как составить выписку из регистра по НДФЛ

[tv06]

нужно вернуть переплату по НДФЛ
как составить • выписку из регистра налогового учета за соответствующий налоговый период?

это по каждому сотруднику нужно распечатать регистр учета НДФЛ?
или из 1С достаточно 70 НУ карточку?

[ZZZhanna]

из 1С достаточно 70 НУ карточку

это не регистр НУ.

[tv06]

я знаю, написала же - "или"
лучше бы на вопрос ответили - как составить выписку?

[ZZZhanna]

зарплатные программы обычно составляют регистры НУ, распечатайте их.

[Анжелика Ник]

ZZZhanna, а как должен выглядеть регистр НУ? разве не так как утвердим в учетной политике?

[Nikost]

разве не так как утвердим в учетной политике?

так, но в УП нужно утвердить регистр, соответствующий требованиям п.1 ст.230 НК

я знаю

вряд ли знаете, если пытаетесь карточку счета приравнять к регистру налогового учета. Открою Вам страшную тайну : в налоговом учете нет никакого плана счетов вообще, а все эти приписки "НУ" к бухгалтерским счетам - не более чем придумка 1С (за другие программы не берусь отвечать) для упрощения сведЕния данных БУ с данными НУ.

как составить выписку?

а как у Вас в компании выглядит регистр по НДФЛ? Он фомируется по организации в целом или по каждому физлицу отдельно? Содержит ли он суммы перечисленного налога? Если содержит, то составьте его аналог, но только по тем физлицам, по которым НДФЛ перечислен в большем размере, чем удержан.

[tv06]

Nikost - сумничали))) это обсуждать не буду, глупо

только вот регистр налогового учета по НДФЛ на 100 страницах - это конечно тот документ который называется выписка)))))
если НДФЛ перечислен больше- он не может быть "прикреплен" к сотруднику - поскольку в регистрах - удержано -перечислено, а поскольку не удержано, на каком основании переплату к кому то прикреплять?
если распечатать по одному сотруднику - как вы докажете, что по другому у вас полностью все перечислено?

"если пытаетесь карточку счета приравнять к регистру налогового учета"
и не пыталась - пыталась спросить - достаточно ли будет ИФНС для понимания, что НДФЛ перечислен в большей сумме, чем следовало -но это уже обсудили в другой ветке.

[Ташик777]

tv06, я вчера тупо кинула письмо - дескать хочу 500 рублей из перечисленных 3000,00 НДФЛ перекинуть на упрощенский налог. Кроме платежки ничего крепить не стала. Мне не горит. Посмотрим что ответят. Если не дураки, в 6ндфл - правда в разных кварталах - четко видно - сначала уплачено 500 руб, потом надо было 2500, а перечислено 3000.

[tv06]

Ташик777, спасибо за ответ)) буду благодарна за продолжение разговора
у меня 4 квартал - переплату они увидят только с годовым отчетом(((

[kiry]

как составить • выписку из регистра налогового учета за соответствующий налоговый период?

Меня тоже всегда интересовал этот вопрос, если работников мало вместо выписка можно дать "карточки по НДФЛ", а если их 100, 1000?
Очевидно для возврата налоговикам надо сравнить сумму начисленную (удержанную) и перечисленную.
М.б.в качестве "выписки" им сформировать Реестр сведений по НДФЛ? Там как раз эти сведения есть+заявление+ п/п с бОльшим перечислением. Думаю без звонка в НИ не обойтись, к тому же для возврата НИ "может быть проведена совместная сверка расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням и штрафам."-ст. 78 НК. Они и подскажут что им предоставить, возможно, карточки счетов тоже затребуют.
Возможен зачет таких ошибочно перечисленных сумм в счет погашения задолженности по налогам соответствующего вида, т.е. НДФЛ можно "перекинуть" в счет предстоящих платежей по федеральным налогам-НПР, НДС, поэтому, думаю, Ташику777 откажут.

у меня 4 квартал - переплату они увидят только с годовым отчетом(((

По НК для возврата (зачета) нет этого требования-чтобы отчитаться, а потом возвращать.

[Татьяна-Васильевна]

Регистр, выдаваемый 1С содержит све необх. сведения по сотр и начисления (перечисл. в нем нет). Мне непонятно, зачем налоговикам "так называемые регистры"? В 6 НДФЛ по сотр. все видно, чего еще надо?

[kiry]

Мне непонятно, зачем налоговикам "так называемые регистры"?

