Справка 2 НДФЛ при увольнении

[Аноним]

Здравствуйте. Сотрудник уволился 16 июля. Просит выдать справку 2 ндфл. Подскажите, пожалуйста, как правильно ее заполнить: нужно ли включать в нее половину июля, или выдать по июнь включительно. справка будет от 17 июля. и еще вопрос: в мае ему была выплачена материальная момощь в размере 4000 руб, соответственно ндфл она не облагалась. Нужно ли эту сумму включать в справку? Спасибо. PS: я не бухгалтер,я директор(

[Arhimed0]

нужно ли включать в нее половину июля, или выдать по июнь включительно. справка будет от 17 июля.

должны быть включены все доходы и налоги за весь год его работы

в мае ему была выплачена материальная момощь в размере 4000 руб, соответственно ндфл она не облагалась. Нужно ли эту сумму включать в справку?

вот тут - есть разные мнения
одни говорят не включать совсем, другие - включить в дозхходо и сразу как необлагаемый (соответвующие коды для этого есть)

я считаю, что МП должна быть отражена и сразу как необлагаемая

[бух2007]

в мае ему была выплачена материальная момощь в размере 4000 руб, соответственно ндфл она не облагалась. Нужно ли эту сумму включать в справку?

нужно

[Аноним]

Спасибо большое за ответы. Еще один маленький вопрос возник: сотрудник многодетный, и в июле детские вычеты превысили начисленную зарплату... Получается, что зп в июле совсем облагаться ндфл не будет? Сколько начислили, столько и получит, правильно? А как в справке это отразить?

[Arhimed0]

сотрудник многодетный, и в июле детские вычеты превысили начисленную зарплату... Получается, что зп в июле совсем облагаться ндфл не будет?

НДФЛ не то что не будет - он будет... С МИНУСОМ! т.е. Вы его (НДФЛ) ещё и возвратить должны!

НДФЛ расчитывается нарастающим итогом с базы посчитанной нарастающим итого с применением вычетов нарастающим итогом с зачётом НДФЛа посчитанного нарастающим по предыдущий месяц

ну т.е. Вы должны посчитать все доходы по июль включительно сначала года, применить к ним все полагающиеся за 7 месяцев вычеты, с облагаемой базы высчитать НДФЛ за 7 месяцев. после этого вычесть НДФЛ исчисленный по итогам 6-ти месяцев
получится НДФЛ для удержания в июле.

он будет отрицательный - эту сумму НДФЛа ему нужно возвратить

А как в справке это отразить?

в справке 2-НДФЛ помесячно расписываются только доходы.
все вычеты , исчисленный , удержанный и уплаченный налоги указываются нарастающими итогами за весь год

[Аноним]

Огромное Вам спасибо!

[GSokolov]

он будет отрицательный - эту сумму НДФЛа ему нужно возвратить

Не "возвратить", а у работника образуется излишне удержанный налог. Возврат излишне удержанного налога делается по заявлению сотрудника по итогам года отдельной процедурой по ст. 231 НК РФ. Или когда точно известно, что облагаемых доходов больше в этом году не будет (уволен, представил уведомление на имущественный вычет и т.п.). Иначе он может быть погашен за счёт следующих доходов в текущем году при расчете нарастающим итогом.

[Arhimed0]

GSokolov, их сотрудник в этом месяце увольняется

[Аноним]

Не "возвратить", а у работника образуется излишне удержанный налог. Возврат излишне удержанного налога делается по заявлению сотрудника по итогам года отдельной процедурой по ст. 231 НК РФ. Или когда точно известно, что облагаемых доходов больше в этом году не будет (уволен, представил уведомление на имущественный вычет и т.п.). Иначе он может быть погашен за счёт следующих доходов в текущем году при расчете нарастающим итогом.

Почему по итогам года? А как же 2 абзац 231?

[GSokolov]

Почему по итогам года? А как же 2 абзац 231?

Если сотрудник увольняется, то для него налоговый период (год) у данного налогового агента заканчивается, это и будет "по итогам года". Абзац 2 п.1 ст. 231 говорит только о сообщении о наличии излишне удержанного налога, а не о самом возврате. Возврат только по письменному заявлению с указанием точной суммы излишне удержанного налога в данном налоговом периоде. Иначе запутаетесь с возвратами и повторными обложениями, если планируется продолжение получения доходов.

