×
×
Показано с 1 по 21 из 21
  1. #1
    Клерк
    Регистрация
    19.01.2017
    Сообщений
    5

    Закрытие счетов 20, 86 в НКО (Фонд)

    Здравствуйте!
    Помогите, пожалуйста!!!
    В НКО (Фонд, ОСНО, метод начисления) в 2016г. не было поступлений (в т.ч. целевых), при этом ежемесячно начисляются арендные платежи на сч 20.
    Подскажите, как закрывать сч 20 - на сч 86, 96 или есть другие варианты?
    В 2017г. поступили целевые средства на оплату услуг Такском - услуги оплачены, но акт Такском даст только через год - получается, на сч 86 остается незакрытое сальдо, но при этом целевые средства по факту уже потрачены (ждем акт). Нет ли в этом противоречия, правомерно ли оставить данное сальдо на конец квартала?
    Спасибо!
    Поделиться с друзьями

  2. #2
    дилетант-теоретик Аватар для zas77
    Регистрация
    22.12.2004
    Адрес
    Москва
    Сообщений
    4,398
    А с чего это Вы, Дарья8, используете у себя производственный счёт? Неужели у вас в Фонде организовано производство?
    В НКО арендные платежи учитываются на Д86, а не на Д20.
    Поступление целевых средств - К86.
    Кстати, где Вы видели, чтобы сч.86 по итогам отчётного периода закрывался?
    С уважением и наилучшими пожеланиями, Владимир

  3. #3
    Клерк
    Регистрация
    19.01.2017
    Сообщений
    5
    Владимир, если применить Ваш вариант, на 31.12.16 останется отрицательное кредитовое сальдо по сч 86. Смущает именно это.
    В интернете предлагают затраты, отраженные на счетах 20, 26, списать в дебет счета 86 только в пределах имеющихся целевых поступлений - т.е. остается сальдо по сч 20 и 26 на конец года.

    Но это теория - хочется понять, какой вариант оптимален на практике..
    Спасибо!

  4. #4
    Модератор
    Регистрация
    27.12.2003
    Адрес
    Санкт-Петербург
    Сообщений
    213,235
    Дарья8, всё правильно, никто не запрещал НКО использовать 20 счет. Закрывается он на 86.

    Цитата Сообщение от Дарья8 Посмотреть сообщение
    на 31.12.16 останется отрицательное кредитовое сальдо по сч 86.
    Ну что делать, если по факту так и есть? Либо не проводите на 20 счет, оставляйте на 76 оплату, а на 20 отправляйте тогда, когда деньги на 86 счете есть. Но это тоже несколько странно.

  5. #5
    Клерк
    Регистрация
    19.01.2017
    Сообщений
    5
    Спасибо огромное!
    Получается, что и в случае, когда целевые средства поступили и были направлены на оплату услуг, но закрывающие документы не получены- зависает сальдо по КТ сч 86 (метод начисления).

  6. #6
    Модератор
    Регистрация
    27.12.2003
    Адрес
    Санкт-Петербург
    Сообщений
    213,235
    Некоторые специалисты по НКО говорят, что так нельзя. Но я не вижу препятствий.

  7. #7
    Клерк
    Регистрация
    19.01.2017
    Сообщений
    5
    Уточните, пожалуйста, тогда целевые средства, переданные поставщикам в виде авансовых платежей, не отражаются в форме 5 "Отчет о целевом исп-ии средств" - и не считаются израсходованными, пока не будет получены закрывающие документы?

  8. #8
    Модератор
    Регистрация
    27.12.2003
    Адрес
    Санкт-Петербург
    Сообщений
    213,235
    Цитата Сообщение от Дарья8 Посмотреть сообщение
    огда целевые средства, переданные поставщикам в виде авансовых платежей, не отражаются в форме 5 "Отчет о целевом исп-ии средств"
    Не отражаются. Ведь они могут вернутся.

