Ответ на требование по НДС

[Silver Lynx]

Получили требование о предоставлении пояснений в связи с уменьшением налога к уплате. На самом деле никакого уменьшения не было, было неправильное указание кода операции по налоговому агенту, в связи с этим и подавали уточненку, о чем написали просто письмо.
Надо ли подавать такое письмо обязательно через формализованную форму или можно направить через оператора, но неформализованным вложением?

[Yata]

Неформализованным вложением категорически не рекомендую. По одной из моих ООО Нижегородская ИФНС составила Акт о нарушении именно по этой части. Я ответила на требование (НЕ по НДС, обычная встречка) по неформализованному каналу, т.е. в виде письма, ответ состоял просто в виде пояснения с перечнем контрагентов, так мне пришло письмо от налоговой о том,что такой формат представления не утвержден и я должна предоставить на бумаге. Моя ошибка в том,что я увидела от них письмо с опозданием и отнесла на бумаге позже срока.
Такие дела. Написала возражение, но не уверена, что будет толк. Тем более,что есть вот такое письмо от ФНС от 03.11.2016 № ЕД-4-15/21002 не в мою пользу.
Соответственно, настоятельно рекомендую ответить именно по утвержденному формату, т.к. запрос касается именно НДС

П.С. для справки, Оренбургские и Челябинский ИФНС по сей день благополучно принимают ответы на требования неформализованными письмами... Но рисковать я больше не буду...

[Silver Lynx]

спасибо!

[lubezniy]

Неформализованным вложением категорически не рекомендую. По одной из моих ООО Нижегородская ИФНС составила Акт о нарушении именно по этой части. Я ответила на требование (НЕ по НДС, обычная встречка) по неформализованному каналу, т.е. в виде письма, ответ состоял просто в виде пояснения с перечнем контрагентов, так мне пришло письмо от налоговой о том,что такой формат представления не утвержден и я должна предоставить на бумаге. Моя ошибка в том,что я увидела от них письмо с опозданием и отнесла на бумаге позже срока.
Такие дела. Написала возражение, но не уверена, что будет толк. Тем более,что есть вот такое письмо от ФНС от 03.11.2016 № ЕД-4-15/21002 не в мою пользу.
Соответственно, настоятельно рекомендую ответить именно по утвержденному формату, т.к. запрос касается именно НДС

П.С. для справки, Оренбургские и Челябинский ИФНС по сей день благополучно принимают ответы на требования неформализованными письмами... Но рисковать я больше не буду...

Письмо ЕД-4-15/21002 касается требований о представлении документов. А речь идёт о требовании о представлении пояснений. Это вещи разные, в т. ч. с точки зрения НК. Кроме того, по пояснениям по НДС ситуация особая.
На исходный вопрос ответить непросто; единого мнения нет. НК требует представлять пояснения по декларациям НДС в электронном виде согласно установленному формату. Формат есть, он утверждён; более того, в нём сейчас имеется поле для пояснений по иным основаниям (текстовая строка до 1000 символов). При этом в НК оговорено:

При представлении указанных пояснений на бумажном носителе такие пояснения не считаются представленными.

Неформалка - это уже не бумажный носитель. Так что непредставленными пояснения считать нельзя. Вместе с тем вопросы у налоговой наверняка могут возникнуть. Но многие операторы ЭДО по-прежнему считают, что для отправки ответа на требование по НДС необходимо, чтобы само требование содержало в своём составе xml-файл с тем же именем, что и pdf-файл с печатной формой требования. В этом файле ранее содержалась (да и сейчас содержится) информация по расхождениям в строках разделов 8-12 декларации, по которым требуются пояснения (других вопросов формат не предусматривает). Этот xml-файл загружается в программу подготовки ответа (операторскую или Налогоплательщик ЮЛ), и на его основании программа выводит строки, в которые пользователь вносит соответствующие данные, после чего формирует файл ответа. Без этого xml при старом формате файла ответа сформировать ответ было технически невозможно: в него просто некуда было вставить пояснения, не относящиеся к строкам из xml самого требования. А сейчас вроде как возможность появилась, но в то же время нет ясности, сможет ли программа налоговой технически принять ответ на требование, по которому не было xml. Это нужно пробовать.

[Silver Lynx]

Спасибо, у меня это осложняется тем, что фактически по декларации и уменьшения-то налога не было. Т.е. если налоговики привяжутся, я вообще могу ссылаться на то, что их изначальное требование вообще было незаконно.