×
×
+ Ответить в теме
Показано с 1 по 20 из 20
  1. #1
    Клерк
    Регистрация
    07.07.2015
    Сообщений
    72

    Вопрос проводки по излишне выплаченной зарплате за прошлый год

    Всем доброго времени суток.
    Излишне начислена зарплата сотруднику за прошлый год. Сотрудник согласен на перерасчет и удержание излишней выплаты из текущей зарплаты. Мы - казенное учреждение, являемся администратором доходов.
    В просторах Интернета нашла такие проводки:
    1 401 20 211 - 1 302 11 730 - 1000 (Сторно)
    Перерасчет НДФЛ:
    1 302 11 830 - 1 303 01 730 - 130,00 (Сторно)
    тогда:
    1 205 31 560 - 1 302 11 730 – 870,00
    1 302 11 830 - 1 205 31 660 – 870,00
    1 303 05 830 - 1 304 05 211 – 870,00
    1 210 02 130 - 1 303 05 730 – 870,00
    Хотелось бы услышать мнение аудитории: насколько они правильны и актуальны, есть ли необходимость перевода задолженности на счет 209.30. А если необходимо все-таки переводить, то не будете ли настолько добры поделиться проводками, у самой не получается.
    Заранее всех благодарю.
    Поделиться с друзьями

  2. #2
    Клерк
    Регистрация
    07.03.2012
    Сообщений
    3,867
    1) 120930560 (120983560) - 140110130 начислена сумма (ущерба), подлежащая возмещению в доход бюджета в качестве компенсации затрат государства (от переплаты ЗП);
    2) 130211830 - 130403730 удержано из ЗП работника;
    3) 130403830 - 130305730 начислена задолженность по платежу в доход бюджета;
    3) 130305830 - 130405211 перечислены на лицевой счет АДБ суммы, ранее удержанные из ЗП;
    4) 121002510 - 120930660 (120983660) - зачислены суммы, перечисленные в погашение ущерба, в доход бюджета.
    Применение счета 020930000 или 020983000 должно быть оговорено в УП учреждения.
    Конкретно у нас сделано таким образом: если переплата выявлена бухгалтером в результате самоконтроля , то применяется счет 020930000. Если переплата выявлена органами контроля с занесением в акт проверки/ревизии, то сумма признается ущербом и применяется счет 120983000.

  3. #3
    Клерк
    Регистрация
    07.07.2015
    Сообщений
    72
    topalov, во-первых, спасибо, за то, что даже в праздник нашли время для ответа.
    Во-вторых, хочу еще немножко поспрашивать. В указанных проводках сумма должна быть без НДФЛ, я правильно понимаю?
    И еще, а как же тогда корректируется база для начисления страховых взносов и НДФЛ, если отсутствует запись сторно 1 401 20 211 - 1 302 11 730?

  4. #4
    Клерк
    Регистрация
    07.03.2012
    Сообщений
    3,867
    Цитата Сообщение от crimea07 Посмотреть сообщение
    И еще, а как же тогда корректируется база для начисления страховых взносов и НДФЛ
    Есть мнение, и я его придерживаюсь, что никаких оснований для корректировки налогов нет.
    Поскольку операция "сторно" производится для исправлении ошибки в учете, а переплата ЗП - это не ошибка в учете, а незаконный расход денежных средств, который д.б. возмещен.
    Ущерб при этом определяется в размере суммы, фактически выплаченной работнику (т.е. без учета налогов, сборов и начислений на ФЗП).
    P.S. Так можно и недостачу по результатам инвентаризации в учете "исправить"- взять и сторнировать приход имущества, произведенный когда-то.

  5. #5
    Клерк Аватар для Мышь... серая...
    Регистрация
    09.12.2005
    Адрес
    Ямало-Ненецкий АО
    Сообщений
    4,104
    какие мыли по поводу
    Отражение задолженности работника по заработной плате, возникающей при перерасчете ранее выплаченной ему заработной платы, отражается по дебету счета 030211830 "Уменьшение кредиторской задолженности по заработной плате" и кредиту счета 020611660 "Уменьшение дебиторской задолженности по оплате труда" методом "Красное сторно"
    последний абзац п. 80 162н

  6. #6
    Клерк
    Регистрация
    07.03.2012
    Сообщений
    3,867
    Мышь... серая..., осталось только узнать случаи и правовое основание таких "перерасчетов".
    Все зависит от трактовки события (т.е. хозяйственной операции), не так ли?
    И да, наличие какой-то проводки в 162н не означает, что ее должны делать все и всегда.
    Если мне не изменяет память, Гражданский кодекс относит суммы выплаченной ЗП к таким, которые не подлежат возврату получателем, при отсутствии с его стороны признаков недобросовестности.