  9. #9
    дилетант-теоретик Аватар для zas77
    Регистрация
    22.12.2004
    Адрес
    Москва
    Сообщений
    4,398
    Цитата Сообщение от Дарья8 Посмотреть сообщение
    Владимир, если применить Ваш вариант, на 31.12.16 останется отрицательное кредитовое сальдо по сч 86.
    Сальдо у сч.86 просто будет дебетовое.
    В организациях, где нет собственного производства, сч. 20 не используется. Для учёта затрат в них используются др. сч. такие, как Д26, Д44, Д86 и пр.
    Не надо, господа, в один котёл сваливать и котлеты и мух.
    С уважением и наилучшими пожеланиями, Владимир

  10. #10
    Модератор
    Регистрация
    27.12.2003
    Адрес
    Санкт-Петербург
    Сообщений
    213,235
    Цитата Сообщение от zas77 Посмотреть сообщение
    В организациях, где нет собственного производства, сч. 20 не используется.
    Неправда. Масса НКО использовала и использует этот счет. Незапрещено. Сама использовала и буду использовать, если надо будет в дальнейшем. Прописав в учетной политике.

  11. #11
    дилетант-теоретик Аватар для zas77
    Регистрация
    22.12.2004
    Адрес
    Москва
    Сообщений
    4,398
    Садовые участки и постройки на них тоже называют дачами. Даже многие журналы называются "Дачи" и что-то в этом роде, и "Дачная амнистия", которая к самим дачам, как пришей кобыле хвост. Но различия между ними колоссальные.
    Применять сч.20 не по назначению, конечно, никто не запрещает, если учесть, что всякий инспектор в налоговый особенно в этом разбирается. Помню, как племянника без экономического образования и спец.подготовки взяли на работу инспектора. А таких полно.
    Меня удивляет безразличие к этому вопросу классных специалистов в области бухучёта. От такого попустительства истекают более серьёзные нарушения. И вы, господа-защитники, становитесь невольными тому попуститилями.

    Короче, я категорически против использования сч.20 в непроизводственных организациях.
    С уважением и наилучшими пожеланиями, Владимир

  12. #12
    Модератор
    Регистрация
    27.12.2003
    Адрес
    Санкт-Петербург
    Сообщений
    213,235
    Цитата Сообщение от zas77 Посмотреть сообщение
    Садовые участки и постройки на них тоже называют дачами.
    Вообще-то тут не про СНТ и прочие дачные организации.

    Цитата Сообщение от zas77 Посмотреть сообщение
    Применять сч.20 не по назначению, конечно, никто не запрещает,
    А нет счета для учета затрат для НКО в плане счетов. Счет 86 это обощенный счет, это не затратный счет, он не дает аналитики, особенно в нынешних учетных программах. Туда удобнее закрывать затратные счета раз в месяц. Как закрывается 20 счет раз в месяц на 90 счет.

    Цитата Сообщение от zas77 Посмотреть сообщение
    Короче, я категорически против использования сч.20 в непроизводственных организациях.
    Это Ваше личное дело. Тем более, что Вы уже много лет не работает в НКО типа фондов, общественных организациях и пр. А всё меняется. И подходы к учету тоже.
    Впрочем, еще 20 лет назад мы прекрасно использовали 20 счет в общественной организации и никаких негативных последствий (от кого бы они могли быть? ) не последовало. Всё решается учетной политикой организации

  13. #13
    дилетант-теоретик Аватар для zas77
    Регистрация
    22.12.2004
    Адрес
    Москва
    Сообщений
    4,398
    Хорошо.
    Обменялись мнениями, и каждый остался при своём.
    Только, не осознающие себя без коммерческой деятельности, не могут отказаться от использования сч. 20.
    Только, в НКО сч. 20 не нужен. В НКО есть смета и сч. 96, по которому учитываются исполнение этой сметы по статьям расходов.

    А работал я не только в фонде, СНТ, ЖСК, но и в ЗАО. Поэтому, могу оценить всесторонне.
    Последний раз редактировалось zas77; 15.03.2017 в 00:11.
    С уважением и наилучшими пожеланиями, Владимир

  14. #14
    Модератор
    Регистрация
    27.12.2003
    Адрес
    Санкт-Петербург
    Сообщений
    213,235
    Цитата Сообщение от zas77 Посмотреть сообщение
    Только, не осознающие себя без коммерческой деятельности, не могут отказаться от использования сч. 20.
    Вы сильно ошибаетесь. Это обычный счет затрат. И для НКО, не ведущего никакой другое деятельности, кроме основной уставной, это как раз самый логичный счет в плане счетов.

