Организация расчетов и документооборота с исполнителем из Беларуси.

[Accountant TFGI]

Добрый день! Наша организация - исполнитель (УСН) заключила договор с заказчиком на оказание экспедиторских услуг .Для осуществления грузоперевозки (Германия-РФ) мы в свою очередь заключили договор с белорусской фирмой, в котором прописано, что оплата осуществляется в рублях по курсу ЦБ на день оплаты. Помогите, пожалуйста, разобраться со следующими вопросами:
1. Правильно ли я понимаю,что местом реализации услуг (по грузоперевозке) РФ не будет являться и у нас нет обязанностей налогового агента?
2. Белорусы выставили нам счет в евро, мы оплатили 50 % в рублях по курсу на день оплаты, они выставили нам акт в евро на дату разгрузки (по СМР ) . Имею ли я право потребовать у них акт, где помимо евро будет указан курс и сумма в рублях ( я так понимаю, что в первичке, для принятия расходов, все же должна быть сумма в рублях?) И как правильно должна быть указана сумма в рублях, если предоплата была в размере 50 %? Буду очень благодарна за помощь.

[Тоня]

1. Правильно
2. Зачем? Отражайте на основании документа в валюте договоре (евро), первичка иностранная, у них нет обязанности оформлять ее именно в валюте расчетов.

[Accountant TFGI]

Большое Вам спасибо за ответ, Тоня! Не могли бы вы уточнить по пункту 2. Правильно ли я поняла, что мне будет достаточно сделать справку-расчет по курсу к полученному в евро акту и провести расчеты в рублях и никаких налоговых последствий для нашей организации не будет?? И еще следом возникли вопросы непосредственно с заказчиком. Белорусы выставляют акт и прописывают услуги так "фрахт автомашины Германия -Россия" Заказчики хотят видеть акт "фрахт а/м до границы ТС, фрахт от границы-Россия" уже по нашей цене. Будет ли это верно ,если предметом договора является организация перевозок и экспедит. детяльность, а в акте по сути грузоперевозка? и еще они по ошибке перечислили нам платеж дважды, просят учесть как аванс. Следующий акт мне выставлять по цене аванса ? (просто в договоре речи о предоплате нет, в нем условие постоплаты) Или правильней составить акт по цене отгрузки, а они должны будут доплатить? Еще раз спасибо!

[Тоня]

никаких налоговых последствий для нашей организации не будет?

Нет.

а в акте по сути грузоперевозка?

В акте можно нарисовать что угодно. Грузоперевозка подтверждается составлением транспортной накладной.

просто в договоре речи о предоплате нет,

Возьмите с них вот это

просят учесть как аванс

в письменном виде и будет вам аванс.

[Accountant TFGI]

Большое спасибо!

[Тоня]

Кстати, какой договор с белорусами? Перевозка, по СМР они перевозчики? Не забывайте об обязанностях агента по прибыли.

[Accountant TFGI]

Вот теперь совсем плохо, этот момент я совсем упустила ( у меня нет опыта ВЭД) Да, они перевозчики и я им оплатила всю сумму по выставленному счету. Тоня, подскажите, пожалуйста, какой сейчас у меня выход из ситуации есть с наименьшими потерями...

[Accountant TFGI]

Тоня , помогите, пожалуйста! Они по факту оказывают нам грузоперевозку, а договор звучит как транспортная экспедиция. В одном из обсуждений читала от Вас сообщение, что по договору экспедиции не возникает обязанности налогового агента по налогу на прибыль, но надо читать внимательно договор. Я не могу понять , что в договоре может указывать на чистую грузоперевозку. Не могли бы Вы посмотреть этот договор? И как мне поступать далее исходя из условий договора. Заранее спасибо.

[Accountant TFGI]

ДОГОВОР № 02/2016
на оказание транспортно-экспедиторских услуг при перевозках грузов в международном автомобильном сообщении.

