×
×
+ Ответить в теме
Показано с 1 по 5 из 5
  1. #1
    Клерк
    Регистрация
    10.06.2008
    Сообщений
    490

    Требование по возмещению НДС по экспорту раздельный учет в учетной политике

    Добрый день, прислали требование, т.к. у нас НДС к возмещению из-за экспортных операций в Беларусь, надо предоставить в том числе учетную политику по раздельному учету .
    Веду учет в 1С 7,7, там никакого раздельного учета нет (т.е. ндс у меня входящий только на счете 19.3, отдельно субконто на экспортный входящий ндс в плане счетов нет), у нас экспорт только несырьевых товаров и продукции, я правильно понимаю, что раздельный учет не нужен?
    Думаю предоставить такой раздел, может кто посмотрит и покритикует?

    Учет НДС по товарам (работам, услугам) в части, относящейся к операциям по производству и реализации товаров (продукции, работ, услуг) на экспорт
    Учет выручки, поступающей от реализации товаров (работ, услуг) на экспорт по ставке 0% ведется на счете 62.11.
    Предприятие производит экспорт только несырьевых товаров.
    Суммы налога по товарам (материалам, работам, услугам) фактически полученным, принятым на учет и используемым непосредственно при производстве и реализации продукции на экспорт, учитываются на соответствующем счете бухгалтерского учета.
    Суммы НДС по товарам (работам, услугам), используемым при производстве и реализации товаров (продукции, работ и услуг) , как на экспорт, так и на внутреннем рынке принимается к вычету в порядке, предусмотренном для товаров (работ, услуг), произведенных и реализуемых на внутреннем рынке, так как организация не экспортирует сырьевые товары (продукцию, работы и услуги).
    Поделиться с друзьями

  2. #2
    посмотрите:
    4.3.1.В соответствии с положениями, предусмотренными статьями Налогового кодекса, предприятие не ведет раздельный учет в тех периодах, когда доля совокупных расходов на производство товаров (работ, услуг), имущественных прав, операции по реализации которых не подлежат налогообложению, не превышает 5 процентов общей величины совокупных затрат на производство. В расчет принимается не объем самих операций, освобожденных от налогообложения, а именно затраты предприятия на их осуществление.
    Предприятие осуществляет раздельный учет по операциям реализации. Причем указанная пропорция определяется исходя из стоимости отгруженных товаров (работ, услуг), имущественных прав, операции по реализации которых подлежат налогообложению (освобождены от налогообложения) в общей стоимости товаров (работ, услуг), имущественных прав, отгруженных за налоговый период.
    При расчете этой пропорции учитываются все операции по реализации, осуществленные как на внутреннем, так и на внешнем рынке. Рассчитывается такая пропорция за квартал.
    Критериями для распределения сумм налога на добавленную стоимость устанавливается:
    -по прямым расходам (приобретенным материалам, товарам, комплектующим) и аналогичным, непосредственно связанным с конкретным заказом и предъявляемых к вычету в порядке, который предусмотрен для товаров, реализуемых на внутреннем рынке и на экспорт, устанавливается вся сумма НДС в полном объеме (методом прямого счета на каждую отгрузку). Прямые расходы по товару определяются исходя из номенклатуры товара и цен поставщиков, отгруженных на экспорт. Прямые расходы по услугам (декларирование, валютный контроль, фитосанитарный контроль и аналогичные) определяются исходя из стоимости услуг поставщиков, по подтвержденному экспорту
    -по не прямым расходам (по приобретенным по работам, услугам) предъявляемых к вычету в порядке, который предусмотрен для товаров, реализуемых на внутреннем рынке и на экспорт,
    по которым невозможно однозначно отнести к конкретному заказу устанавливается показатель удельного веса экспортной выручки в общем объеме выручки (процент).
    Раздельный учет (при превышении 5 процентов общей величины совокупных затрат на производство) обеспечен путем :
    - обособления в аналитическом учете соответствующих балансовых счетов (90, 91, 62, др.);
    - формирования специального налогового регистра, форма и порядок заполнения которого приведены в «Положение о документообороте на предприятии , в бухгалтерском и налоговом учете» (приложение №1) к приказу об учетной политике организации

  3. #3
    Клерк
    Регистрация
    03.12.2014
    Адрес
    Москва
    Сообщений
    807
    у ТС же облагается реализация ндс, но по 0% ставке, раздельный учет не ведется при экспорте несырьевых товаров, из-за изменений 16года.

  4. #4
    Клерк
    Регистрация
    03.12.2014
    Адрес
    Москва
    Сообщений
    807
    Цитата Сообщение от Василек2008 Посмотреть сообщение
    Учет НДС по товарам (работам, услугам) в части, относящейся к операциям по производству и реализации товаров (продукции, работ, услуг) на экспорт
    Учет выручки, поступающей от реализации товаров (работ, услуг) на экспорт по ставке 0% ведется на счете 62.11.
    выручка на 90
    остальное - норм

  5. #5
    Клерк
    Регистрация
    10.06.2008
    Сообщений
    490
    спасибо большое

+ Ответить в теме

Информация о теме

Пользователи, просматривающие эту тему

Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)

Ваши права

  • Вы можете создавать новые темы
  • Вы можете отвечать в темах
  • Вы не можете прикреплять вложения
  • Вы не можете редактировать свои сообщения
  •