6-НДФЛ

[Arhimed0]

2 часть зарплаты за июнь выплачена 30.06,

в первом разделе её не надо указывать, а во втором строка 110 её надо указать?

да, всё правильно

[kuznechov119m]

Здравствуйте. Подскажите, пожалуйста, 2 часть зарплаты за июнь выплачена 30.06, т.к. день з/п 01.06 выходной. Так понимаю, что в первом разделе её не надо указывать, а во втором строка 110 её надо указать?

В СБИС отчёт уже с указанием даты которая входит (1 раздел) суммы перечисленные НДФЛ . А 110-ую всю начисленную зарплату за полугодие , июнь естественно туда войдёт . И даже если её часть в июле выплачивают на начисление это никак не влияет , вроде бы так должно быть .

[Крысавица]

вроде бы так должно быть .

Это не ответ. Не уверены - не пишите, не сбивайте людей.

По аналогичной ситуации по выплатам в конце марта писали на сайте https://www.klerk.ru/buh/articles/569259/

в полях 110 и 140 раздела 2 расчета 6-НДФЛ за первый квартал 2023 года указывают обобщенные по всем физическим лицам суммы начисленного и фактически полученного дохода и суммы исчисленного НДФЛ за период с 01.01.2023 по 31.03.2023.
Так разъяснила ФНС в письме от 6 марта 2023 г. № ЗГ-3-11/3160@.
/.../
Отпускные, выплаченные в период с 23 по 31 марта 2023 года, и НДФЛ с них попадают только в раздел 2 расчета 6-НДФЛ за первый квартал 2023 года.
А именно в:
• строки 110 и 112 – сумма начисленного дохода нарастающим итогом с начала года;
• строку 140 – сумма исчисленного НДФЛ нарастающим итогом с начала года;
• строку 160 – сумма удержанного НДФЛ нарастающим итогом с начала года.
Удержанный НДФЛ с таких отпускных попадает в раздел 1 отчета 6-НДФЛ за полугодие 2023 года.

[luik]

Спасибо всем! Нашла здесь разъяснение: https://www.klerk.ru/blogs/taxcom/574921/

[Королева]

Помогите мне, пожалуйста!!!

У нас в марте был имущественный вычет. Вернули НДФЛ 31 марта. В отчете 6-ндфл за 1 кв. указали эту сумму в стр. 030 и 032 и в стр.190

Теперь я заполняю отчет за 2квартал.
В разделе 1 в строке 021 (по сроку перечисления 23.03-22.04) я сама должна уменьшить сумму на этот имущественный вычет?
Мне 1С заполняет без учета имущественного вычета.

[Генук]

Проще вручную поправить.

[GSokolov]

Если вы ввели в программу имущественный вычет 31.03, а до этого при выплате был удержан НДФЛ с аванса позднее 22.03, то ничего править не нужно. По первому сроку удержанный ранее НДФЛ должен быть указан, вы имеете право только на уменьшение уплаты НДФЛ по этому сроку на сумму возврата, что в 6-НДФЛ уменьшением удержания не отражается, но в ИФНС будет учтено. Вы же возвращаете работнику тот НДФЛ, который был удержан до 31.03 и возврат должен перекрыть в т.ч. и эту сумму, чтобы по году он был нулевым (если доход позволяет).

[Генук]

GSokolov, уверены?

Там же указано в форме "подлежащая перечислению", а не просто удержанная.

[Королева]

но в ИФНС будет учтено.

Мне интересно, каким образом будет учтено в ИФНС?
То, что я вижу в ЛК, из отчета за 1кв, там суммы из строк 021, 022, 023. а сумма из 030, из 032 и из 190 нигде не видна. Поэтому я решила, что Наши обязательства к уплате (подлежащее перечислению) складываются из 020.

[Генук]

Королева, гляньте строку 160 за 1 кв и за полугодие. Что там по этому парню?

[Генук]

Вверху кнопка <Расшифровать>, когда стоите на сумме по строке 160

[Королева]

Королева, гляньте строку 160 за 1 кв и за полугодие. Что там по этому парню?

