Подтверждающие документы по отдыху детей сотрудника.

[iris_i]

Здравствуйте, подскажите пожалуйста, мы ООО, на объекте "доходы", произвели оплату проживания за 2-х детей сотрудника с расчетного счета. Произвели на основании счета, дети ездили в область на территории РФ, на сборы с олимпийскими чемпионками. Организация, которая организовывала споротивные сборы выслала обычный Акт из 1с, где написано - Проживание с... и по.....
Больше, кроме этого акта ничего не выдали.
Я читала, что в данной ситуации возможно неудержание НДФЛ и страховых взносов.
Но мне показалось, что одного такого акта, который предоставила организация наверное не достаточно.
Подскажите пожалуйста, как это нужно все оформить документально?

[iris_i]

Кто нибудь подскажите пожалуйста, неужели не было таких ситуаций не у кого?

[YUM]

Подскажите пожалуйста, как это нужно все оформить документально?

какой-нить договор сочините с работниками. О предоставлении
услуги сторонней организацией. Далее, если проведете по линии мат помощи ( или аналогичных) и уложитесь в сумму ограничений, то НДФЛ не будет.

[Татьяна- Васильевна]

iris_i, есть два варианта:
- это называется "дополнительные льготы работникам", напишите свое Положение (разработано в соответствии с законодательством РФ. Все льготы предоставляемые работникам организации, не могут содержать условий, снижающих уровень прав и гарантий работников, установленный трудовым законодательством РФ и настоящим Положением.Целью предоставления дополнительных льгот является оказание работникам данной организации социальной защиты, обеспечение социальных гарантий, создание для работников надлежащих условий работы.К дополнительным льготам, соответствующим социальным услугам, предоставляемые сотрудникам организации, относятся: и т.д. и т.п.). Президиум ВАС подтвердил, что не облагаются страховыми взносами не только те выплаты, которые прямо указаны в ст. 9 Закона N 212-ФЗ, но и любые другие не предусмотренные трудовыми договорами выплаты социального характера.
-

если проведете по линии мат помощи ( или аналогичных) и уложитесь в сумму ограничений, то НДФЛ не будет

[iris_i]

