Имущественный налоговый вычет при строительстве жилого дома

[N3008]

Добрый день!
Уважаемые клерки, сталкивался кто-либо с подачей декларации 3-НДФЛ по предоставлению имущественного налогового вычета при строительстве жилого дома?
Помогите пожалуйста разобраться...

Родственники обратились с вопросом:
Они подали декларацию 3НДФЛ 20.12.16г. по имущественного налогового вычета при строительстве жилого дома.
им позвонили из налоговой и сказали что чеки 2016г. нельзя принять к вычету.
они утверждают что можно все чеки, где-то они смотрели...

Я с этим вопросом не сталкивалась ранее...
Прочитав инфу по данной теме я пришла к выводу:

Срока давности о заявлении данного вычета нет. Т.е. если дом зарегистрирован в 2014г., то на возврат НДФЛ можно когда хочешь. НО если подаешь декларацию, возмещается только 3 года до даты подачи:
т.е. если подали в 20.12.16г. следовательно в расчет идут годы 2015, 2014, 2013 (учет справок 2-НДФЛ)
а вот чеки какие здесь прикладывать - и ранее которые были в 2012, 2011 можно?
а чеки 2016г можно в 2016г или нет? (если по соц.вычетам на лечение и образование ясно что за 2016 в 2017 подавать. а при строительстве и отделке?)

И еще:
вычет же 2000000, если отделка дома и сейчас продолжает идти, возможна подача 3НДФЛ на отделку еще раз, напр в 2017г. (еще чеки будут на отделку) или все, раз подали 20.12.16г. - вот что там заявили больше нельзя ничего...

[N3008]

:-(

[Dinchik]

А как отказ обосновали? Именно чеки 2016 или расходы по чекам не включаются в вычет? Там же не все можно включать. Вот нашла:

Какие расходы можно включить в вычет при строительстве дома?

Перечень расходов, которые Вы можете включить в налоговый вычет при строительстве жилья, указан в ст.220 Налогового кодекса РФ. К ним относятся:

расходы на приобретение земельного участка под строительство;
расходы на приобретение неоконченного строительством жилого дома;
расходы на покупку строительных и отделочных материалов;
расходы, связанные с работами или услугами по строительству и отделке;
расходы на составление проектно-сметной документации, а также расходы на подключение к инженерным сетям и коммуникациям.
Важно отметить, что для получения вычета вам необходимо подтвердить все расходы документально, то есть иметь на руках все необходимые квитанции, чеки, расписки и (или) другие платежные документы.

Какие расходы по строительству нельзя включить в вычет

Вы не сможете получить вычет по расходам на:

перепланировку или переустройство уже построенного дома;
реконструкцию уже построенного дома (надстроили этаж или пристройку);
установку сантехники, душевой кабины, газового или иного оборудования;
возведение на участке дополнительных построек или сооружений (например, гаража, забора, бани, сарая и т.д.)

Тут можно до бесконечности гадать. Надо знать причину отказа. Как-то же обосновали отказ?

[Аноним]

Тут и гадать не надо - декларации за 2013,2014 и 2015 годы - в них расходы 2016 года учитываться не могут - вот будут сдавать декларацию за 2016 год - тогда чеки ( расходы) 2016 в ней и учтут.

[N3008]

Да, получается за три предшествующих года нельзя подавать?... при строительстве вроде можно...
Знакомые их подавали за три года предшествующих...
и все принимали... у них дата получения св-ва о регистрации 2008 был год, а здесь год получения св-ва о регистрации дома 2010г. может как то влиять?

звонили в налоговую - причину сказали - что как указал Аноним. Но не объяснили...

[N3008]

Объясните пожалуйста вот эту часть статьи (тут про три года)

"Срок давности получения имущественного вычета ст. 220 НК, регламентирующей порядок его использования, не установлен, из чего следует, что указанный срок не ограничен, и налогоплательщик вправе воспользоваться им по истечении любого периода времени с момента приобретения жилого помещения.

Наряду с этим, обращаем Ваше внимание на п. 7 ст. 78 Налогового кодекса РФ, согласно которому заявление о зачете или о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение 3-х лет со дня уплаты указанной суммы.