    Цитата Сообщение от zas77 Посмотреть сообщение
    В НКО есть смета и сч. 96,
    Счета 96 давно нет. Есть 86 счет. Где отражается поступление целевых средств. А вот отражение расходов напрямую на 86 счете далеко не всегда удобно. Без затратных счетов, которые дают возможность вести аналитику в разрезе видов расходов. Я уже и не говорю про программы, которые не дают без затратных счетов веси учет. Никто специально переписывать программу для конкретного НКО не будет. Если это НКО не финансируется Газпромом, конечно. На миллионы долларов в год ))

  15. #15
    дилетант-теоретик Аватар для zas77
    Регистрация
    22.12.2004
    Адрес
    Москва
    Сообщений
    4,398
    Цитата Сообщение от Над.К Посмотреть сообщение
    Вы сильно ошибаетесь. Счета 96 давно нет.
    Странно. А в Сети я вижу противоположную картину.
    Что это?
    [censored]
    С уважением и наилучшими пожеланиями, Владимир

  16. #16
    Модератор
    Регистрация
    27.12.2003
    Адрес
    Санкт-Петербург
    Сообщений
    213,235
    Цитата Сообщение от zas77 Посмотреть сообщение
    Странно. А в Сети я вижу противоположную картину.
    Я имела ввиду тот 96 счет, который когда-то был нынешним 86 счетом. А нынешний 96 счет, называемый "Резервы предстоящих расходов" не имеет к теме отношения. Ибо никто ничего не резервирует

  17. #17
    Клерк Аватар для Бумашкина
    Регистрация
    29.09.2006
    Адрес
    Москва
    Сообщений
    735
    Цитата Сообщение от Дарья8 Посмотреть сообщение
    Здравствуйте!
    Помогите, пожалуйста!!!
    В НКО (Фонд, ОСНО, метод начисления) в 2016г. не было поступлений (в т.ч. целевых), при этом ежемесячно начисляются арендные платежи на сч 20.
    Подскажите, как закрывать сч 20 - на сч 86, 96 или есть другие варианты?
    В 2017г. поступили целевые средства на оплату услуг Такском - услуги оплачены, но акт Такском даст только через год - получается, на сч 86 остается незакрытое сальдо, но при этом целевые средства по факту уже потрачены (ждем акт). Нет ли в этом противоречия, правомерно ли оставить данное сальдо на конец квартала?
    Спасибо!
    Почему Такском дает акт через год? Нам они закрывают свои услуги ежеквартально. Договоритесь с ними.

    20 счет закрывать на 86. Сальдо будет дебетовое. Хотя, странная ситуация. У вас же должна быть смета, запланированная доходная часть.

    Абсолютно согласна с Над.К в плане использования 20 счета в разрезе статей сметы. Очень удобно.
    Все сбудется, стоит только расхотеть

  18. #18
    Клерк
    Регистрация
    19.01.2017
    Сообщений
    5
    Добрый день!
    Смета есть. Расходы начисляются (аренда, такском) и т.д., но по факту деятельность не ведется, финансирования нет.
    Единственные поступившие средства - это первоначальный обязательный взнос учредителя, который не могли не внести..Их направили на оплату услуг Такском..В 2017 аналогичная ситуация - поступлений нет, расходы начисляются.

  19. #19
    Клерк
    Регистрация
    19.01.2017
    Сообщений
    5
    Может быть Вы знаете, как тогда раздел 7 Декларации по НП заполнить? - если на р/с поступили взносы в размере 10 т.р., потрачено по факту 10 т.р., из них 4 т. авансом (не закрыты актами), и при этом начислено 30 тыс расходов Дт 86 - Кт 20.

  20. #20
    Клерк
    Регистрация
    29.01.2013
    Сообщений
    479
    Народ, хелп ми, плиз, почему у меня сальдо по 86 не дебетовое, как все пишут в ветке выше, в случае превышения расходов над поступлениями, а красный такой минус по Кт? Ведь так не бывает: поступило -30 тыс.руб.... Где ошибку искать? Надо сказать, что программа учета 1С: Предприятие базовая, не адаптирована для учета в НКО, проводки Дт 86 кт 26 ежемесячно ручной операцией...

  21. #21
    Модератор
    Регистрация
    27.12.2003
    Адрес
    Санкт-Петербург
    Сообщений
    213,235
    Цитата Сообщение от Bee_Maja Посмотреть сообщение
    а красный такой минус по Кт?
    Потому что в программе тип счета такой выбран. План счетов посмотрите, там это настраивается. А может в базовой и не изменить

Информация о теме

Пользователи, просматривающие эту тему

Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)

Ваши права

  • Вы не можете создавать новые темы
  • Вы не можете отвечать в темах
  • Вы не можете прикреплять вложения
  • Вы не можете редактировать свои сообщения
  •