там ровно та сумма, которую мы успели удержать до появления имущественного вычета. И ее же мы вернули по заявлению отдельной платежкой. И эта же сумма попадает в стр. 190. И она же была в отчете за 1кв. в стр.030 и в 032

это значит, что я должна что сделать? ))

[Королева]

Вот, Контур пишет:

Для отражения возвращенного налога в 6-ндфл предусмотрены поля 030-032 Раздела 1 и 190 Раздела 2. Они заполняются в расчете за тот период, в котором произошло перечисление денег на счет работника, с указанием соответствующей даты по полю 031.

В свою очередь, по полям 020-024 нужно указывать сумму НДФЛ, подлежащую перечислению в бюджет. Поскольку ст. 231 НК РФ разрешает вернуть налог за счет общей суммы удержанного агентом НДФЛ, то очевидно, что в бюджет агент будет перечислять разницу между удержанным и возвращенным налогом. А значит, и отражаемые по полям 020-024 суммы нужно уменьшить на те, что были возвращены сотруднику. Также на эти суммы уменьшается показатель по полю 180.

Значит, я вручную должна уменьшить 020 и 021. Да?

[Генук]

а за полугодие? строка 160. Так есть там полная сумма по нему или же уже уменьшенная на возврат?
Приведите обе суммы по нему из строк 160

[Королева]

а за полугодие? строка 160. Так есть там полная сумма по нему или же уже уменьшенная на возврат?
Приведите обе суммы по нему из строк 160

Иванова Алёна Игоревна 19099,00
Иванова Алёна Игоревна 19099,00
Совпадают.

Я еще заполнила 9 мес и год

Там ровно та сумма, которую мы успели удержать.

Меня еще волнует КС за год: сумма 020 строк должна быть равна 160
Если я уменьшу сама руками, то тогда КС не выполнится.

[Королева]

Вот, Контур пишет:

Для отражения возвращенного налога в 6-ндфл предусмотрены поля 030-032 Раздела 1 и 190 Раздела 2. Они заполняются в расчете за тот период, в котором произошло перечисление денег на счет работника, с указанием соответствующей даты по полю 031.

В свою очередь, по полям 020-024 нужно указывать сумму НДФЛ, подлежащую перечислению в бюджет. Поскольку ст. 231 НК РФ разрешает вернуть налог за счет общей суммы удержанного агентом НДФЛ, то очевидно, что в бюджет агент будет перечислять разницу между удержанным и возвращенным налогом. А значит, и отражаемые по полям 020-024 суммы нужно уменьшить на те, что были возвращены сотруднику. Также на эти суммы уменьшается показатель по полю 180.

Значит, я вручную должна уменьшить 020 и 021. Да?

Грянина ответила ровно наоборот: ничего не уменьшать руками, заполнять, как заполняет 1С. В ифнс не дураки, должны учесть возвращенный налог.
Бблин. Что делать, что делать???

[Генук]

Я как раз об этом КС 1.26

По уму должно быть в строке 160 ноль, тогда бы и 20 уменьшили бы. А раз в 160 остался переудержанный НДФЛ, то 020 нельзя уменьшать. Пока не разберёмся со 160.
В прошлые годы возврат работнику НДФЛ уменьшал НДФЛ_удерж. А вот как в этом году?

Гляньте его налоговую карточку. Так уменьшил там возврат удержанный по году НДФЛ или не смог?

[Королева]

В прошлые годы возврат работнику НДФЛ уменьшал НДФЛ_удерж. А вот как в этом году?

В 2022 тоже был у нее же возврат НДФЛ.
И 160 стр. заполнялась так же: то, что уже успели удержать, входило в 160.

В 2-НДФЛ у нее в полях НДФЛ 0,00
В регистре: исчислено = удержано = возвращено

[Генук]

Королева, сами подумайте... уж НДФЛ_исчисл точно должен быть ноль, если вычет больше дохода. Лучше дайте картинку её налогового регистра.

[Королева]

Короче, не надо ничего руками уменьшать. Но следить потом в ЛК, чтобы они отразили возврат НДФЛ.
Это я сейчас вебинар от Актиона посмотрела.

[Генук]

Что-то не то... ну да ладно... посмотрим. Практика - критерий истины.

[GSokolov]

Там же указано в форме "подлежащая перечислению", а не просто удержанная.

