×
×
+ Ответить в теме
Страница 2 из 2 ПерваяПервая 12
Показано с 31 по 39 из 39
  1. #31
    Модератор Аватар для Январь
    Регистрация
    25.06.2003
    Адрес
    Москва
    Сообщений
    54,200
    Цитата Сообщение от Аноним Посмотреть сообщение
    А есть указание на то, что эта дата не может быть позднее конца квартала, в котором произошел зачет оплаты?
    Не надоело одно и то же? Я свое мнение в #19 сообщение уже озвучила.

  2. #32
    Аноним
    Гость
    Цитата Сообщение от Январь Посмотреть сообщение
    Я свое мнение в #19 сообщение уже озвучила.
    Беда только в том, что НПА, на которые вы в этом своем "мнении" ссылаетесь, не запрещают предъявить НДС по авансовому с/ф в кварталах, следующих за кварталом, в котором произошла отгрузка в счет полученного ранее аванса.

  3. #33
    Клерк Аватар для tv06
    Регистрация
    12.01.2010
    Сообщений
    3,184
    Цитата Сообщение от Аноним Посмотреть сообщение
    Я спрошу немного не по теме, но для меня очень важно. Сейчас при экспорте можно сразу принять НДС к вычету при покупке по несырьевым товарам. А по общехозяйственным расходам все осталось по прежнему? Их надо делить и в Уч политике алгоритм прописывать?
    я не веду раздельный учет и по общехозяйственным не распределяю на несырьевые- но даже если и считать - по пропорции все равно нужно будет списать НДС в том же квартале

    не совсем по вопросу, но может пригодиться

    Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 30 ноября 2016 г. N 03-07-08/70782


    Вопрос: АО осуществляет деятельность по производству кабельно-проводниковой продукции. Реализация готовой продукции (несырьевых товаров) производится как на внутреннем рынке, так и в режиме экспорта.

    До 01.07.2016 г. существовал порядок, при котором вычеты сумм налога в отношении операций по реализации товаров, облагаемых НДС по нулевой ставке в соответствии, в частности, с пп. 1 п. 1 ст. 164 НК РФ, производились на момент определения налоговой базы, установленный ст. 167 НК РФ. Согласно абз. 1 п. 9 ст. 167 НК РФ при реализации облагаемых по нулевой ставке в соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 164 НК РФ товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта, а также товаров, помещенных под таможенную процедуру свободной таможенной зоны, моментом определения налоговой базы является последнее число квартала, в котором собран полный пакет документов, перечисленных в ст. 165 НК РФ.

    При этом, если экспортером до отгрузки товаров в режиме экспорта правомерно заявлены к вычету суммы "входного" НДС по приобретенным товарам, впоследствии использованным для осуществления экспортных операций, то на дату отгрузки товаров на экспорт налогоплательщику в отношении экспортированных товаров следовало восстановить "входной" НДС, который ранее был принят к вычету. А уже затем в квартале документального подтверждения права на применение нулевой ставки (в пределах 180 дней) восстановленный налог вновь подлежал принятию к вычету на момент подтверждения экспорта.

    С 01.07.2016 г. в гл. 21 НК РФ Федеральным законом от 30.05.2016 N 150-ФЗ внесены изменения, в частности, в порядок применения вычетов по НДС при осуществлении операций реализации на экспорт товаров (за исключением сырьевых товаров), которые на основании пп. 1 п. 1 ст. 164 НК РФ подлежат налогообложению по нулевой ставке.

    С указанной даты в соответствии с новой редакцией п. 3 ст. 172 НК РФ вычет сумм "входного" НДС по товарам (работам, услугам), имущественным правам, приобретаемым для указанных экспортных операций, производится в общем порядке вне зависимости от момента определения налоговой базы по подлежащим налогообложению по нулевой ставке операциям реализации несырьевых товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта, при условии, что эти приобретенные товары (работы, услуги), имущественные права приняты на учет начиная с 01.07.2016 г.

    Просим разъяснить, необходимо ли налогоплательщику восстанавливать "входной" НДС по приобретенным после 01.07.2016 г. материалам, если такой "входной" НДС был принят к вычету в одном налоговом периоде, производственный цикл по изготовлению продукции с использованием этого материала был завершен в другом налоговом периоде, а готовая продукция (несырьевые товары) реализована на экспорт в следующем налогом периоде? Необходимо ли налогоплательщику в такой ситуации осуществлять раздельный учет сумм НДС по приобретенным материалам, используемых для производства продукции (несырьевых товаров), которая в дальнейшем реализуется как на внутреннем российском рынке (по ставке НДС 18%), так и в режиме экспорта (по ставке НДС 0%)?


    Ответ: В связи с письмом о порядке применения налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость в отношении товаров (работ, услуг, имущественных прав), принятых на учет после 1 июля 2016 года и используемых в операциях по реализации на экспорт несырьевых товаров, Департамент налоговой и таможенной политики сообщает следующее.

    Согласно пункту 2 статьи 171 и пункту 1 статьи 172 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) вычетам подлежат суммы налога на добавленную стоимость, предъявленные налогоплательщику при приобретении на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг) либо уплаченные налогоплательщиком при ввозе товаров на территорию Российской Федерации в таможенных процедурах выпуска для внутреннего потребления, переработки для внутреннего потребления, временного ввоза и переработки вне таможенной территории либо при ввозе товаров, перемещаемых через границу Российской Федерации без таможенного оформления, в случае приобретения этих товаров (работ, услуг) для осуществления операций, облагаемых налогом на добавленную стоимость, после принятия на учет таких товаров (работ, услуг) на основании счетов-фактур, выставленных продавцами.