НДФЛ - Льгота по НДФЛ в отношении путевок По общему правилу, прописанному в пункте 9 статьи 217 НК РФ, суммы полной или частичной компенсации (оплаты) работодателями физическим лицам стоимости путевок, за исключением туристских, на основании которых отдыхающим оказываются услуги санаторно-курортными и оздоровительными организациями на территории России, не облагаются НДФЛ. На это же указано в письмах Минфина России от 01.07.13 № 03-04-06/24981 и от 28.06.13 № 03-04-05/24690.
Но чтобы не удерживать налог с тех лиц, кому предоставлены бесплатные путевки (или путевки с частичной оплатой), нужно соблюсти ряд условий. Именно на них и акцентировали внимание чиновники Минфина России в своих письмах.
Источники оплаты льготируемых путевокПутевки не подпадают под налогообложение, если они приобретены за счет:
средств организаций, если расходы по такой компенсации (оплате) не учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль; средств религиозных организаций, а также иных некоммерческих организаций, одна из целей деятельности которых – социальная поддержка и защите граждан, которые в силу своих физических или интеллектуальных особенностей, иных обстоятельств не способны самостоятельно реализовать свои права и законные интересы; средств, получаемых от деятельности, в отношении которой организации (индивидуальные предприниматели) применяют специальные налоговые режимы. Например, за счет средств, оставшихся после уплаты единого налога при «упрощенке»; средств бюджетов бюджетной системы РФ. К ним, согласно статье 10 Бюджетного кодекса РФ, относится Фонд социального страхования РФ. Таким образом, финансисты указывают, что путевки, приобретенные за счет соцстраха, под налогообложение не подпадают. Аналогичные разъяснения содержатся в письме УФНС России по г. Москве от 06.05.08 № 28-11/043647 (в нем рассматривался вопрос о налогообложении компенсации стоимости путевок для детей сотрудников в санаторно-курортные организации, выплаченные за счет средств ФСС России).А вот стоимость путевок, оплачиваемых в рамках договоров добровольного личного страхования работников, от обложения НДФЛ не освобождается.
В данной ситуации необходимо учитывать положения подпункта 3 пункта 1 статьи 213 НК РФ. Так, при определении налоговой базы учитываются доходы, полученные налогоплательщиком в виде страховых выплат, за исключением выплат, полученных по договорам добровольного личного страхования, предусматривающим выплаты на случай смерти, причинения вреда здоровью или возмещения медицинских расходов застрахованного лица (кроме оплаты стоимости санаторно-курортных путевок). Таким образом, налоговым законодательством прямо регламентировано, что оплата стоимости путевок, предусмотренная договорами добровольного личного страхования, облагается НДФЛ.
Данный вывод также подтверждается судебной практикой (постановления ФАС Западно-Сибирского округа от 28.04.12 № А27-4466/2011, от 15.01.10 № А27-6748/2009).
Необходимо обратить внимание на такой нюанс. Налоговым агентом на основании пункта 1 статьи 226 НК РФ в данном случае будет выступать страховая организация, а не работодатель, что находит отражение в постановлениях ФАС Северо-Западного округа от 16.07.10 № А56-24057/2008, от 02.07.09 № А56-24057/2008.
Арбитры определили, что «оплата медицинских расходов по договору добровольного медицинского страхования в виде санаторно-курортного лечения, оказываемого на основании направления лечащего врача в целях реабилитации физического лица, подлежит включению в его налоговую базу и обложению НДФЛ, а лица, оплатившие такие путевки застрахованным лицам, у которых образовалась в связи с этой оплатой материальная выгода, несут обязанности налогового агента».
Какие путевки подпадают под льготу: В целях главы 23 «Налог на доходы физических лиц» НК РФ к санаторно-курортным и оздоровительным организациям относятся санатории, санатории-профилактории, профилактории, дома отдыха и базы отдыха, пансионаты, лечебно-оздоровительные комплексы, санаторные, оздоровительные и спортивные детские лагеря. На это указано в письмах Минфина России от 31.07.08 № 03-07-06-01/243, УФНС России по г. Москве от 19.09.08 № 28-11/089849.
А вот оздоровительно-развлекательные комплексы в данном перечне отсутствуют, соответственно, оплата стоимости путевок в них подлежит обложению НДФЛ (письмо Минфина России от 31.07.08 № 03-07-06-01/243).
Рассматривая ситуацию с НДФЛ с путевок для работников и их детей, стоит отметить, что положениями пункта 9 статьи 217 НК РФ прямо предусмотрено, что освобождение от налогообложения не распространяется на туристские путевки. Однако нередко санаторно-курортные путевки приобретаются через турагентства. В связи с этим следует иметь в виду, что факт приобретения путевки в турагентстве не приравнивает любую приобретенную путевку к туристической в смысле, который определен в пункте 9 статьи 217 НК РФ. Поскольку туристические фирмы, агентства распространяют путевки в санаторно-курортные, оздоровительные учреждения наряду с путевками, не предусматривающими лечебно-оздоровительной программы (постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 21.06.07 № Ф04-3962/2007(35300-А27-31), Ф04-3962/2007(35809-А27-31)).
В то же время сумма комиссионного вознаграждения турагентству за проданную санаторно-курортную путевку облагается НДФЛ, что следует из письма Минфина России от 13.05.08 № 03-04-06-01/132.
Необходимо также учитывать, что освобождение от налогообложения НДФЛ стоимости проезда к месту санаторно-курортного лечения пунктом 9 статьи 217 НК РФ не предусмотрено (письмо Минфина России от 08.05.08 № 03-04-05-01/157).
Кому положены льготируемые путевкиПункт 9 статьи 217 НК РФ содержит закрытый перечень лиц, компенсация (оплата) стоимости путевок которым не облагается налогом на доходы физических лиц.
В этот перечень включены:
1) работники организации;
2) члены семьи работника и дети до 16 лет. Отметим, что согласно статье 2 Семейного кодекса РФ, к членам семьи относятся: супруги, родители и дети (усыновители и усыновленные). При этом, как указали чиновники Минфина России в письме от 28.06.13 № 03-04-05/24690, возраст членов семьи, которым могут предоставляться путевки без удержания налога на доходы физических лиц, значения не имеет. Что касается детей, то речь идет о тех, кто не достиг 16 лет;
3) бывшие работники организации, уволившиеся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по старости (об этом же – в письме Минфина России от 30.05.13 № 03-04-06/19678);
4) инвалиды, не работающие в данной организации
СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ:
Если организация компенсирует сотруднику стоимость путевки, приобретенной им для себя или для члена семьи, то такая выплата облагается страховыми взносами. Вместе с тем, если деньги на оплату путевок перечислены непосредственно членам семьи сотрудника, которые не состоят с организацией ни в трудовых, ни в гражданско-правовых отношениях, то взносы начислять не нужно. Такой вывод следует из части 1 статьи 7 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ, статьи 20.1 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ и подтвержден в письме ФСС России от 17 ноября 2011 г. № 14-03-11/08-13985.*

Я надеюсь правильно понимаю?
База отдыха выдала Акт , в графе которой стоит "Проживание с... и по... и Ф.И.О. детей ". (см.мой первый пост) а что - Путевка это унифицированный первичный документ, который может служить подтверждающим а Акт нет ?
Может корректно попросить чтобы заполнили Акт ?
Или еще что-тот нужно? если что фирма на УСН - 6%, т.е. возможны опасения со строны НДФЛ сотрудника, чьи это дети...

[Татьяна- Васильевна]

Решите для себя, какой вариант выбирете и как будете отстаивать свою точку зрения.
1. Просим поставщика переделать акт именно с указанием конкретики, а лучше увидеть саму путевку. Определяемся- какого вида путевка, от этого и будет зависеть все остальное.
2. Настаиваем именно на том, что это выплаты социального характера, основанные на Пол., не являющиеся стимулирующими, не зависящие от квалификации работников, сложности, качества, количества, условий выполнения самой работы, не являются оплатой труда работников (вознаграждением за труд), в том числе потому, что не предусмотрены трудовыми договорами. Т.е. страховыми не облагаем. Также ссылаемся на 212-ФЗ и Минтруд.
3. Пристальносмотрим ст.217НК (какой пункт подходит). п.9 "В целях настоящей главы к санаторно-курортным и оздоровительным организациям относятся санатории, санатории-профилактории, профилактории, дома отдыха и базы отдыха, пансионаты, лечебно-оздоровительные комплексы, санаторные, оздоровительные и спортивные детские лагеря" , оздоровительно-развлекательные комплекы, в освобождение от НДФЛ не принимают. Не облагаются НДФЛ в случае, если указанные выплаты были направлены на оплату стоимости приобретенной путевки в санаторно-курортные или оздоровительные организации (при представлении соответствующих документов)
4. Какие опасения со стороны НДФЛ сотрудников? не поняла.