Это указано в ст. 231 НК

Регистр, выдаваемый 1С содержит све необх. сведения по сотр и начисления

т.е. передавать карточки на всех сотрудников-это вы хотели сказать? Ведь "сводного" регистра по НДФЛ нет.

В 6 НДФЛ по сотр. все видно, чего еще надо?

не видно, если дата отчета еще не наступила, а переплата уже есть

[Татьяна-Васильевна]

kiry, да я же не про НК, УП и тд и тп. Я про другое: ну зачем налоговикам эти регистры??? Только сегодня вспоминали тему регистров в бухг. Так мне сотрудники сказали, что за то ко-во регистров, которые мы составляем, надо премию давать, а не наказывать за их отсутствие.

[kiry]

ну зачем налоговикам эти регистры???

зачем- я выше писАла, если налоговики скажут, что сами все увидят после сдачи 6-НДФЛ за год и НИКАКИХ документов им больше не нужно-было бы хорошо ( иtv06 готова подождать), но, думаю вряд ли они так скажут...

[Татьяна-Васильевна]

это по каждому сотруднику нужно распечатать регистр учета НДФЛ

kiry, если бы у нас такое случилось))) готовим регистры (у нас больше 100 чел), по каждому (о!!!ужас!!) подгоняем в регистре (который из 1С немного "переделанный") суммы уплаты. Все выровняли, в сводах все совпадает, переплату вернут. У нас всегда переплата, никогда не возвращаем. Она вяло переходящая.
Для автора рекомендую составить свод по всем сотрудникам, назвать его регистром.

[Ташик777]

НДФЛ можно "перекинуть" в счет предстоящих платежей по федеральным налогам-НПР, НДС, поэтому, думаю, Ташику777 откажут.

упрощенский федеральный вроде налог, не?

У нас всегда переплата, никогда не возвращаем. Она вяло переходящая.

не поняла... НДФЛ это единственный налог который не может быть "переплачен".
Я думаю, что подаем мы типа начисление 100 в одном месяце, а заплатили - 150. Так 100 они зачтут, а 50 отправят в невыясненные, нет?
Почему и не знаю как подтверждать то. По этому КБК всегда переплата неначисленная.
И по хорошему - да. Ну вот решил налплат забрать 50 из уплаченных 150, так его вина будет, если налоговая посчитает что надо было 101 рубль платить, а не 100 которые остались.

[kiry]

упрощенский федеральный вроде налог, не?

да, тогда можно, только не "тупо письмом", а по заявлению установленной формы

НДФЛ это единственный налог который не может быть "переплачен".

ну почему же не может? именно переплатили 50 из собственных средств, если начислено и удержано 100.

[Татьяна-Васильевна]

НДФЛ всегда переплачен потому, при разл. ситуациях: отпуск, затем в отпуске б/л (сторно отпуск); отпуск, затем отзвали из отпуска и т.д. и т.п.
Вот выкладываю жутко читаемую статью из СПС
1. Как разработать форму налогового регистра по НДФЛ
Для ведения налогового учета по НДФЛ желательно разработать такую форму регистра, которая отвечала бы двум условиям:
1) была удобной в использовании, то есть:
• простой в заполнении, чтобы не возникло путаницы с теми или иными данными;
• наглядной, чтобы на ее основе можно было легко заполнить отчетность по НДФЛ, своевременно отследить излишне удержанный НДФЛ и т.д.;
• учитывала особенности налогового агента и его работников-налогоплательщиков (в частности, количество и налоговый статус сотрудников, виды выплачиваемых им доходов и пр.);
2) отражала все обязательные сведения.
Образец заполнения налогового регистра по НДФЛ, разработанного на основе формы 1-НДФЛ

1.1. Какие формы регистра применяются при ведении налогового учета по НДФЛ
Утвержденной формы налогового регистра по НДФЛ нет. Поэтому форму регистра по НДФЛ и порядок отражения в нем данных вам необходимо разработать самостоятельно (п. 1 ст. 230 НК РФ). В таком регистре ведется учет (пп. 3 п. 3 ст. 24, п. 1 ст. 230 НК РФ):
• доходов, начисленных и выплаченных физлицам;
• предоставленных им налоговых вычетов, а также сумм, которые уменьшают налоговую базу;
• исчисленного, удержанного и перечисленного с таких доходов НДФЛ.
Количество применяемых организацией регистров налоговым законодательством не ограничено, поэтому можно предусмотреть любой из следующих вариантов:
1) отдельную форму регистра на каждый вид выплачиваемых доходов;
2) единую форму регистра, учитывающую все возможные виды доходов.
Хотя и нет специального требования, все же рекомендуем утвердить форму регистра по НДФЛ в качестве приложения к учетной политике.