«03 Февраля 2016г.»

ООО Россия , именуемое в дальнейшем Заказчик, в лице Директора , действующего на основании Устава, с одной стороны
и фирма ООО Беларусь, именуемое в дальнейшем Исполнитель, в лице директора., действующего на основании Устава, с другой стороны заключили настоящий договор о нижеследующем:

1.ПРЕДМЕТ ДОГОВОРА
1.1 Предметом настоящего договора является порядок взаимоотношений, возникающих между Заказчиком и Исполнителем при планировании, осуществлении и оплате транспортно-экспедиторских услуг при перевозках грузов в международном автомобильном сообщении, а также дополнительных услуг по страхованию, складированию грузов и др.
2.ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
2.1. Взаимоотношения Заказчика и Исполнителя основываются на положениях Конвенции о договоре международной дорожной перевозки грузов (КДПГ) и Протокола к Конвенции КДПГ от 05.07.78 г., Таможенной Конвенции о международной перевозке грузов с применением книжки МДП (Конвенция МДП). В рамках иных правоустанавливающих документов стороны ответственности не несут.
2.2. На каждую отдельную загрузку оформляется транспортный заказ, содержащий описание условий и особенностей конкретной перевозки.
2.3. Подтверждением факта оказания услуги является оригинал товарно-транспортной накладной установленного образца (CMR) с отметками грузоотправителя, перевозчика (экспедитора), получателя груза и таможенных органов, акт выполненных работ, счет- фактура Исполнителя, установленного образца.
2.4. Каждая сторона обязана охранять коммерческие интересы другой стороны, соблюдая строгую нейтральность в отношениях с ее клиентами и не разглашая получаемую коммерческую информацию.
2.5. Исполнитель не является плательщиком НДС, в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в соответствии со ст. 846.12, 346.13 гл.26 НК РФ.
3.ПЛАНИРОВАНИЕ ПЕРЕВОЗОК
3.1. Заказчик информирует Исполнителя о сроках и объемах предстоящих перевозок, количестве и требуемом типе подвижного состава не позднее 72 часов до начала перевозки. Информация передается по факсимильной связи в виде транспортного заказа (заявки) или в форме электронного письма, содержащего дополнительно следующие данные:
- точные адреса мест погрузки и разгрузки груза;
- дата и время подачи автомобиля под загрузку;
- вес, номенклатура, вид и стоимость груза, количество мест и вид упаковки;
- адреса отправителя и получателя груза с указанием контактных телефонов;
- адреса проведения таможенных формальностей при погрузке и разгрузке груза, а в случае перевозок на Россию и страны СНГ точный адрес, код и номер лицензии терминала или СВХ, на который должен быть доставлен груз;
- срок доставки груза получателю;
-точный адрес доставки груза получателю, дополнительные инструкции в письменном виде, необходимые водителю для нахождения адреса и определения грузополучателя,
- сумма фрахта перевозчика и форма оплаты за перевозку;
- сроки оплаты и штраф за просрочку оплаты перевозки;
- условия и сроки оплаты претензий за простой транспортного средства, превышение норм загрузки подвижного состава и других претензий;
- другие особенности перевозки конкретного груза.
3.2.Исполнитель передает Заказчику по факсимильной связи письменное подтверждение принятия заказа к исполнению с указанием регистрационных номеров фрахтуемого транспортного средства не позднее 24 часов до начала перевозки.
4.ОБЯЗАННОСТИ СТОРОН
4.1. Обязанности Исполнителя.
4.1.1.Исполнитель обязан осуществлять перевозки по заявкам Заказчика в строгом соответствии с выданным подтверждением принятия заказа к исполнению.
4.1.2.Исполнитель обязан подавать под загрузку требуемый тип подвижного состава в технически исправном состоянии, обеспеченный всеми необходимыми для выполнения перевозки документами; случай отсутствия необходимых документов приравнивается к неподаче подвижного состава под загрузку.
4.1.3.Исполнитель обязан доставить вверенный Заказчиком груз в указанный пункт назначения и сдать его уполномоченному лицу в целости и сохранности, согласно товарно-транспортной накладной и переданным на месте погрузки и таможенного оформления документам.