Применительно к ситуации получения имущественного вычета в п. 7 ст. 78 НК речь идет о том, что заявить к возврату уплаченный ранее налог можно не более чем за 3 предшествующих года, а не о том, что применить вычет можно не позднее, чем через 3 года после приобретения жилья и, соответственно, возникновения права на вычет."...


Мы не правильно понимаем, что к возврату можно три предшествующих года принять?

[Татьяна- Васильевна]

N3008, посмотрите архив, уже раньше этот вопрос поднимался. Смотрите первичные документы, а именно дату возникновение права собственности на объект. Именно от этой даты и надо отталиваться. Как только дом выстроили, оформили все правоустанавливающие документы (регистрация, паспорт и т.д.), возникает налоговый вычет (в следующем году). Вы пишите о том, что дата регистрации 2014 год. Значит, имущественный вычет можно получить в 2015,2016,2017 году. Причем тут чеки 2016 года??? Дом уже выстроен))) Прикрепляю вот такую памятку (составила для своих сотрудников пару лет назад), внесите поправки на изм. З-ва.

[Dinchik]

Вот и я о том же. Вы все периоды перепутали. Например, дом выстроен в 2005году. Если Вы только сейчас решили начать получать вычет, то можете подать декларации за 3 года предыдущих, т.е. 2014,2015,2016. При этом во все эти 3 года уже было право на вычет. А если дом построен менее 3 лет назад, то вычет возникает позже и за 3 года предыдущих не сможете подать декларацию, а только с года возникновения права на вычет. А чеки берутся на момент сдачи дома. Более поздние чеки уже не примут.

[N3008]

Извините, указывала право собственности на дом возникло в 2010г. - получено св-во о регистрации. Следовательно можно подавать за три года?
Можно ссылку где это указано точно...

Где указано что более поздние чеки не примут, можно ссылки.

Нашли вот что:
"Можно ли включить расходы, произведенные после получения свидетельства о регистрации права собственности

Зачастую расходы на отделку дома продолжаются и после получения свидетельства о регистрации права собственности на жилой дом. Соответственно, возникает вопрос - можно ли в этом случае включить в состав вычета расходы на отделку? И можно ли после получения свидетельства заявить вычет в объеме произведенных расходов, а после увеличить на дополнительные затраты на строительство и отделку?

Контролирующие органы несколько раз меняли позицию по данному вопросу. Согласно последнему мнению ФНС и Минфина России расходы, связанные с отделкой жилого дома, произведенные после регистрации права собственности на дом, можно включить в состав имущественного вычета, даже если вычет по строительству дома Вам был уже предоставлен (Письма ФНС России от 22.04.2016 № БС-4-11/7253@, Минфина России от 22.04.2016 № 03-04-05/23340). При этом после получения свидетельства имущественный вычет можно заявить в текущем объеме, а позже увеличить на расходы, произведенные в будущем."

Вообщем полностью запутались...

[Ольга Коврижных]

Извините, указывала право собственности на дом возникло в 2010г. - получено св-во о регистрации. Следовательно можно подавать за три года?
Можно ссылку где это указано точно...

Где указано что более поздние чеки не примут, можно ссылки.

Нашли вот что:
"Можно ли включить расходы, произведенные после получения свидетельства о регистрации права собственности

Зачастую расходы на отделку дома продолжаются и после получения свидетельства о регистрации права собственности на жилой дом. Соответственно, возникает вопрос - можно ли в этом случае включить в состав вычета расходы на отделку? И можно ли после получения свидетельства заявить вычет в объеме произведенных расходов, а после увеличить на дополнительные затраты на строительство и отделку?

Контролирующие органы несколько раз меняли позицию по данному вопросу. Согласно последнему мнению ФНС и Минфина России расходы, связанные с отделкой жилого дома, произведенные после регистрации права собственности на дом, можно включить в состав имущественного вычета, даже если вычет по строительству дома Вам был уже предоставлен (Письма ФНС России от 22.04.2016 № БС-4-11/7253@, Минфина России от 22.04.2016 № 03-04-05/23340). При этом после получения свидетельства имущественный вычет можно заявить в текущем объеме, а позже увеличить на расходы, произведенные в будущем."
Вообщем полностью запутались...