1.2. Какие сведения нужно отразить в налоговом регистре по НДФЛ
Налоговый регистр по НДФЛ должен в обязательном порядке содержать сведения (пп. 3 п. 3 ст. 24, п. 1 ст. 230 НК РФ):
• идентифицирующие налогоплательщика, включая его статус налогового резидентства;
См. также: Как определить статус налогоплательщика для целей уплаты НДФЛ
• о выплаченных ему доходах: вид и код дохода, сумму дохода до уменьшения на вычеты и с учетом налоговых вычетов (до уменьшения на сумму НДФЛ), дату его фактического получения и выплаты;
• о предоставленных вычетах: вид и код вычета, его сумму, а также сведения о расходах и суммах, уменьшающих налоговую базу по НДФЛ;
• об исчисленном и удержанном НДФЛ: сумму налога, дату его удержания и перечисления, а также реквизиты платежных поручений на уплату НДФЛ.
Для учета доходов физлиц, у которых часто меняется налоговый статус (иностранцы либо граждане РФ, которые часто выезжают за границу), целесообразно выделить в регистре отдельную таблицу или поле с данными об их статусе по каждому месяцу налогового периода.
Дополнительно в регистре можно указать сведения:
• о налоговом агенте;
• о сумме дохода с прошлого места работы (для работников, принятых на работу не с начала года), чтобы правильно рассчитать стандартные вычеты;
• любую другую информацию, необходимую налоговому агенту.
Не отражаются в налоговом регистре доходы (ст. 217, п. п. 1, 2 ст. 227, пп. 2 п. 1, п. 2 ст. 228 НК РФ):
• не облагаемые НДФЛ (за исключением доходов, освобождаемых от налогообложения в пределах норм);
• выплаченные физлицу за приобретенное у него имущество (имущественные права), так как в этом случае физлицо само исчисляет и уплачивает налог;
• выплаченные индивидуальному предпринимателю или лицу, которое занимается частной практикой, так в этом случае физлицо также само исчисляет и уплачивает налог.
При этом доходы, которые облагаются НДФЛ частично, отражаются в регистре в полной сумме. Это нужно для того, чтобы отслеживать необлагаемый лимит и, в случае его превышения, включать часть дохода, которая вышла за пределы, в налоговую базу.

1.3. Как сгруппировать сведения в регистре налогового учета по НДФЛ
Сведения из налогового регистра по НДФЛ используются для заполнения Справки 2-НДФЛ и Расчета 6-НДФЛ. Поэтому в регистре данные сведения целесообразно сгруппировать в соответствии со структурой этих форм.
1.4. Как разработать налоговый регистр на основе формы 1-НДФЛ
При разработке регистра за основу можно взять утратившую силу форму карточки 1-НДФЛ. Однако ее форма во многом не соответствует действующим положениям Налогового кодекса РФ. Например, в ней не предусмотрено отражение некоторых обязательных сведений, таких как даты выплаты доходов, удержания и перечисления НДФЛ в бюджет, реквизиты платежного документа (п. 1 ст. 230 НК РФ).
Поэтому ее нужно дополнить необходимыми реквизитами и убрать из нее лишнюю информацию.
При разработке налогового регистра по НДФЛ на основе карточки 1-НДФЛ из нее можно удалить:
• разд. 7 "Сведения о доходах, налогообложение которых осуществляется налоговыми органами", поскольку в отношении таких доходов организация налоговым агентом не является и налоговый учет по ним вести не должна. Это следует из п. 1 ст. 230 НК РФ;
• разд. 9 "Сведения о представлении справок".
В новом регистре останутся следующие разделы из формы 1-НДФЛ, в которые рекомендуется внести следующие основные изменения.
В разд. 1 "Сведения о налоговом агенте" код "ОКАТО" следует заменить на код "ОКТМО".
В разд. 2 "Сведения о налогоплательщике (получателе доходов)" структуру рекомендуем частично изменить и дополнить (п. 1 ст. 230 НК РФ):
1) данными из справки о полученных физлицами доходах;
2) таблицей, где подробно отражаются помесячные данные об изменении налогового статуса работника на случай, если в организации имеются работники-иностранцы, у которых налоговый статус в течение года меняется.
В разд. 3 "Расчет налоговой базы и НДФЛ (для доходов, облагаемых по ставке 13% и 30%)" рекомендуем внести следующие изменения (п. 1 ст. 230 НК РФ):
1) дополнить новыми строками для отражения следующих сведений:
• даты получения дохода;
• даты перечисления дохода;
• даты удержания налога;
• даты перечисления налога;
• реквизитов платежного документа на перечисление налога;
• имущественных вычетов;
• социальных вычетов;
2) ввести для наглядности две строки для стандартных вычетов: "Стандартные вычеты на детей" и "Иные стандартные вычеты" - вместо одной строки "Стандартные налоговые вычеты";
3) удалить коды стандартных вычетов, поскольку они изменились. Они будут проставляться при заполнении формы;
4) ввести строки для отражения сумм фиксированного авансового платежа (пп. 2 п. 1, п. 6 ст. 227.1 НК РФ), если в организации работают иностранцы, использующие патент;
5) скорректировать существующие, а также ввести новые поля для отражения сведений о праве на вычеты и подтверждающих документах после таблицы расчета налоговой базы (по примеру карточки 1-НДФЛ).

