Формирование НМА

[Kseniya_]

Ребята, возник вопрос. Поиск на форуме ничего не дал.

ИТ компания проводит переконтрактовку: переходит от договора на оказание услуг, к договору на передачу лицензии. НМА в учете не сформирован. Вопрос- откуда его взять?) По факту речь идет о компьютерной программе.

[Январь]

А откуда на самом деле взялась эта программа?

[Татьяна-Васильевна]

Kseniya_, формируете стоимость ПО в учете. Немножко муторно))) все делаете только на основании предоставленных сведений (кто работал, сколько времени, что создавали, ТЗ, отчет, см. кадровые док: в рамках работы или отдельно поручили).При создании собственными силами (сокращенно), собираете сумму ПО, изымаете ФОТ+страховые из предыдущих периодов, формируете с-ть на сч.08. Дальше все, как обычно: уточненки за пред.период+ ввод в экспл. списание ст-ти. Добавьте стоимость НМА + ст-ть лицензии (патент? еще что-то). Когда проделали весь первоначальный документ.путь передаете лицензию пользователям. Если уж совсем кратко, то формируете ст-ть ПО по ст-ти госпошлины (лицензии или еще что-то).

[Январь]

Татьяна-Васильевна, зачем делать что-то задним числом? Сейчас и сформировать. Но только если действительно сами писали.

[Татьяна-Васильевна]

Январь, да можно и сегодняшним числом))) кто же против. Такая ситуация достаточно распространена, бух узнает о новшествах, только увидев патент, лицензию, пошлину за регистр, договор и т.д. и т.п.. Это хорошо, если сотрудники создают в рамках своих ДИ, а если "группа товарищей", совсем беда. Автор не пишет, получены ли у него искл (неискл) права на ПО. Как я понимаю, у них проблема в том, что бух узнали о том, что будут передаваться права только сейчас, у них (читай в учете) ПО не создан. В любом случае, его надо "создать" до момента реализации. А уж в какой момент его "создадут" по документам, автор решает самостоятельно.

[Аноним]

Kseniya_изымаете ФОТ+страховые из предыдущих периодов

ПБУ не предусматривают создание актива из того, что списано в расходы в предыдущих периодах. И повод для таких глобальных корректировок всего учета и налоговых деклараций слабоватый.
Какой патент на ПО??? Для ПО регистрация не требуется. Право возникает по факту создания программы.
Бухгалтерия знала, чем занимаются, просто оформлялось это услуговыми договорами. А затем м.б. решили под льготу по НДС подойти.

Автору вопроса.
Заключить лицензионные договоры можно и без НМА на балансе, лишь бы юридически вы имели на это право.

[Kseniya_]

Писали сами, это it-компания.

[Kseniya_]

Автору вопроса.
Заключить лицензионные договоры можно и без НМА на балансе, лишь бы юридически вы имели на это право.

Вариант подачи корректировок даже рассматривать не хочется)
ПО создано в организации, какое юридическое основание необходимо для передачи лицензии, которой нет на балансе?

[Kseniya_]

Татьяна-Васильевна, зачем делать что-то задним числом? Сейчас и сформировать. Но только если действительно сами писали.

Опишите пожалуйста из чего может сложится стоимость НМА в текущем периоде, если все расходы списаны.

[Январь]

Опишите пожалуйста из чего может сложится стоимость НМА в текущем периоде, если все расходы списаны.

"Все расходы" - это что?
Если писали сами, то расходы - это зарплата + взносы тех, кто писал.
Что вам мешает сейчас выдать задание программистам, обозначить, что писать им 2-20-200 часов и отнести эту часть з/п на формирование НМА?
В силу выполнения служебного задания исключительные права на ПО будут принадлежать организации, регистрировать ПО не обязательно

[Аноним]

ПО создано в организации, какое юридическое основание необходимо для передачи лицензии, которой нет на балансе?

Способность доказать в случае необходимости, что это создано вами. Плюс можно пройти добровольную регистрацию ПО.
Наличие на балансе не влияет на право распоряжаться своей интеллектуальной собственностью.

[Girl_Kat]

Добрый день! Надеюсь, кто-нибудь увидит меня в старой теме. Кто формировал НМА своими силами подскажите, пожалуйста, как вы выделяете расходы на оплату труда для формирования первоначальной ст-ти НМА? Мы создали ПО, подали заявку за гос.регистрацию в середине месяца, т. е. первую половину месяца сотрудники работали над этим ПО, а вторую половину уже нет. Выходит, что в момент подачи заявки на регистрацию ст-ть НМА еще не определена.

[Аноним]

Добрый день! Надеюсь, кто-нибудь увидит меня в старой теме. Кто формировал НМА своими силами подскажите, пожалуйста, как вы выделяете расходы на оплату труда для формирования первоначальной ст-ти НМА? Мы создали ПО, подали заявку за гос.регистрацию в середине месяца, т. е. первую половину месяца сотрудники работали над этим ПО, а вторую половину уже нет. Выходит, что в момент подачи заявки на регистрацию ст-ть НМА еще не определена.

Заявка не влияет на формирование первоначальной стоимости. Тем более, что регистрация ПО не обязательна.
Расходы выделяются по приказам/программам, на основании которых решено создавать объект, и табелям.

[Татьяна-Васильевна]

Girl_Kat, можете в приказе указать 50% рабочего времени (или в табеле или еще где-то)

[Girl_Kat]

Заявка не влияет на формирование первоначальной стоимости. Тем более, что регистрация ПО не обязательна.
Расходы выделяются по приказам/программам, на основании которых решено создавать объект, и табелям.

Заявка влияет на то, что до даты подачи заявки все осуществленные расходы имеют отношение к этому НМА. А получение свидетельства определяет необходимость его отнесения именно к НМА (у нас НИОКР).
Спасибо!

[Girl_Kat]

Girl_Kat, можете в приказе указать 50% рабочего времени (или в табеле или еще где-то)

Спасибо. Получается что в любом случае первон.ст-ть только в конце месяца можно определить. А Вы не знаете как быть если между подачей заявки и получением свидетельства на обладание правами прошло 3 месяца? То есть в этом промежутке еще непонятно НМА это или не НМА. Ввод в эксплуатацию же только с момента получения свид-ва происходит, а ПО уже используется.

[Январь]

все осуществленные расходы имеют отношение к этому НМА

Т.е. у вас сотрудники ничем, кроме создания этого НМА не занимаются? А после создания вы куда расходы будете относить?

[Январь]

Ввод в эксплуатацию же только с момента получения свид-ва происходит, а ПО уже используется.

Путаете. ПО регистрировать не обязательно, поэтому можете использовать его с момента готовности

[Татьяна-Васильевна]

Girl_Kat, Про свидетельства на обладание правами, ничего сказать не могу (не сталкивалась). Может в примере (?) по аналогии, патентные исследования по НИКОР длятся достаточно большое время (иногда это длится годами)(при начале работ д.б. подать заявку в библиотеку ВНИИГТЦ как-то так, занимаются этим конструктора), д.б. полный комплект первички. Пока проводятся исследования НИКОР смело можно использовать как ед. Например создали объект--- ввели в эксплуатацию---пользуемся (затраты через а-м) . Подали заявку, копим стоимость патентных исследований (работа поверенного)----- получили патент --- учитываем только патент по накопленной стоимости. Таким образом, сам объект НИОКР отдельно от патента.Только после патентных исследований можно будет принять окончательное решение: работы по объекту принесли положительный результат или нет. В зависимости от этого и будет принято решение о его дальнейшем учете. Обратите внимание на ТД разработчиков (как в них отражены такого вида работы).