изначально написал , еще в октябре после принятия на работу, и на основании этого заявления я отнесла уведомление в фнс

Больше ничего не писал) не напоминать ему ?))

[бух1017]

O_Lena,
начислено за янв- июл = 53 777 руб.
удержано - 48 690 руб.
фикс. ав. пл. = 31 500 руб.
Получается: излишне удержанный налог = 31 500. Эта сумма идет к возврату работнику на его карту (только не наличными!!!)
Остатка патента на следующие налоги - нет. Поэтому при начислении ЗП за июль налог надо удержать.
Другое дело, если в июле (до 31 июля) он принесет вам еще одну квитанцию с уплаченным патентом. Тогда на сумму по той квитанции можно будет уменьшить налог за июль.

В бюджет оплатить - за минусом 31 500 руб.
Уведомлять о переплате можно в свободной форме, или устно. Главное - у вас должны быть заявления от работника на уменьшение налога и на возврат налога.
Кроме того, надо проверить - кто указан плательщиком в квитанции по уплате фикс. ав. пл.
Некоторые организации сами перечисляют этот платеж. В таком случае возвращать нельзя - есть риск претензий налоговой.
И еще. Надо проверить дату уплаты патента не только текущих платежей, но за весь период января - июля 2018г. Просрочка оплаты на 1 день влечет недействительность патента иностранного гражданина. И вы должны будете его уволить.

[бух1017]

Ой, неверно написала - квитанцию принести до 31 июля. Получается сейчас - до 14 августа

[O_Lena]

Другое дело, если в июле (до 31 июля) он принесет вам еще одну квитанцию с уплаченным патентом

вот с этим хочу разобраться. Вот как я посчитала 31 500

Оплаты сотрудником патента в 2018 г

24.01 - 4500
19.02 - 4500
25.03 - 4500
23.04 - 4500
26.05 - 4500
20.06 - 4500
18.07 - 4500

то есть 7 месяцев по 4500 получается 31500. В июле получается платил за патент, но всё равно надо удержать и перечислить за июль, потому что суммы патента не хватает . Я правильно понимаю?

насчет сроков слежу (патент выдан 26.09.2017), оплачивает вовремя и сам, все его реквизиты в квитанциях

И огромное спасибо вам, что вы мне помогаете разобраться!

[O_Lena]

Получается сейчас - до 14 августа

даже если он принесет квитанцию до выплаты зп и перечисления НДФЛ, то всё равно получится 36 000 (31 500+4500) по патенту, а НДФЛ за январь-июль 53777. В любом случае я должна удержать и перечислить у него весь НДФЛ за июль, верно?

[бух1017]

В июле получается платил за патент, но всё равно надо удержать и перечислить за июль, потому что суммы патента не хватает . Я правильно понимаю?

да, верно, остаток исчисленного налога (после уменьшения) надо удержать и уплатить в общем порядке.

Да, вот еще - дата уплаты 26 мая 2018г. - выходит на пределы (следовало уплатить не позднее 25 мая 2018) Посмотрите еще дату уплаты первой квитанции. Если уплата первой квитанции была после 26.09.17 - то это допустимо (по версии некоторых сотрудников УВМ).

[бух1017]

В любом случае я должна удержать и перечислить у него весь НДФЛ за июль, верно?

Да, так

[O_Lena]

Если уплата первой квитанции была после 26.09.17

посмотрела, ага, 1 октября была уплата первая

дата уплаты 26 мая 2018г. - выходит на пределы

да, был один случай, не работал личный кабинет по оплате, и он никак не могу заплатить, хотя я и советовала в банк сходить. Надеюсь всё с патентом хорошо, потому что когда он продляет регистрацию, то несёт все квитанции, трудовой договор, патент. Думаю они же смотрят по базе.

С 2018 годом более менее разобралась, спасибо вам!

