документы по аренде

[Аноним]

Здравствуйте!
Сняли павильон в аренду.
Арендодатель ООО кроме договора и счетов на оплату не дает никаких документов (даже акта вып работ не дает).
Я уже с ним совсем запуталась - даже акта сверки не дали.
Подскажите, как мне быть? На основании чего он имеет право не выдать хотя бы акт вып работ?

[Январь]

А арендодатель делает для вас какие-то работы?
По аренде набор документов:
- договор
- акт приема-передачи имущества (1 штука за весь срок аренды датой получения)
- счет на оплату (не обязателен)
- счет-фактура, если арендодатель на ОСНО
- акт приема-передачи имущества при прекращении договора (1 шутка)

[Сергей Голубев]

На основании чего он имеет право не выдать хотя бы акт вып работ?

а на основании чего он обязан Вам его выдавать?
Если в договоре данная обязанность не прописана, то и не обязан. Для признания расхода достаточно договора аренды и акта передачи арендованного имущества.

[Аноним]

По договору ежемесячная оплата 30 т.р.+переменная часть, счета на оплату выставляют каждый раз на разную сумму.
А у меня-то ООО на ОСН! Я как могу без акта принять расход???

[Сергей Голубев]

поищите в правовых системах, были письма минфина, что по аренде акты не обязательны

[Январь]

Я как могу без акта принять расход???

Вопрос: Какие документы подтверждают правомерность отнесения арендной платы в состав расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль? Обязательно ли ежемесячно заключать акты оказанных услуг по договору аренды (субаренды) в целях документального подтверждения указанных расходов?

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 6 октября 2008 г. N 03-03-06/1/559

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу документального подтверждения для целей налогообложения прибыли расходов в виде ежемесячных арендных платежей путем составления актов и, исходя из содержащейся в письме информации, сообщает следующее.
В соответствии с пп. 10 п. 1 ст. 264 Налогового кодекса Российской Федерации при определении налоговой базы по налогу на прибыль в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, учитываются арендные (лизинговые) платежи за арендуемое (принятое в лизинг) имущество (в том числе земельные участки), при условии использования объекта аренды в предпринимательской деятельности.
Для документального подтверждения указанных расходов необходимы документы, оформленные в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации, в том числе заключенный договор аренды (субаренды), график арендных платежей, документы, подтверждающие оплату арендных платежей, акт приемки-передачи арендованного имущества.
При этом ежемесячного заключения актов оказанных услуг по договору аренды (субаренды) для целей документального подтверждения расходов в виде арендных платежей для целей налогообложения прибыли не требуется.

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН
06.10.2008

Вопрос: Какие документы для целей исчисления налога на прибыль подтверждают расходы организации-арендатора в виде арендной платы, оплаты коммунальных услуг, электроэнергии и услуг связи?

Ответ:
УПРАВЛЕНИЕ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ
ПО Г. МОСКВЕ

ПИСЬМО
от 30 июня 2008 г. N 20-12/061162

Согласно ст. 614 ГК РФ порядок, условия и сроки внесения арендной платы предусматриваются договором аренды. В случае, когда договором они не определены, считается, что установлены порядок, условия и сроки, обычно применяемые при аренде аналогичного имущества при сравнимых обстоятельствах.
На основании п. 1 ст. 252 НК РФ расходами для целей налогообложения прибыли признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных в ст. 265 НК РФ, убытки), осуществленные (понесенные) налогоплательщиком.
Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме.
Под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством РФ, либо документами, оформленными в соответствии с обычаями делового оборота, применяемыми в иностранном государстве, на территории которого были произведены соответствующие расходы, и (или) документами, косвенно подтверждающими произведенные расходы (в том числе таможенной декларацией, приказом о командировке, проездными документами, отчетом о выполненной работе в соответствии с договором).
Расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.
В пп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ определено, что к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся арендные платежи за арендуемое имущество.
При этом датой осуществления внереализационных и прочих расходов признается, если иное не установлено в ст. ст. 261, 262, 266 и 267 НК РФ, дата расчетов в соответствии с условиями заключенных договоров или дата предъявления налогоплательщику документов, служащих основанием для произведения расчетов, либо последний день отчетного (налогового) периода. Об этом говорится в пп. 3 п. 7 ст. 272 НК РФ.
Все хозяйственные операции организации должны соответствовать требованиям ст. 9 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете".
Сдача имущества в аренду является оказанием услуг.
Согласно п. 5 ст. 38 НК РФ услугой для целей налогообложения признается деятельность, результаты которой не имеют материального выражения, реализуются и потребляются в процессе осуществления этой деятельности.
Услуга реализуется (потребляется) сторонами договора, если ими заключен договор аренды и подписан акт приема-передачи имущества, являющегося предметом договора аренды. Следовательно, организации вправе включить в состав налоговой базы по налогу на прибыль суммы доходов от реализации такой услуги (арендодатель) и расходов в связи с потреблением услуги (арендатор).
Данные основания возникают у организаций вне зависимости от подписания акта приема-передачи услуги.
Таким образом, акт приема-передачи имущества - предмета договора аренды наряду с договором аренды, счетами и платежными документами об уплате арендных платежей является документальным подтверждением понесенных организацией-арендатором расходов в виде арендных платежей.
На основании п. 2 ст. 616 ГК РФ арендатор обязан поддерживать имущество в исправном состоянии, производить за свой счет текущий ремонт и нести расходы на содержание имущества, если иное не установлено законом или договором аренды.
При этом в п. 12 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 11.01.2002 N 66 предусмотрено, что возложение на арендатора расходов по оплате коммунальных и эксплуатационных услуг не может рассматриваться как форма арендной платы.
Согласно пп. 5 п. 1 ст. 254 НК РФ к материальным расходам, в частности, относятся затраты налогоплательщика на приобретение топлива, воды и энергии всех видов, расходуемых на технологические цели, выработку (в том числе самим налогоплательщиком для производственных нужд) всех видов энергии, отопление зданий, а также расходы на трансформацию и передачу энергии.
В соответствии с пп. 25 п. 1 ст. 264 НК РФ к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся затраты организации на оплату услуг связи.
В случае если на арендатора возложена обязанность по уплате расходов, связанных с потреблением коммунальных услуг, электроэнергии и услуг связи, то он (арендатор) вправе учитывать в составе материальных и прочих расходов для целей налогообложения прибыли указанные фактические расходы, потребленные в процессе осуществления деятельности, направленной на получение доходов.
Данные расходы должны быть документально подтверждены актами оказанных услуг с расчетами коммунальных платежей и услуг связи, составленными арендодателем на основании счетов предприятий, оказавших данные услуги.
Основание: Письма Минфина России от 09.11.2006 N 03-03-04/1/742 и ФНС России от 05.09.2005 N 02-1-07/81.

Заместитель
руководителя Управления
советник государственной
гражданской службы РФ
2 класса
Н.В.ПРОКАЕВА
30.06.2008

[ТатьянаC]

Добрый день. УСН Д-Р. Был договор аренды, Арендодатель хочет удержать сумму на ремонт помещения из нашего депозита, чтоб не возвращать нам его. Если Арендодатель нам даст Акт выполненных работ на ремонт помещения, мы сможем принять его в расходы? Или что-то еще нужно, смета, договор с субподрядчиком? Смущает, что затраты на ремонт арендованных помещений есть в перечне расходов при УСН, а у это уже бывшее арендованное, или не важно?
И если они не дадут никакого акта, как на штраф, и это точно не расход, правильно?