4.1.4.Исполнитель обязан незамедлительно информировать Заказчика обо всех проблемах, возникающих в процессе загрузки, транспортировки, разгрузки груза и прохождения таможенных формальностей.
4.1.5.Исполнитель обязан сообщать Заказчику о вынужденных задержках транспортных средств в пути следования, авариях и других происшествия, препятствующих своевременной доставке груза либо угрожающих его сохранности
4.2.Обязанности Заказчика
4.2.1.Заказчик обязан сообщить в своей заявке всю необходимую информацию о перевозке по форме, указанной в пункте 3.1 настоящего договора, и гарантировать полноту и достоверность переданной информации.
4.2.2.Заказчик обязан обеспечить проведение процедуры погрузки/разгрузки транспортных средств и таможенное оформление перевозимого груза в течение 48 часов на территории стран СНГ и 24 часов на инотерритории, исключая выходные и праздничные дни. Простой транспортного средства свыше указанного времени оплачивается Заказчиком на условиях пункта 6.8 настоящего договора, если иное не оговорено в заявке Заказчика на конкретную перевозку и письменно не подтверждено Исполнителем.
4.2.3.Заказчик обязан своевременно предоставлять все необходимые для беспрепятственного исполнения заказа и оформленные в установленном порядке товаросопроводительные и таможенные документы на перевозимый груз.
4.2.4.Заказчик обязан обеспечивать упаковку и крепление груза по нормам, гарантирующим сохранность груза во время транспортировки.
4.2.5.Заказчик несет ответственность перед Исполнителем за ущерб, причиненный представителям, оборудованию или транспортным средствам последнего при погрузочно-разгрузочных операциях, а также за повреждения транспортного средства, вызванные дефектами упаковки груза или неправильным либо недостаточным креплением груза.
4.2.6.Заказчик обязан при погрузке выполнять требования представителей Исполнителя по рациональному размещению груза в грузовом помещении транспортного средства во избежание нарушений норм весовых параметров. В случае превышения весовых параметров Заказчик обязан согласовать с Исполнителем форму оплаты возможных штрафов.
4.2.7. Заказчик несет ответственность за предоставление точного адреса доставки груза получателю, дополнительных инструкций в письменном виде, необходимые водителю для нахождения адреса и идентификации грузополучателя. В случае непредоставления Заказчиком данной информации или предоставления неточных данных, с Исполнителя снимается всякая ответственность за последствия этого.
4.2.8.Заказчик обязан решать все спорные вопросы, возникающие в процессе перевозки, связанные с недостаточным количеством документов или указанием недостоверных данных в сопроводительных документах с пограничными и таможенными органами стран отправителя, получателя и транзита груза собственными силами и за счет собственных средств. Задержка транспортного средства по вышеуказанной причине на срок более 24 часов приравнивается к сверхнормативному простою и оплачивается Исполнителю согласно пункту 6.8 настоящего договора.
4.2.9. В случае предъявления претензии касательно перевозимого груза, Заказчик обязан предоставить Исполнителю следующие документы, подтверждающие нанесенный ущерб:
• претензия Заказчика к Исполнителю грузовладельца к Заказчику с калькуляцией ущерба,
• акт независимой экспертизы по состоянию груза, устанавливающий факт наступления ущерба, причины его возникновения, размер причиненного ущерба, или коммерческий акт состояния груза, подписанный представителями грузополучателя и перевозчика.
• инвойсы на поврежденный груз для подтверждения стоимости груза, упаковочные ведомости на груз или спецификация,
• счета на дополнительно понесенные расходы.
5.СТОИМОСТЬ ПЕРЕВОЗКИ И РАСЧЕТЫ
5.1. Стоимость перевозки по каждому маршруту согласовываются в приложениях и дополнительных соглашениях, которые являются неотъемлемой частью настоящего договора.
5.2. В случае, если маршрут оговариваемой перевозки не указан в приложениях, а также если применяются дополнительные надбавки к цене, они фиксируются в заявке Заказчика и подтверждаются Исполнителем.