[Ташик777]

именно переплатили 50 из собственных средств

но тогда это ни разу не НДФЛ же.

по заявлению установленной формы

а нельзя шаблон сюда кинуть?

всегда /крайний раз в апреле/ просто письмо писала. Апрельское - исполнили.

[kiry]

просто письмо писала. Апрельское - исполнили.

тогда зачем вам форма? для остальных-Приложение N 9к приказу ФНС России от 14.02.2017 N ММВ-7-8/182@

но тогда это ни разу не НДФЛ же.

но это не значит, что они в "невыясненных" валяются...

[kiry]

Татьяна-Васильевна, думаю регистры у всех в программах есть и они отвечают требованиям, вопрос ТС был:

как составить • выписку из регистра налогового учета за соответствующий налоговый период?

[Ташик777]

Приложение N 9к приказу ФНС России от 14.02.2017 N ММВ-7-8/182@

спасибо.

[Nikost]

только вот регистр налогового учета по НДФЛ на 100 страницах - это конечно тот документ который называется выписка

а я Вам ничего такого и не предлагала. Где вы это увидели?

если НДФЛ перечислен больше- он не может быть "прикреплен" к сотруднику

а как Вы при переплате заполняете "Перечисление НДФЛ в бюджет"?

как вы докажете, что по другому у вас полностью все перечислено?

зачем это доказывать? Нужно налоговикам показать, что удержанный НДФЛ у Вас равен исчисленному, а уплачено в бюджет - больше. Выписка - на то и выписка, что содержит в себе информацию из общего документа только в разрезе определенных показателей (по конкретным сотрудникам, или за определенный период, или еще как-то).

сформировать Реестр сведений по НДФЛ

а почему бы и нет? По-моему, вполне годится. Или из "Анализа НДФЛ" сформировать типа "выписку".

[juska]

отправила только заявление - в ответ пришел отказ с пояснениями: нужна выписка из регистров налогового учета и пп
у нас просто тех ошибка: заводилась пп и в итоге за март ушло две пп с одинаковой суммой на кбк ндфл

[juska]

Как в итоге вы им составили выписку из регистра налогового учета? как он выглядит)?

[Королева]

Я такой посылала (выгрузила из ЗУП)

[juska]

спасибо

[триТТон]

Я такой посылала (выгрузила из ЗУП)

Огромное спасибо!!!

[Radaya]

Королева, из файла не понятно, что это за форма такая. Можете указать путь в ЗУПе? Буду признательна...

[ИНАЯ@]

отправила только заявление - в ответ пришел отказ с пояснениями: нужна выписка из регистров налогового учета и пп
у нас просто тех ошибка: заводилась пп и в итоге за март ушло две пп с одинаковой суммой на кбк ндфл

Добрый день. У нас - подобная ошибка. Какие документы Вы отправляли в ИФНС для возврата, кроме заявления?
Нам по заявлению ( только) пришел отказ с запросом документов с 2016г. помесячно : карточка 68, карточка 70, расчетные ведомости, свод начислений и удержаний з-п.
Хотя у нас "лишняя" платежка ушла в декабре 2021 с дивидендов учредителю НДФЛ 15%.
Вот и думаю, что делать, к их перечню сразу еще и все документы по дивидендам предоставлять ( Решения, приказы) или нет...