А что Вас тут смущает? А как люди подают на проценты по ипотеке, общая сумма которых с каждым годом увеличивается на сумму справок из банка, а остаток уменьшается на сумму предоставленного вычета?
Все правильно пишут, в 2014 году одна сумма ОБЩЕГО имущественного вычета 2014=2013+2014, в 2015=2013+ 2014+2015, в 2016=2013+2014+2015+2016.
Общая сумма вычета не может быть больше 2 миллионов на 1 человека.

Расходы 2016 года должны быть заявлены в декларации 2016 года или позднее.

Вспоминаем школу и задачу про две трубы в бассейне: в одну вода вливается, а в другую выливается.

[N3008]

Товарищи!
Ничего не понимаю... помогите тупым

Звонили в налоговую:
Оказывается дата получения св-ва на дом 2013г. и как объяснила инспектор под новое законодательство они не попадают (чтобы более поздние чеки учитывать). В 2013г. чеков на 2млн. еще не набрали (т.е. вычет будет неполным и добавить чеки потом нельзя, т.к. письма 2016г. не применимы в 2013.
Поэтому, чтобы учесть чеки 2016г. надо подать декларацию в 2017г. Но за один год т.е. 2016, и остаток неиспользованого вычета переносить на последующие годы.

2. Позвонили в другую налоговою просто узнать о 3 годах этих...
Так там сказали, что вы можете копить чеки (т.е. вычет этот набрать) сколько угодно лет, НО сдали дом получили св-во в 2013г. то ВСЕ - в вычет идут (в зачет) только чеки по 2013г. включительно!

Помогите пожалуйста, разобраться... объясните простым языком...

[Ольга Коврижных]

Товарищи!
Ничего не понимаю... помогите тупым

Звонили в налоговую:
Оказывается дата получения св-ва на дом 2013г. и как объяснила инспектор под новое законодательство они не попадают (чтобы более поздние чеки учитывать). В 2013г. чеков на 2млн. еще не набрали (т.е. вычет будет неполным и добавить чеки потом нельзя, т.к. письма 2016г. не применимы в 2013.
Поэтому, чтобы учесть чеки 2016г. надо подать декларацию в 2017г. Но за один год т.е. 2016, и остаток неиспользованого вычета переносить на последующие годы.

Так Вам сказали убрать чеки 2016 года из декларации того года, куда Вы их засунули.
Какой это был год, 2013?

Если это так, то заполняете корректирующие декларации 3-НДФЛ за 2013, 2014 и 2015 года и декларацию 3-НДФЛ с чеками 2016 года за 2016 год и сдаете в инспекцию.

[N3008]

Так в том то и дело:
Думали тоже так, что 2016 с чеками 2016 надо, ну и 2015 и 2014 тоже можно сдать.
Так налоговая нет говорит, нельзя корректирующие...
Говорит подадите за 2016 год, и остаток неиспользованного вычета будете переносить на следующие года т.е. 2017, 2018, 2019-2025 пока не выберете.

Вот и не поймем никак, почему нельзя п.7 ст.78 нк применить ""заявить к возврату уплаченный ранее налог можно не более чем за 3 предшествующих года"...
предшествующих... не последующих...
извините еще раз...

[Ольга Коврижных]

Так в том то и дело:
Думали тоже так, что 2016 с чеками 2016 надо, ну и 2015 и 2014 тоже можно сдать.
Так налоговая нет говорит, нельзя корректирующие...
Говорит подадите за 2016 год, и остаток неиспользованного вычета будете переносить на следующие года т.е. 2017, 2018, 2019-2025 пока не выберете.

Вот и не поймем никак, почему нельзя п.7 ст.78 нк применить ""заявить к возврату уплаченный ранее налог можно не более чем за 3 предшествующих года"...
предшествующих... не последующих...
извините еще раз...

Попробуйте еще раз по телефону выяснить на основании каких НПА нельзя получить вычет за 2013, 2014 и 2015 года.

Если Вы подали в 2016 году первичную декларацию за 2013 год, то можете смело подать в 2017 году корректировку за 2013, а также 2014, 2015, и первичную декларацию за 2016 год: лично/по ТКС через ЛК/по почте. А инспектор пусть отказывает Вам официально в возврате НДФЛ за 2013, 2014 и 2015 года.

Просто, если Вы сейчас отразите весь вычет по недвижимости в декларации 2016 года, то налоги за 2013-2015 года пропадут.