  7. #7
    Клерк Аватар для Мышь... серая...
    Регистрация
    09.12.2005
    Адрес
    Ямало-Ненецкий АО
    Сообщений
    4,104
    topalov, то есть в зависимости от того, как конкретный бух понимает ситуацию, Вы предлагаете искать в инструкции подтверждение правоты конкретного буха?
    На мой взгляд, например, тоже конкретного буха, использование 209 в данную ситуацию не вписывается. Использование 209 счета возможно было бы, если бы задолженность по з/п работника "повесили" на буха совершившего ошибку

  8. #8
    Клерк
    Регистрация
    07.03.2012
    Сообщений
    3,867
    Мышь... серая..., на мой взгляд, в 162н достаточно подробно описаны случаи и порядок применения счета 20900000.
    Классификация такого события как переплата ЗП не зависит от того, кем возмещается ущерб. Или вы связываете наличие ущерба только с наличием виновного лица в виде бухгалтера и (или) от процедуры погашения ущерба?

  9. #9
    Клерк Аватар для Мышь... серая...
    Регистрация
    09.12.2005
    Адрес
    Ямало-Ненецкий АО
    Сообщений
    4,104
    Цитата Сообщение от topalov Посмотреть сообщение
    только с наличием виновного
    именно так)
    работнику переплатили зп, какой ущерб работник нанес имуществу учреждения?

  10. #10
    Клерк
    Регистрация
    07.03.2012
    Сообщений
    3,867
    Мышь... серая..., не быть Вам ревизором
    Факт наличия ущерба всегда первичен.
    Далее проводится разбирательство для установления виновных. Которых может и не быть.
    Вопрос в другом, опять таки повторюсь.
    Следует ли считать излишне выплаченную ЗП ущербом или нет?
    С учетом того, что это КУ.
    Последний раз редактировалось topalov; 26.02.2016 в 08:10.

  11. #11
    Клерк Аватар для Мышь... серая...
    Регистрация
    09.12.2005
    Адрес
    Ямало-Ненецкий АО
    Сообщений
    4,104
    Цитата Сообщение от topalov Посмотреть сообщение
    не быть Вам ревизором
    на самом деле я руководитель субъекта финансового аудита))

    Цитата Сообщение от topalov Посмотреть сообщение
    Факт наличия ущерба всегда первичен
    именно так. Только ущерб тут нанесен не сотрудником, которому перевыплатили зп

  12. #12
    Здравствуйте! Помогите решить проблему работнику в прошлом году была начисленна з/пл, в ошибочно выплата прошла другому сотруднику который сейчас находится по уходу за ребенком до1,5 лет. Она согласна, чтобы с нее удерживать, но как это проводками отразить. Бюджетный учет. Заранее спасибо!

  13. #13
    Клерк Аватар для tat9718204
    Регистрация
    28.09.2009
    Адрес
    Не далеко от моря
    Сообщений
    3,208
    Марина Муравьева, у нее пока удерживать не из чего... Зарплата КОСГУ 211, а пособие до 1,5 лет КОСГУ 213.
    Есть вариант по внесению средств в кассу или ею внесение на л/счет учреждения.
    уважаю мнение каждого,но остаюсь при своем

  14. #14
    А какие будут проводки если она сдаст деньги в кассу учреждения.

  15. #15
    Клерк Аватар для tat9718204
    Регистрация
    28.09.2009
    Адрес
    Не далеко от моря
    Сообщений
    3,208
    20134510-30211730 по сути у вас должна быть дебиторская задолженность за сотрудником
    уважаю мнение каждого,но остаюсь при своем

  16. #16
    Да, есть.

  17. #17
    Клерк Аватар для tat9718204
    Регистрация
    28.09.2009
    Адрес
    Не далеко от моря
    Сообщений
    3,208
    Марина Муравьева, единственное, хотелось задать вам вопрос вы бухгалтер на участке " расчеты по оплате труда"?
    почему спрашиваю, потому как это не сложные операции и в общем то, бухгалтер расчетчик такие вещи должен знать.
    А если и не знает в силу неопытности или еще чего , то в первую очередь в помощь гл.бухгалтер.
    уважаю мнение каждого,но остаюсь при своем

  18. #18
    Я бухгалтер по материалам. Просто хотела бы знать, т.к у нас такая ситуация, мне интересно какие проводки должны присутствовать.

  19. #19
    Клерк Аватар для tat9718204
    Регистрация
    28.09.2009
    Адрес
    Не далеко от моря
    Сообщений
    3,208
    ясно
    уважаю мнение каждого,но остаюсь при своем

  20. #20
    Маруся 001
    Гость

    Возврат переплаты

    Добрый день! Мы бюджетная организация, подскажите какими проводками разнести по банку возврат з/платы в кассу учреждения за прошлый год, казначеи зачислили на 510.

+ Ответить в теме

Информация о теме

Пользователи, просматривающие эту тему

Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)

Ваши права

  • Вы можете создавать новые темы
  • Вы можете отвечать в темах
  • Вы не можете прикреплять вложения
  • Вы не можете редактировать свои сообщения
  •