еще бы решиться на 2017 г

[бух1017]

O_Lena,
Я немного не верно сделала расчет по возврату налога
Верно будет так:
начислено с НГ - 53 777 руб.
уменьшена на фикс. ав. пл 31 500 руб.
начислено к удержанию - 22 277 ( 53777 руб. - 31 500 руб).
удержано фактически - 48 690 руб.
удержано излишне = 26 413 руб. ( 48 690 - 22 277)

[бух1017]

O_Lena,
корректировка 6-НДФЛ за 2017 год-
на титуле - номер корректировки
Заполняется раздел 1 -
данные те же, что и за год по первичной + заполняем строки-
050 - 16 800
090 - 16 800
На дату отправки корректирующего расчета сумма налога должна быть возвращена работнику
Второй раздел не заполняем, так как в нем ничего не меняется.

2-НДФЛ - корректирующая за 2017 год.
То же, как в первичной справке + заполняем строки:
сумма фиксированных авансовых платежей 16 800
сумма налога, излишне удержанного налоговым агентом - 16 800
+реквизиты уведомления из налоговой о праве на уменьшение

[O_Lena]

удержано излишне = 26 413 руб. ( 48 690 - 22 277)

ага, значит фактически мы перечисляем сотруднику 26 413 ? и не перечисляем в бюджет НДФЛ за июль 5087 ?

[O_Lena]

То же, как в первичной справке + заполняем строки:

а строки Исчисленная, удержанная, перечисленная, надо менять?

По факту сумма налога, излишне удержанная является разницей между Исчисленной и Перечисленной ( как я понимаю)

То есть если в разделе 5 справки 2 НДФЛ суммы Исчисленной, Удержанной и Перечисленной были равны 24973, то Исчисленная и Перечисленная увеличиваются на сумму 16 800?

чем дальше в лес тем больше дров )))

[бух1017]

O_Lena,
я пользуюсь таким помощником - отправляю файл
В модуль можно завести только одну операцию.
https://yadi.sk/i/YWxptQcK3Zyd6k

В помощнике даты начинаются с 2018 года, поэтому не обращайте внимание на год 2017
данные надо заводить в цветные ячейки (розовые)
Форма 6-НДФЛ и 2-НДФЛ формируются после ввода данных на листе "ввод".
В форму я уже завела ваши данные по 2017 году.
Форма 6-НДФЛ корректирующая за 17 год у вас будет только по первому разделу.
2-НДФЛ -как в модуле.

Можете попробовать сформировать операцию за июль 2018г.

[O_Lena]

я пользуюсь таким помощником

хороший помощник! спасибо!

только я не разобралась почему фактически выплаченный доход указан 183 927

если сумма дохода - 192103, а сумма НДФЛ 24 973, то выплаченный доход 167 130. Но. Раз мы зп за декабрь 2017 г выплатили 14.01.2018 г, то выплаченный доход по идее еще уменьшается на сумму зп за декабрь 167 130 - 51 029 = 116 101

И тут мы снова возвращаемся к вопросу суммы 183 927 Или просто я уже так запуталась. что не в ту сторону считаю)

[бух1017]

O_Lena,
сумма выплаченного дохода - нигде отчетности не учитывается.
Эта сумма 183 927 нужна для того, чтобы определить - полная или частичная выплата дохода.
В вашем случае - это полная выплата.
Поэтому я ее ставлю с учетом уменьшения налога на 16 800
Она собирается так -
192 100 - 24 973 + 16800

Бывает частичная выплата, и тогда во второй раздел попадает не все начисление, а в пропорции от выданной суммы. А в первый раздел - вся начисленная сумма (не частичная).
Если частичная выплата не зарплаты, а другого дохода (больничные, отпускные, премии), то и в 1 раздел, и во второй раздел попадают одинаковые суммы частичной выплаты.
Но это уже совсем другая история.

[O_Lena]

вроде разобралась но возник еще один вопрос. Самая первая квитанция на сумму 4200 была оплачена работником 01.10.17 г, а трудоустроился он 02.10.2017г. Может мне не стоит учитывать эту сумму?

И ещё раз огромная благодарность вам, что вы мне так всё разложили по полочкам!

[бух1017]

O_Lena,
даже если бы квитанция была с оплатой в сентябре 2017 г и раньше, и даже в период работы у другого работодателя, то эту сумму патента вы смогли бы учесть при своем начислении налога за 2017 год. Были разъяснения ФНС на эту тему.

[O_Lena]

бух1017, спасибо!