×
×
+ Ответить в теме
Показано с 1 по 8 из 8

Инфо-Предприятие
  1. #1
    Клерк Аватар для Светлана М
    Регистрация
    23.04.2010
    Адрес
    Тверская обл.
    Сообщений
    1,006

    Эврика У банка отозвали лицензию, заполнение бух.баланса

    Здравствуйте!. ООО на ОСНО(малое предприятие, ПБУ 18 не применяем). В 2015 году у банка, в котором был открыт расчетный счет, отозвали лицензию. На р/сч. зависла огромная сумма предоплаты в миллионах. Принято решение временной комиссии о ликвидации банка. ООО включили в реестр кредиторов банка. Арбитражный суд принял решение о ликвидации банка. Назначен ликвидатор, который и будет в дальнейшем проводить ликвидацию. Проверьте, пожалуйста, проводки и Подскажите как правильно отразить в годовой отчетности:
    Дебет 76.02 Кредит 51
    - списаны денежные средства со счета в банке, у которого отозвали лицензию.
    Так, на 76 счете я отразила сумму дебиторской задолженности банка перед нашей организацией, и обоснованно уменьшила остатки на счете.
    Далее нужно было в том же 2015 году начислить резерв по сомнительной задолженности (хочу сделать на конец 2016года):
    Дебет 91-2 Кредит 63 (в бух.учёте)
    - начислен резерв по сомнительной задолженности в сумме долга кредитной организации;
    Теперь основной вопрос: перерыла весь интернет, везде пишут, что дебиторскую задолженность «лопнувшего» банка не нужно указывать в бухгалтерском балансе, т.е. оборотно-сальдовая ведомость и баланс не совпадут-это ясно(пугает огромный убыток в БУ, в НУ у меня маленькая прибыль), не ясно другое - в руки три года править баланс что ли? И какие тогда строки править, и как написать пояснительную?
    -строка 1230- уменьшить на сумму ДЗ банка
    -строка 4129-прочие платежи, а дальше что?
    Поделиться с друзьями

  2. #2
    Клерк Аватар для Старый ворчун
    Регистрация
    27.03.2002
    Сообщений
    11,077
    надо читать какой-нибудь другой интернет.
    "оборотно-сальдовая ведомость и баланс не совпадут" - а должны. сч. 63 - контрактивный, кредитовое сальдо по по нему следует отражать (с "-") в общей сумме остатков в той же строке, где 76.
    ... поскольку вышеизложенное в свете вышеуказанного влечет нижеследующее по отношению к поименованному...

  3. #3
    Начинающий главбух. Аватар для dmitrijj-simanov
    Регистрация
    15.05.2009
    Адрес
    Москва
    Сообщений
    2,892
    Цитата Сообщение от Светлана М Посмотреть сообщение
    т.е. оборотно-сальдовая ведомость и баланс не совпадут-это ясно
    Мда............
    Уважаемый, Старый Ворчун, имеет в виду, следующее:
    когда Вы перенесли "деньги" со счета 51 на счет 76, то Вы все это произвели в Активе баланса. Т.е. ничего не поменяли. Просто строка Денежные средства уменьшилась, а строка Дебиторская задолженность выросла.
    Далее, Вы начислили резерв. Тем самым уменьшив строку Дебиторская задолженность (счет 63 попадете туда со знаком "минус") и увеличили расходы (счет 91,2). А счет 91,2 после закрытия месяца попадает в Прибыли и убытки и уменьшает Прибыль Баланса.
    Т.е. по сути Вы уменьшили счет 76 (за счет использования счета 63), т.е. Актив баланса и одновременно уменьшили Пассив баланса (за счет уменьшения Прибыли).
    Опять же равенство Актив=Пассиву соблюдается.
    Не нужно ничего руками "править". Все у Вас уже хорошо.
    Вы и так не указываете дебиторскую задолженность банка в балансе, потому что начислили резерв (который, напомню, попадает в Баланс с "минусом". И уменьшает дебиторку того контрагента, на который начислен). А расходы Вы уже показали, когда провели этот резерв (Д 91,2 К 63)
    Последний раз редактировалось dmitrijj-simanvskijj; 29.12.2016 в 16:06.
    Пошла девочка в лес по грибы-ягоды, а вернулась ни с чем. Потому что нужно четко ставить цели (с) Народная мудрость.