5.3.Заказчикаобязан по выставленному Исполнителем счету, после подписания Актавыполненных работ, полностью оплатить услуги Исполнителя по согласованной в EUR, USD или RUR ставке. Стоимость услуг включает вознаграждение Исполнителя и суммы понесенных Исполнителем расходов по исполнению поручений Заказчика.

5.4. Оплата за выполняемые транспортно-экспедиционные услуги производится в рублях РФ или в перерасчете на рубли РФ по курсу ЦБ РФ на день перечисления напрямую путем банковского перевода со счета Заказчика на счет Исполнителя.
5.5. Основанием для оплаты фрахта Заказчиком является счет Исполнителя в одном экземпляре, отправляемый по электронной почте, с последующей досылкой оригинала по почте.
5.6. Срок оплаты услуг Исполнителю составляет 10 дней со дня разгрузки при условии получения Заказчиком счета по электронной почте.
5.7. Срок оплаты штрафных санкций, предъявляемых сторонами, составляет 10 дней со дня загрузки при условии получения Заказчиком по электронной почте счета с документами, подтверждающими факт возникновения претензии, с последующей досылкой оригиналов по почте.
5.8. Все банковские расходы и комиссии по переводу денег производятся за счет Заказчика.
5.9. Заказчик обязан оплатить Исполнителю в согласованной форме все суммы в оговоренный срок без вычетов или отнесения за счет любой претензии, контрпретензии или зачета, если сторонами дополнительно не оговорено иное.
5.10. В случае предъявления претензий к Исполнителю за ненадлежащее исполнение своих обязательств согласно параграфа 6 настоящего договора, их сумма может удерживаться Заказчиком при оплате конкретной перевозки только в случае письменного согласия на это Исполнителя.
5.11. .Датой оплаты услуг является дата зачисления средств на счет Исполнителя.
6.ОТВЕТСТВЕННОСТЬ СТОРОН
6.1. Ответственность Исполнителя перед Заказчиком по грузоперевозке определяется как ответственность перевозчика в соответствии с положениями Конвенции КДПГ и Протокола к Конвенции КДПГ от 05.07.78 г.
6.2. Однако Исполнитель не несет ответственности за любой ущерб, возникший в связи с:
упущением Заказчика или любого лица, действующего от его имени,
недостатками упаковки или маркировки грузов,
естественными свойствами грузов.
6.3 Исполнитель может в любое время подчиниться приказам или предписаниям, данным компетентными органами власти, являющимися непреодолимыми при данных обстоятельствах. Ответственность Исполнителя в отношении грузов прекращается после доставки или другого избавления от грузов в соответствии с такими приказами или предписаниями.
6.4. Если обратное не предусмотрено международным законодательством, ответственность Исполнителя за просрочку в доставке грузов, как бы она ни возникла, не превышает размеров вознаграждения Исполнителя по конкретной грузоперевозке
6.5. В отношении всех претензий, кроме подпадающих под положения пункта 6.4., если обратное не предусмотрено международным законодательством, ответственность Исполнителя, как бы она ни возникла, не превышает меньшее из:
стоимости утраченного, поврежденного, неправильно засланного или недоставленного груза, согласно пункта договора 4.2.9.
6.6. За неподачу транспортного средства под загрузку по подтвержденной заявке Исполнитель уплачивает Заказчику штраф в размере 20% от стоимости фрахта.
6.7. За срыв загрузки по переданному транспортному заказу Заказчик уплачивает Исполнителю штраф в размере 20% от стоимости фрахта.
6.8. За сверхнормативный простой, определяемый на основании пунктов 4.2.2. и 4.2.8. настоящего договора, за каждые начатые 24 часа, Заказчик уплачивает штраф в размере 100 EURO (сто Евро).
