Выплата зарплаты месяцем начисления.

[Александр_К]

Arhimed0, помните анекдот про двух быков на холме?

Не суетитесь. Здесь куча народу показало:
31.01
29.01
01.02

К июлю мы уже будем знать точно реакцию налоговиков, если здесь появятся посты возмущения. Мы же с Вами пока нырнули под корягу и затихли:
29.01
29.01
01.02

Ждём: будут ли честных дрючить или нет.

В любом случае вариант с переносом удержания НДФЛ в з/п следующего месяца несерьёзен. Налоговики всегда укажут, и правильно сделают, что раннюю зарплату выплачивали же не полной суммой, а за вычетом НДФЛ. Это и есть удержание.

Мы тоже решили не суетиться.
Сдали: 31.01
29.01
01.02
Сейчас будет: 30.04
29.04
04.05
А там посмотрим на реакцию ФНС. Если они совсем оборзеют и не признают это уплатой НДФЛ, будем судиться!

[Arhimed0]

Если они совсем оборзеют и не признают это уплатой НДФЛ, будем судиться!

а налог уплатили в какие даты ?


кстати
я сдал отчёт по формуле предложенной Генуком
сегодня протокол получил +

[Александр_К]

а налог уплатили в какие даты ?


кстати
я сдал отчёт по формуле предложенной Генуком
сегодня протокол получил +

Всё честно, оплатили как в 110 стр 29.01!

[Arhimed0]

чёрть его знает....
вот действительно душе совсем не нравица что 110 < 100

дохода нет
а выплата ЭТОГО дохода уже пошла и налогом уже даже обложили то что ещё доходом не было
и особенно место с налогом
если так разобраться на чистоту, то выплата 29-го числа, это такой же аванс как и тот который был 15-го
так чего и откуда мы удержали ?
загадка....

[Танёк]

Можно ли так (давайте рассмотрим разные варианты и по пунктам разберемся):

1 вариант:

Работник в отпуске с 01.02.2016 по 14.02.2016
Начислена зарплата за январь 31.01.2016 10000
Исчислен НДФЛ за январь 1300
Начислены отпускные с 01.02 по 14.02 5000
Исчислен НДФЛ с отпускных 650

За три дня до отпуска 27.01 работнику выплачено 13050:
зарплата за январь 8700 + отпускные 4350
В этот же день перечислен НДФЛ 1950:
за январь 1300 и 650 с отпускных

В форме 6-НДФЛ для зарплаты и отпускных заполняем два разных блока??? :

для отпускных
100 27.01.2016
110 27.01.2016
120 28.01.2016
130 5000
140 650

для зарплаты
100 31.01.2016
110 27.01.2016
120 28.01.2016
130 10000
140 1300

Или один блок, т.к. зарплата и отпускные выданы в один день???

100 27.01.2016
110 27.01.2016
120 28.01.2016
130 15000
140 1950


2 вариант:

Работник в отпуске с 10.02.2016 по 20.02.2016

Начислена зарплата за январь 31.01.2016 10000
Исчислен НДФЛ за январь 1300
Дата выплаты зарплаты за январь 10.02.2016 (положение об оплате труда)

Начислена зарплата за 01.02.2016 по 09.02.2016 4000
Исчислен НДФЛ за период 01.02-09.02 520

Начислены отпускные с 10.02 по 20.02 5000
Исчислен НДФЛ с отпускных 650

За три дня до отпуска 07.02 работнику выплачено 13430:
зарплата за январь 8700 +зарплата за февраль (с 01.02 по 09.02) 3480+ отпускные (с 10.02 по 20.02) 4350
В этот же день перечислен НДФЛ 2470:
за январь 1300, 520 за февраль и 650 с отпускных

29.02 начислена зарплата за период с 21.02 по 29.02 3000
Исчислен НДФЛ 390

В форме 6-НДФЛ для зарплаты и отпускных заполняем четыре разных блока??? :

для зарплата за январь
100 31.01.2016
110 10.02.2016
120 11.02.2016
130 10000
140 1300

для зарплаты с 01.02 по 09.02
100 07.02.2016
110 07.02.2016
120 08.02.2016
130 4000
140 520

для отпускных
100 07.02.2016
110 07.02.2016
120 29.02.2016
130 5000
140 650

для зарплаты с 21.02 по 29.02
100 29.02.2016
110 10.03.2016 (дата выдачи по положению от оплате труда)
120 11.03.2016
130 3000
140 390


Или три блока, т.к. зарплата и отпускные выданы в один день???

для зарплата за январь
100 31.01.2016
110 10.02.2016
120 11.02.2016
130 10000
140 1300

для зарплаты с 01.02 по 09.02 и отпускных вместе
100 07.02.2016
110 07.02.2016
120 08.02.2016
130 9000
140 1170

для зарплаты с 21.02 по 29.02
100 29.02.2016
110 10.03.2016 (дата выдачи по положению от оплате труда)
120 11.03.2016
130 3000
140 390

Понимаю что где-то не так. Очень хочется разобрать все возможные варианты на конкретных примерах.
Есть еще варианты.

[Александр_К]

[censored] Подобные ссылки недопустимы

[GSokolov]

Т.к. это письмо Минфина, поступившее в ФНСС, считаю, что это письмо следует считать руководством к действию - до последнего дня месяца обязанности удерживать налог с зарплаты нет. Правда, это ответ на запрос по правилам прошлого года, поэтому остаётся неясным вопрос по конечным срокам уплаты налога с такого дохода. В самом письме N 03-04-05-07/61550 от 27.10.2015 содержится правило об удержании или в последний день месяца, или в следующем месяце. ИМХО, т.к. на дату получения дохода работнику выплачивать нечего, а требований об удержании в последний день месяца в НК РФ нет, то можно считать такой доход на дату его получения полученным в натуральной форме и удержать его при любой последующей выплате.

