Добрый день.
Я физлицо, получил заказное письмо из налоговой от 2018-06-27 с уведомлением явиться для налоговой проверки 20 июля. Инкриминируют статью 129.6 НК. Вот скан письма. Больше никаких писем, актов, сообщений в ЛК от налоговой я не получал. Телефон из письма не отвечает, как и все остальные телефоны инспекторов в этой налоговой.
статья 129.6 НК РФ . Штраф 50 – 100К руб.
Неправомерное непредставление уведомления о контролируемых иностранных компаниях, уведомления об участии в иностранных организациях, представление недостоверных сведений в уведомлении о контролируемых иностранных компаниях, уведомлении об участии в иностранных организациях (введена Федеральным законом от 24.11.2014 N 376-ФЗ)
Когда стал разбираться со статьей, нашёл свои грехи. На момент приобретения доли про информирование не знал (статья 129.6 появилась в 2014 году, до этого было что-то другое).
2010-03-15 году я приобрёл долю 1/3 в белорусском ООО за 700 000 бел. руб.
2015-03-11 продал долю эту долю за те же 700 000 бел. руб. (~47 USD по тому курсу)
За всё время прибыли никакой не получал, в коммерческой деятельности этого ООО не участвовал.
Всё это время налоговую не информировал.
может быть кто-то сможет что-то подсказать по вопросам:
Вопрос № 1
по какой редакции НК будет определяться участие или контролирование?
Нашёл такую информацию про доли до 2016 года:
https://www.klerk.ru/law/articles/405216/
Согласно пункту 3 статьи 25.13 НК РФ, контролирующим лицом организации (включая иностранную структуру без образования юридического лица) признаются следующие лица:
1. физическое или юридическое лицо, доля участия которого в организации составляет более 25 процентов;
ВАЖНО: На переходный период до 1 января 2016 года доля участия лица в организации для признания такого лица контролирующим будет составлять 50%.
Вопрос № 2
по какой редакции НК определяется штраф? На момент неинформирования действовала другая редакция НК, по которой штрафы были меньше.
Вопрос №3
Может быть истёк срок давности по этому правонарушению, но я не видел актов налоговой, пока не знаю когда они инициировали проверку.
Ну и непонятно, куда меня отнесут, в участие или контролирование ООО, там сроки разные.
Как подготовиться к проверке, и есть ли возможность минимизировать потери?
Может быть тут ещё какие-то скрытые проблемы есть, о которых я не знаю?
Я еще не включил в декларацию сумму, полученную за продажу доли, но эту проблему пока не рассматриваю.