6.9. За превышение весовых параметров Заказчик возмещает оплаченные штрафы при предоставлении Исполнителем оригиналов подтверждающих документов.
6.10. За превышение срока оплаты счетов сверх сроков, оговоренных в пунктах 5.3 и 5.4 настоящего договора, или согласованных сроков в транспортном заказе на конкретную перевозку, начисляется пеня в размере 0,5% от просроченной суммы за каждый день просрочки.
6.11. Заказчик оплачивает Исполнителю пеню за просрочку платежана условиях, оговоренных в пункте 5.4 настоящего договора.
7. АРБИТРАЖ
7.1.При возникновении споров стороны будут стремиться к их урегулированию путем переговоров. Если стороны не смогут прийти к обоюдному согласию, то дело передаётся в суд по местонахождению ответчика, и рассмотрение спора ведется по законам этой страны на основании «Правил Примирения и Арбитража Международной Торгово-Промышленной палаты» одним или несколькими судьями, уполномоченными на то в соответствии с вышеуказанными Правилами.
8.ФОРС-МАЖОР
8.1.Стороны освобождаются от ответственности за частичное или полное неисполнение обязательств по настоящему контракту, если оно явилось следствием обстоятельств непреодолимой силы, таких как пожара, наводнения, землетрясения, бури, забастовки, войны, и если эти обстоятельства непосредственно повлияли на исполнение настоящего контракта. Информация о наступлении форс-мажорных обстоятельств должна быть подтверждена компетентным органом той страны, где наступили данные обстоятельства.
8.2.Сторона, для которой создалась невозможность исполнения обязательств по настоящему договору, обязана сообщить другой стороне о наступлении и прекращении вышеуказанных обстоятельств немедленно, однако не позднее, чем через 10 дней с момента возникновения таких обстоятельств. Сроки исполнения обязательств по настоящему контракту отодвигаются соразмерно времени, в течение которого действовали такие обстоятельства и их последствия. Отсрочка в информировании о форс-мажорных обстоятельствах лишает пострадавшую сторону права на дальнейшие ссылки на такие обстоятельства.
8.3. В случае, если такие обстоятельства продолжаются более месяца, каждая сторона имеет право отказаться от выполнения обязательств по настоящему договору полностью или частично и в этом случае ни одна из сторон не имеет права требовать от другой стороны компенсации любых возможных убытков.
9.СРОК ДЕЙСТВИЯ ДОГОВОРА
9.1.Настоящий договор является действительным в течение одного года и вступает в силу с момента его подписания.
9.2.Договор может быть изменен или дополнен при согласии обеих сторон. Расторжение договора возможно по инициативе одной из сторон при условии предварительного письменного уведомления об этом другой стороны за 60 дней и исполнения всех ранее принятых обязательств в рамках настоящего договора.
9.3. По соглашению сторон факсимильные копии настоящего Договора и изменения к нему имеют полную юридическую силу и приравниваются к оригинальным документам до момента получения сторонами оригинальных экземпляров.
9.4.Настоящий договор на шести страницах составлен в двух экземплярах на русском языке. Оба экземпляра имеют одинаковую юридическую силу.
10.ЮРИДИЧЕСКИЕ АДРЕСА И БАНКОВСКИЕ РЕКВИЗИТЫ СТОРОН.

ЗАКАЗЧИК:

ООО Россия



ЭКСПЕДИТОР:

ООО Беларусь

[Accountant TFGI]

Из документов , предоставленных исполнителем, у меня только договор,счет, акт на оказание услуг, СМР

[Тоня]

что в договоре может указывать на чистую грузоперевозку.

СMR, подтверждающая заключение договора перевозки груза.