Бухгалтерский учет ТСЖ.

[olgazi]

Добрый день.
Прошу не закидывать меня камнями.
На форуме есть очень длинные ветки, посвященные учету, когда коммунальные услуги не реализация.
Я попыталась создать учебный пример, когда коммунальные услуги реализация.
Помогите разобраться

76 86 100 000.00 Начислено жильцам за капитальный ремонт
76 90.01 300 000.00 Начислено жильцам по статье Содержание
76 90.01 20 000.00 Начислено жильцам по статье Текущий ремонт
76 90.01 600 000.00 Начислено жильцам за коммунальные услуги (вода, отопление,свет)
62 90.01 10 000.00 Начислено за аренду общего имущества
76 90.01 1 000.00 Начислено жильцам по статье Дополнительные услуги
76 91.01 1 500.00 Начислены пени
51 76 800 000.00 Поступила оплата от жильцов
51 62 9 000.00 Поступила оплата от покупателей
51 76 70 000.00 Поступили взносы на капитальный ремонт на спец.счет
51 76 1 500.00 Оплачены пени
26 60 260 000.00 Отражены расходы по статье Содержание
26 60 22 000.00 Отражены расходы по статье Текущий ремонт
26 60 630 000.00 Отражены расходы за коммунальные услуги (вода, отопление,свет)
26 60 900.00 Отражены расходы по статье Дополнительные услуги
91.02 51 100.00 Оплачены прочие расходы
60 51 850 000.00 Оплачено поставщикам

Закрываем счета:
по 90 счету кредитовый остаток 18100 (300 000.00+20 000.00 +600 000.00+10 000.00+1 000.00-260 000.00-22 000.00-630 000.00-900.00)
по 91 счету кредитовый остаток 1400 (1500-100)
90 и 91 закрываем на 99 счет, а 99 на 84.
В результате у нас нераспределенная прибыль (18100+1400) = 19500

Д 99 К 86 = прибыль последней проводкой при реформации баланса перенесена в состав источников финансирования деятельности ТСЖ (п. 24 Информации Минфина России "Об особенностях формирования бухгалтерской (финансовой) отчетности некоммерческих организаций (ПЗ-1/2015)").

С точки зрения статей доходов и расходов:
40000Экономия по статье содержание
-2000Перерасход по статье Текущий ремонт
-30000Перерасход по Коммунальным услугам
100Экономия по статье Дополнительные услуги
10000Экономия по аренде общего имущества
1400Экономия по прочим доходам расходам
Итого (40000-2000-30000+100+10000+1400) = 19500 тот же финансовый результат
Баланс
В активе баланса у меня:
30400 - денежные средства по 51 счету
151000 - дебиторская задолженность жильцов
1000 - дебиторская задолженность покупателей
В пассиве баланса:
100000 целевые средства на капитальный ремонт
19500 резерв
62900 кредиторская задолженность
Баланс сошелся (запросто на учебном примере, и никак в реальности)
Отчет о прибылях и убытках
Строка 2110 Выручка 931000
Строка 2220 Расходы 912900
Строка 2340 Прочие доходы 1500
Строка 2350 Прочие расходы 100
Строка 2400 Чистая прибыль 19500
Отчет о целевом использовании средств:
Поступило Средств:
Строка 6220 Целевые средства 100000
Строка 6240 Прибыль от предпринимательской деятельности 19500
Остаток средств на конец отчетного года Строка 6400 119500

Год закрыли, отчеты составили. На собрании правления решено: доначислить перерасход по коммунальным услугам 30000.
Проверьте, пожалуйста мой учебный пример.
Как правильно составить проводку по доначислению?

[Александр_К]

olgazi! Зачем изобретать велосипед и плодить лишние темы? Всё есть в теме "Бухгалтерский учет уставной деятельности ТСЖ (ЖСК)"