[Александр_К]

Понравилось:
"Многие удерживают налог сразу. С одной стороны, нельзя удержать НДФЛ раньше, чем сотрудник получил доход. С другой стороны, в кодексе нет штрафов за такое нарушение. Поэтому такой подход тоже допустим."

[Генук]

Господь с вами, господа. Давайте посмотрим на практике полную выплату ранней зарплаты с удержанием НДФЛ в следующий аванс. Пусть оклад 10000. Работник привык получать 4000 13-го и 4700 28-го.

На руки:
13.04 ... 4000
28.04 ... 4700
13.05 ... 4000
28.05 ... 6000
13.06 ... 2700
28.06 ... 6000
13.07 ... 2700

Естественно ВСЕ припрутся в бухгалтерию с вопросом: "А какого ... мне уменьшили аванс?" Уверяю, что будет бунт, бессмысленный и беспощадный.

[GSokolov]

Генук, а не надо слушать некоторых разъяснителей, что если нужно работнику выплатить всю причитающююся ему зарплату раньше конца месяца, т.е. авансом, то эта зарплата обязательно должна быть выплачена в полном размере, но размер которой формально ещё неизвестен, т.к. зарплата ещё и не начислена.

[Генук]

GSokolov, Если оставить как есть (4000 и 4700), но ПЕРЕЧИСЛЯТЬ налог в бюджет не сразу а в следующий аванс, то на дыбы встанут налоговики... они и так за один день задержки душу мотают, а тут что, ВСЯ страна на полмесяца позже будет перечислять НДФЛ?

Ни в жисть не поверю, что спустят такую "наглость"...

[Над.К]

то на дыбы встанут налоговики.

По какому поводу? По поводу следования букве закона?

[GSokolov]

а тут что, ВСЯ страна на полмесяца позже будет перечислять НДФЛ?

Так ведь регулярные платежи не изменятся, ну, сдвинутся один раз на полмесяца. Бюджет-то ничего не потеряет, более того, ведь если удерживать НДФЛ не из зарплаты, а из аванса (зарплату выплачивать полностью), то сроки уплаты налога всё равно сдвинутся! Весь смысл в том, что не платится НДФЛ до окончания текущего месяца, значит, в любом случае будет уплачен позже.

[Генук]

GSokolov, да это понятно... вообще глупость подённо взыскивать налог...

Просто, был бы я налоговиком - обязательно бы написал официоз, по которому если выдали деньги на руки БЕЗ налога, то считать это удержанием НДФЛ с обязанностью перечисления в бюджет на следующий день.

[Arhimed0]

вот возникает ещё одна интересная ситьюэйшен

человек уходит в отпуск с 06.06
ладненько... обычная стандартная ситуация и совсем никак не будет связана с тем какие бы сроки вы бы ни хотели бы установить (но не получается из-за споров и с начальством и с людьми) и как бы вы их не переносили подальше

итак отпускные мы выплачиваем 03.06 и сразу же исчисляем и удерживаем НДФЛ. уплатим мы его ... тут по желанию: хоть сегодня же, хоть 30.06

но что делать с з/платой за 01.06-05.06 ??????????
да, в принципе сегодня эту з/плату выплачивать никто не обязывает. даже если сложилось выплатить всё, что бы он больше не приходил, то можем и отменить
НО
при выплате в срок всем аванса... мы же ему обязаны отдать его з/плату =за первую половину месяца=
естественно мы отдадим за вычетом предполагаемого/прикинутого НДФЛ с этой суммы - иначе в конце месяца перерасход случится

ну а документально то когда этот НДФЛ оформляться будет ?????
начисление з/платы даже за эти 3 дня произойдёт.... 30.06
а с налогом что делать ?
30.06 удерживать не из чего !

[GSokolov]

если выдали деньги на руки БЕЗ налога, то считать это удержанием НДФЛ с обязанностью перечисления в бюджет на следующий день.

Так ведь было такое в прошлой редакции НК (в иных случаях ...). Но ведь убрали.

[kiry]

начисление з/платы даже за эти 3 дня произойдёт.... 30.06
а с налогом что делать ?

1-й вар
это аванс, выплатить за 3 дня без удержания НДФЛ, НДФЛ удержать при следующей выплате, вероятно это будет аванс за июль
2-й вар
выплатить 03.06.16 с удержанием НДФЛ

[Arhimed0]

выплатить 03.06.16 с удержанием НДФЛ

именно УДЕРЖАТЬ ? или пока просто прикинуть сумму и выплатить меньше на неё ?
а уплатить когда ?

[elenepl]

Добрый день! Вот и я озадачилась этой темой... У нас окончательный расчет по зарплате за июнь 29.04.16, так как 30.04.16 воскресенье. вот и думаю что поставить в строке 100 -29.04.2016 или 30.04.2016...
Но буду руководствоваться письмом Минфина от 24.03.2016 № БС-4-11/5106 и поставлю
100 30.04.2016
110 29.04.2016
120 04.05.2016

[Королева]

У нас окончательный расчет по зарплате за июнь 29.04.16

Так заранее? Ну вы даете! А если кто в мае или июне уволится?

[elenepl]

Королева, ооой окончательный расчет за апрель))