[Аноним]

Если сотрудник увольняется, то для него налоговый период (год) у данного налогового агента заканчивается, это и будет "по итогам года". Абзац 2 п.1 ст. 231 говорит только о сообщении о наличии излишне удержанного налога, а не о самом возврате. Возврат только по письменному заявлению с указанием точной суммы излишне удержанного налога в данном налоговом периоде. Иначе запутаетесь с возвратами и повторными обложениями, если планируется продолжение получения доходов.

То есть возврат налога возможен неоднократно, при наличии обстоятельств, а не только по итогам года.

[GSokolov]

То есть возврат налога возможен неоднократно, при наличии обстоятельств, а не только по итогам года.

А смысл в этом есть? Ведь процедура возврата не так проста, как кажется. Во-первых, обязательно заявление работника с конкретной суммой и реквизитами счета на перечисление возврата, перечислять возврат можно только безналом. Во-вторых, возврат можно делать только за счет удержанного налога, т.е., в общем случае, при следующей выплате зарплаты, но в этом случае у самого работника может появиться достаточно НДФЛ, чтобы погасить излишнее удержание и собственно возврат не нужно будет делать. В-третьих, налоговики часто довольно трепетно относятся к соблюдению процедуры возврата, ведь это позволяет уменьшить поступление налога, что им не шибко нравится.

[Аноним]

Спасибо, просто уточняю для себя,

Возврат излишне удержанного налога делается по заявлению сотрудника по итогам года отдельной процедурой по ст. 231 НК РФ.

что в НК не совсем так.

[Аноним]

Здравствуйте, у нас еще один сотрудник увольняется, пока бухгалтер в отпуске(((. Снова у меня проблема со справкой 2 НДФЛ, помогите, пожалуйста. Проблема в том, что сотрудник уходит в отпуск с последующим увольнением. Отпускные я ему рассчитала с трудом, но с выплатой сейчас проблемы, т.к. заблокирован расчетный счет. Еще он просит предоставить ему справку 2 ндфл сразу, а я не могу понять, как ее заполнить с этими отпускными, мы же их не выплатили... В отпуск уходит с 30 июля по 26 августа. За август начислять зарплату, правильно же? И указывать в справке? Совсем голова кругом, выручите, пожалуйста! Огромное спасибо заранее!

[Arhimed0]

2-НДФЛ заполняется по данным НАЛОГОВОГО учёта
дата дохода для отпуска - день фактической выплаты

Еще он просит предоставить ему справку 2 ндфл сразу, а я не могу понять, как ее заполнить с этими отпускными, мы же их не выплатили...

если ему вынь да положь справку сегодня, - ну и выдайте ему то, что по сегодняшний день произошло!
отпускные не выплачивали? - значится нет их ещё!

В отпуск уходит с 30 июля по 26 августа. За август начислять зарплату, правильно же? И указывать в справке?

Вы откуда можете знать когда это произойдЁТ (БУДУЩЕЕ время!)

но с выплатой сейчас проблемы, т.к. заблокирован расчетный счет.

а Вы откуда сегодня можете знать когда что произойдёт? может Вы ему в октябре только выплатить сможете? а может в ноябре?.....

да вообще-то и а искажение сведений в различных справках статьи имеются! и не только в КоАП, но и в УК!

Аноним, не занимайтесь никакими подтасовками! все справки - строго по УЖЕ ПРОИЗОШЕДШЕМУ !
а про будущее - ни Вы, ни я - никто ничего не знает!

[Аноним]

Спасибо за ответ. Значит, подытожу: если я делаю справку концом июля, перед тем, как он уйдет в отпуск, отпускные в ней не отображаю , а зарплату начисленную только за июль ставлю ( она тоже, кстати, не выплачена по причине блокировки). Правильно? Он же увольняется, ему надо всю зарплату показать?

[Аноним]

И вдогонку ещё: по 26 августа нужно же будет начислить зарплату? А в августе ещё одну справку выдать? Ему просто срочно надо, кредит берет, а
бухгалтера долго ждать....

[piv-piv]

Подскажите, не стала открывать новую тему из-за этого. Сейчас новая форма справки 2-НДФЛ. Ставить ли на ней печать? Буковок М.П. нет. Или поставить на всякий случай, ведь не запрещено? А как вы делаете?

[Bosston39]

Если у вас уставом определено использование печати, то ее обязательно нужно ставить.

[kiry]

Если у вас уставом определено использование печати, то ее обязательно нужно ставить.

В новой 2-НДФЛ печати не требуется. Но для придания весомости можно поставить.