    В соответствии с пунктом 3 статьи 172 Кодекса в редакции Федерального закона от 30 мая 2016 г. N 150-ФЗ вычеты сумм налога на добавленную стоимость, предусмотренные пунктами 1-8 статьи 171 Кодекса, в отношении операций по реализации товаров (работ, услуг), указанных в пункте 1 статьи 164 Кодекса, производятся в порядке, установленном статьей 172 Кодекса, на момент определения налоговой базы, установленный статьей 167 Кодекса. При этом положения данного пункта 3 статьи 172 Кодекса не распространяются на операции по реализации на экспорт товаров, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 164 Кодекса (за исключением сырьевых товаров, поименованных в пункте 10 статьи 165 Кодекса).

    На основании пункта 2 статьи 2 указанного Федерального закона данные положения применяются в отношении сумм налога на добавленную стоимость по товарам (работам, услугам), принятым на учет с 1 июля 2016 года.

    Таким образом, суммы налога на добавленную стоимость, предъявленные налогоплательщику при приобретении на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг) либо уплаченные налогоплательщиком при ввозе товаров на территорию Российской Федерации после 1 июля 2016 года, принимаются к вычету в порядке и на условиях, предусмотренных пунктом 2 статьи 171 и пунктом 1 статьи 172 Кодекса, в случае использования таких товаров (работ, услуг) при осуществлении операций по реализации на экспорт несырьевых товаров. В связи с этим вести раздельный учет сумм налога на добавленную стоимость по приобретенным товарам (работам, услугам), используемым для производства несырьевых товаров, реализуемых как на внутреннем рынке, так и на экспорт, не требуется.

    Одновременно сообщается, что настоящее письмо не содержит правовых норм или общих правил, конкретизирующих нормативные предписания, и не является нормативным правовым актом. В соответствии с письмом Минфина России от 7 августа 2007 г. N 03-02-07/2-138 направляемое письмо имеет информационно-разъяснительный характер по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и не препятствует руководствоваться нормами законодательства о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.


    Заместитель директора Департамента О.Ф. Цибизова
    Последний раз редактировалось tv06; 21.06.2018 в 10:09.

  4. #34
    Аноним
    Гость

    Перенос вычета по авансовому счет фактуре.

    Можно я подниму тему?
    В 3 квартале не отразила один авансовый счет фактуру в книге покупок при реализации. Вопрос могу я в Декларации за 3 квартал его добавить и чтобы не менять сумму декларации взять любой счет фактуру от поставщика и частично его принять, уменьшив на суммукоторую я меняю? Сдам уточненку на ту же сумму только с измененной книгой покупок?
    Спасибо всем помогающим)

  5. #35
    Модератор Аватар для Январь
    Регистрация
    25.06.2003
    Адрес
    Москва
    Сообщений
    54,200
    Цитата Сообщение от Аноним Посмотреть сообщение
    В 3 квартале не отразила один авансовый счет фактуру в книге покупок при реализации.
    В смысле к вычету не поставили? Тогда можете сделать описанное

  6. #36
    Клерк Аватар для ZZZhanna
    Регистрация
    13.11.2005
    Адрес
    СПб
    Сообщений
    46,321
    Цитата Сообщение от Аноним Посмотреть сообщение
    Сдам уточненку на ту же сумму только с измененной книгой покупок?
    имхо, лучше на 3 копейки больше, предварительно их оплатив (и пени).
    Для нас главное - подвести итоги... Пока итоги не подвели нас. ©

  7. #37
    Аноним
    Гость
    [QUOTE=Январь;55083
    066]В смысле к вычету не поставили? Тогда можете сделать описанное[/QUO
    В книге продаж за 3кв по покупателю начислен НДС с аванса и с реализации. В книгу покупок не попал сф на аванс после реализации. Посмотрела на форуме ответы и почитала информацию, что опасно ставить этот сф в книгу покупок другим кварталом.

  8. #38
    Аноним
    Гость

    Можно взять НДС с аванса в любом периоде

    Цитата Сообщение от Olaf Посмотреть сообщение
    Нельзя. Зачеты по авансам не переносятся.
    Есть постановление Девятого ААС № 09АП-5676/2018 от 25/04/2018 по делу А40-182176/17.

  9. #39
    Клерк Аватар для ZZZhanna
    Регистрация
    13.11.2005
    Адрес
    СПб
    Сообщений
    46,321
    Цитата Сообщение от Аноним Посмотреть сообщение
    постановление Девятого ААС № 09АП-5676/2018 от 25/04/2018 по делу А40-182176/17
    хорошее постановление

    Только, возможно, для получения такого же результата придется идти в суд.
    Для нас главное - подвести итоги... Пока итоги не подвели нас. ©

+ Ответить в теме
Страница 2 из 2 ПерваяПервая 12

Информация о теме

Пользователи, просматривающие эту тему

Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)

Ваши права

  • Вы можете создавать новые темы
  • Вы можете отвечать в темах
  • Вы не можете прикреплять вложения
  • Вы не можете редактировать свои сообщения
  •