П.С. Я не знаю, что у Вас за налоговая, но случаи, когда инспектора занимаются уменьшением налога к возврату сплошь и рядом. И пытаются найти недочеты в поданных декларациях и документов.
Бывают случаи и наоборот, когда вычет увеличивается: мне за 2014 год сказали изменить вычет по лечению с обычного на дорогостоящее, и сумма там была больше 120 тысяч рублей.

[N3008]

Спасибо )

Но вот, почему-то инспектор не хочет уточненки брать (при разговоре), говорит что 2 варианта:
Или подаем декларацию в 2017г. за 2016г. и все чеки по расходам учитывает.
Или оставляем как есть и тогда в зачет вычета идут только расходы 2013г., а все что далее 2014, 2015, 2016 год вместе с чеками выбрасывается полностью и никак не учитывается (

Допустим подадим корректировки и нам откажут, далее чрез суд восстанавливать верно?

[Татьяна- Васильевна]

N3008, Как только дом выстроили, оформили все правоустанавливающие документы (регистрация, паспорт и т.д.), возникает налоговый вычет (в следующем году). Дом выстроен в 2013 году, подаем в следующем или последующих годах. Используем чеки 2013,2012,2011 года.
Ремонтируем дом, подаем декларацию в 2017 году, используем чеки 2014,2015,2016 года. С инспектором не спорьте))). Отправляйте декларацию и чеки почтой, а потом звоните и спрашивайте, как дела. Я в инспекцию никогда не езжу (или раз в год), декларацию сдаю электронно, а все доп.документы высылаю почтой (по лечению).

[Ольга Коврижных]

Спасибо )
Но вот, почему-то инспектор не хочет уточненки брать (при разговоре), говорит что 2 варианта:
Или подаем декларацию в 2017г. за 2016г. и все чеки по расходам учитывает.
Или оставляем как есть и тогда в зачет вычета идут только расходы 2013г., а все что далее 2014, 2015, 2016 год вместе с чеками выбрасывается полностью и никак не учитывается (
Допустим подадим корректировки и нам откажут, далее чрез суд восстанавливать верно?

1. Еще раз в каком году было выдано свидетельство на дом? Без предположительно, а точно.
2. За какие года уже были поданы декларации в 2016 году?

Чтобы Вам отказать либо потребовать изменений, инспектор должен написать официальный ответ.
А они это очень не любят и пытаются по телефону вопрос решить, по крайней мере в Невском районе СПб.

[N3008]

1. 2013 точно.
2. В 20.12.2016 подали за 2013, 2014, 2015г.
Но вот расходов на 2млн. набирается только с чеками 2016г... (

[Ольга Коврижных]

А чеки (то есть расходы) 2014, 2015 и 2016 годов у Вас в декларациях каких годов в ПЕРВЫЙ раз отражены?

[N3008]

Первый раз отразили в 2013г. всю сумму чеков 2000000 и потом перенос на другие года. (3НДФЛ заполняли в какой-то конторе).

[Татьяна- Васильевна]

1. [quote="N3008;54785588"]2013 точно. т.к. Вы сдали декларацию в 2016 году (20.12.2016) то и были приложены чеки 2013,2014,2015 год (использовали вычет не полностью)
2. Теперь сдаете декларацию с остатками суммы в 2017 году, берете чеки 2016 года,

[Ольга Коврижных]

Первый раз отразили в 2013г. всю сумму чеков 2000000 и потом перенос на другие года. (3НДФЛ заполняли в какой-то конторе).

Понятно. Учите матчасть и осваиваете программу для заполнения 3-НДФЛ.
Вам тут правильно написали, что в декларации 2013 года можно учесть чеки 2013, 2012, 2011 и пред.
А вот последующие периоды нельзя.

В декларации 2014 года должен быть остаток неиспользованного вычета декларации 2013 и расходы 2014 года, в 2015 году остаток вычета из декларации 2014 года и расходы 2015, в декларации 2016 остаток вычета из декларации 2015 и расходы 2016.