  4. #4
    Клерк Аватар для Старый ворчун
    Регистрация
    27.03.2002
    Сообщений
    11,077
    Цитата Сообщение от dmitrijj-simanvskijj Посмотреть сообщение
    Мда............
    Уважаемый, Старый Ворчун, имеет в виду, следующее:
    когда Вы перенесли "деньги" со счета 51 на счет 76, то Вы все это произвели в Активе баланса. Т.е. ничего не поменяли. Просто строка Денежные средства уменьшилась, а строка Дебиторская задолженность выросла.
    Далее, Вы начислили резерв. Тем самым уменьшив строку Дебиторская задолженность (счет 63 попадете туда со знаком "минус") и увеличили расходы (счет 91,2). А счет 91,2 после закрытия месяца попадает в Прибыли и убытки и уменьшает Прибыль Баланса.
    да.

    Т.е. по сути Вы уменьшили счет 76 (за счет использования счета 63),
    нет. на 76 - что выросло, то и есть, сумма должна соответствовать той же сумме у контрагента. при начислении резервов регулирующие счета не корреспондируют с инвентарными.

    контрарный счет уменьшил только значение строки баланса.

    то же самое регулярно происходит с отражением в балансе основных средств и нематериальных активов, но почему-то не вызывает затруднений.

    ... начислили резерв (который, напомню, попадает в Баланс с "минусом". И уменьшает дебиторку того контрагента, на который начислен).
    нет, не уменьшает. это грубая ошибка.
    ... поскольку вышеизложенное в свете вышеуказанного влечет нижеследующее по отношению к поименованному...

  5. #5
    Начинающий главбух. Аватар для dmitrijj-simanov
    Регистрация
    15.05.2009
    Адрес
    Москва
    Сообщений
    2,892
    Цитата Сообщение от Старый ворчун Посмотреть сообщение
    нет. на 76 - что выросло, то и есть, сумма должна соответствовать той же сумме у контрагента. при начислении резервов регулирующие счета не корреспондируют с инвентарными.

    контрарный счет уменьшил только значение строки баланса.

    то же самое регулярно происходит с отражением в балансе основных средств и нематериальных активов, но почему-то не вызывает затруднений.

    нет, не уменьшает. это грубая ошибка.
    Согласен. Не правильно мысль выразил. 76 счет контрируется 63-им.
    Пошла девочка в лес по грибы-ягоды, а вернулась ни с чем. Потому что нужно четко ставить цели (с) Народная мудрость.

  6. #6
    Клерк Аватар для Светлана М
    Регистрация
    23.04.2010
    Адрес
    Тверская обл.
    Сообщений
    1,006
    Огромное спасибо за внятное разъяснение. Но всё же не пойму, почему тогда и аудиторы и интернет рекомендуют не показывать в балансе ДЗ "Лопнувшего"банка?

  7. #7
    Начинающий главбух. Аватар для dmitrijj-simanov
    Регистрация
    15.05.2009
    Адрес
    Москва
    Сообщений
    2,892
    Цитата Сообщение от Светлана М Посмотреть сообщение
    Огромное спасибо за внятное разъяснение. Но всё же не пойму, почему тогда и аудиторы и интернет рекомендуют не показывать в балансе ДЗ "Лопнувшего"банка?
    Так мы и не показываем)))
    За счет того, что начислили резерв. У Вас же строка Деб. задолж. будет: счет 76- счет 63.
    А киньте ссылку, где Вы прочитали, что не показывать?
    Пошла девочка в лес по грибы-ягоды, а вернулась ни с чем. Потому что нужно четко ставить цели (с) Народная мудрость.

  8. #8
    Аноним
    Гость

    чем закончилась история?

    у меня ооо на упрощенке, такая же ситуация с банком, мне нужно писать пояснительную записку к моему годовому отчету? или также заполнить графы и налоговая не придирается?

+ Ответить в теме

Информация о теме

Пользователи, просматривающие эту тему

Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)

Ваши права

  • Вы можете создавать новые темы
  • Вы можете отвечать в темах
  • Вы не можете прикреплять вложения
  • Вы не можете редактировать свои сообщения
  •