Порядок заполнения КУДиР на УСН 6% в авиакассе

[Alexandra1412]

Добрый день!
Подскажите, пожалуйста: я ИП на усн (6%), работаю как субагент, выписываю авиабилеты на основании субагенсткого договора, в котором прописано, что за это получаю комиссионное вознаграждение. Понятно, что в книге учета доходов и расходов в доходы у меня идет только комиссионное вознаграждение. Но вопрос вот в чем - отражать в книге комиссию по каждому билету (и соотвественно приходнику) сложно, т.к. билетов выписывается очень много, а выручку за минусом своего комиссионного вознаграждения я перечисляю агенту раз в несколько дней за все выписанные до этого билеты, по окончании месяца агент предоставляет мне акт, в котором прописано комиссионное вознаграждение за весь месяц (а не отдельно по каждому клиенту). Могу ли я отражать в графе "доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы" полную сумму, полученную от клиентов за билеты (включая свое вознаграждение), а в последствии в эту же графу внести с минусом сумму, перечисленной агенту выручки (за минусом вознаграждения), таким образом уменьшив налоговую базу?

[Крысавица]

Alexandra1412, зачем вы хотите

отражать в графе "доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы" полную сумму, полученную от клиентов за билеты (включая свое вознаграждение)

при том, что у вас

УСН 6%

???
Ни о каких расходах в вашем случае речи быть не может. Хотите платить налог с полной суммы?!
Вам надо разработать какую-то сводную форму за день, в которой будет отражена продажа билетов, их стоимость и ваше вознаграждение (по принципу отчета кассира-операциониста) за день. И вот данные этого отчета и вносить в КУДиР.

[Alexandra1412]

А срок оплаты по выписанным билетам не имеет значения в моем случае? Т.е. например: в последнюю неделю этого года я выпишу билетов на сумму 500 руб., из них 50 руб. моя комиссия, таким образом я должна заплатить по субагенсткому договору 450 руб., но платить я их буду уже только в январе следующего года. Как в этом случае - моим доходом за этот год все равно является только моя комиссия (50 руб.)? или все-таки в этом году моим доходом будет считаться вся сумма, взятая с клиентов (500 руб.), а уже в следующем году, когда я перечислю 450 руб., у меня будет уменьшение налогооблагаемой базы на эту сумму?

[Крысавица]

Alexandra1412, раз вы перечисляете вашему комитенту средства за вычетом вашей комиссии, то бишь получаете её сразу, то для вас датой получения дохода (вашей комиссии в размере 50 руб.) будет считаться дата получения средств от покупателя билетов. Вот если бы вы целиком перечисляли все деньги комитенту, а он потом вам отдельно платил вашу комиссию - вот тогда датой получения дохода была дата поступления средств от комитента к вам на р/сч или в кассу.

Ещё раз повторяю: не может быть у вас никакого уменьшения налоговой базы. У вас берётся 6% налогов от суммы всех доходов, а уже налог уменьшается на страх. взносы в ПФР и пособий по временной нетрудоспособности, выплаченных за счёт работодателя. Остальные расходы вы в КУДиР не отражаете и при расчёте налога не принимаете во внимание.

[Alexandra1412]

Спасибо огромное! Вот в этом-то я как раз и запуталась, а теперь все встало на свои места, дальше, думаю разберусь.