[Ольга Коврижных]

N3008, Как только дом выстроили, оформили все правоустанавливающие документы (регистрация, паспорт и т.д.), возникает налоговый вычет (в следующем году). Дом выстроен в 2013 году, подаем в следующем или последующих годах. Используем чеки 2013,2012,2011 года.
Ремонтируем дом, подаем декларацию в 2017 году, используем чеки 2014,2015,2016 года. С инспектором не спорьте))). Отправляйте декларацию и чеки почтой, а потом звоните и спрашивайте, как дела. Я в инспекцию никогда не езжу (или раз в год), декларацию сдаю электронно, а все доп.документы высылаю почтой (по лечению).

Человек хочет получить вычеты не только за 2013 и 2016, но и за 2014 и 2015 года тоже.
Если на 2014 и 2015 год хватит остатка из декларации 2013 года, то можно и по Вашей схеме, а если нет?
Их в любом случае надо переделывать, так как он все расходы засунул в декларацию 2013 года.

[N3008]

Спасибо большое )

[Татьяна- Васильевна]

Тогда автор должен более подробно писать свой вопрос, резюмирую:
- дом сдан 2013 год. Чеки до 2013 года, декларация сдана 20.12.2016 года , включать надо только чеки до 2013 года. Получает вычет, потихоньку использует))
- дом ремонтируется, появляются чеки 2014,2015,2016 года.
Получсается, что декларацию нужно в любом случае подавать уточненную (вместо той, которую сдали 20.12.2016 года) или сдавать в 2017 г. новую декларацию. Для меня этот вопрос интересен. В 2012 году я получила вычет при строит. дома (право собственности получено), вычет использовала не полностью. Вот хочу использовать остаток вычета, подав декл. в этом году (по чекам 2016 года)

[N3008]

Извините , исправлюсь )

[Ольга Коврижных]

Спасибо большое )

Я бы на Вашем месте разобралась сама один раз с заполнением этих деклараций, тем более, что Вам нужно их за 4 года (2013-2016) заполнять.

А про человека, который делал Вам 3-НДФЛ и в 2013 году засунула все чеки вплоть до 2016 года, даже и писать не хочется.

[Ольга Коврижных]

Тогда автор должен более подробно писать свой вопрос, резюмирую:
- дом сдан 2013 год. Чеки до 2013 года, декларация сдана 20.12.2016 года , включать надо только чеки до 2013 года. Получает вычет, потихоньку использует))
- дом ремонтируется, появляются чеки 2014,2015,2016 года.
Получсается, что декларацию нужно в любом случае подавать уточненную (вместо той, которую сдали 20.12.2016 года) или сдавать в 2017 г. новую декларацию. Для меня этот вопрос интересен. В 2012 году я получила вычет при строит. дома (право собственности получено), вычет использовала не полностью. Вот хочу использовать остаток вычета, подав декл. в этом году (по чекам 2016 года)

Я время от времени консультирую людей на питерских форумах по получению имущественных вычетов, насколько есть возможность: из 90% информацию приходится вытягивать клещами.

А уровень многих: лет 6-7 назад была в налоговой, к приемному окну подходит пожилой мужчина лет около 50 и дает пачку оригиналов документов со словами и говорит, что в прошлом году купил квартиру и ему надо вернуть налог.

Надеюсь, что сейчас получше.

[BOOKMAN]

Добрый день. Я тоже хочу получить вычет по стройке дома.Еще раз хочу уточнить:
1.Собственность в 2015г.
2.Декларация 3-НДФЛ за 2015 - ставлю все суммы по чекам 2015 года + расписки от стоителей 2015 года (договор с физ. лицом), 2 млн немного не добираю
3.Декларация 3-НДФЛ за 2016 - вх. остаток с 2015 + новые чеки по отделке за 2016 и т.д.

Я правильно понимаю, что здесь также как и по квартире - право на вычет возникает с года получения св-ва о собственности? Просто тут в теме писали, что якобы вычет предоставляется только со следующего года

[Hroft]

Добрый день,
помогите пожалуйста разобраться: в 2014г. приобрел участок под дачное строительство, в этом же году начал строить дом. на сегодня поданы документы на регистрацию дома, т.е. признан жилым и право собственности возникает в 2017 г., понятно что вычет на строительство начинает действовать после 31.12.17.
Вопрос могу ли я подать декларацию за 2014-2016 гг. на возмещение затрат на приобретение участка для строительства (расходы на участок включаются в сумму вычета после того как дом признается жилым)?