Так удержанная как раз и подлежит перечислению. Поэтому её и не нужно править. Но можно уменьшить само перечисление на сумму возвращённого, который вместо уплаты в бюджет перечисляется сотруднику. Возврат уменьшает сумму взаиморасчётов налогового агента с бюджетом. А у налогоплательщика уменьшает доход и исчисленный налог. Удержанный же НДФЛ никак уменьшить налоговый агент не может, не в его это власти.

[Генук]

GSokolov, давайте на примере. Пусть в январе, феврале и марте начислено по 1000, в марте же вычет 3000.
Имеем за квартал:
База = Доход - Вычет = 3000 - 3000 = 0
НДФЛ_исчисл = 0
НДФЛ_удерж = 260 (строки 020 и 160)
Согласны?

Тогда что же делает возврат НДФЛ, например, в том же марте?
По Вашей логике ничего не делает по работнику и только появляется в строках 030 и 190?

Моя логика: как раз уменьшается НДФЛ_удерж и становится равным 0. Отсюда и строки 020 и 160 также уменьшаются. Нет?

[Королева]

Что-то не то... ну да ладно... посмотрим. Практика - критерий истины.

Вот еще в Консультанте нашла:
На возвращенный работнику НДФЛ уменьшите текущие платежи по всем работникам.
Но удержанный с их доходов НДФЛ в поле 160 покажите полностью. Если он будет больше перечисленного, это нормально.

[Генук]

Королева, допустим в прошлом году можно было практически перечислить на 260= меньше, чем в 020. А теперь как? Ведь налоговики по Уведомлениям просто тупо стягивают указанные в 020 суммы. Вот у Вас реально сколько стянули с ЕНС по уведомлениям, несмотря на 030 и 190?

[GSokolov]

Моя логика: как раз уменьшается НДФЛ_удерж и становится равным 0. Отсюда и строки 020 и 160 также уменьшаются. Нет?

Нет. Уменьшается только НДФЛ исчисленный, удержанный уменьшить невозможно, т.к. он на день получения уведомления уже уплачен, должен быть уплачен, это даже не деньги налогового агента, не то что налогоплательщика, это деньги уже бюджета.

допустим в прошлом году можно было практически перечислить на 260= меньше, чем в 020.

И сейчас точно так же. Но перечислить, а не уменьшить удержание.

А теперь как? Ведь налоговики по Уведомлениям просто тупо стягивают указанные в 020 суммы. Вот у Вас реально сколько стянули с ЕНС по уведомлениям, несмотря на 030 и 190?

Так ведь "стягивают" каждый месяц до подачи расчета за квартал, 6-НДФЛ лишь регистрирует это удержание. До того момента, когда налоговому агенту было подано уведомление, у налогоплательщика был доход, был исчислен и удержан НДФЛ. А по ст. 266 НК РФ удержанный НДФЛ должен быть уплачен. И только по ст. 231 НК РФ налоговый агент имеет право уменьшить платёж на сумму возврата после получения уведомления за счёт последующего удержанного НДФЛ как самого налогоплательщика, так и за счёт удержанного у других. Учитывайте временные рамки. Здесь у самого налогоплательщика больше удержанного налога, скорее всего, не будет, поэтому возврат должен производиться после выплаты зарплаты, где у других есть не менее нужного количества удержанного НДФЛ. Если этого НДФЛ не хватит, остаток возврата делается при следующем удержании при одновременном уменьшении уплаты в бюджет, и так в течение не более 3-х месяцев. А вот по году у самого налогоплательщика в справке (приложении) будет уменьшена сумма как удержанного, так и уплаченного.
Если помните историю, то раньше, до того как ВС РФ налоговиков поправил в необходимости предоставлять имущественный вычет за весь год, последние требовали, чтобы и исчисленный НДФЛ не пересчитывался, а вычет применялся только с месяца подачи уведомления. Т.е. их логика была именно такая - раз НДФЛ уже удержан, то возвратить его уже нельзя было. Но это дело давно прошедших дней.

[Генук]

Не убедили.

Пусть Вы мне дали 1000 и из неё удержали 130. Всего выплатили мне 870. Потом в марте вернули ранее удержанные 130. Разве я не могу теперь уверенно заявить, что с меня удержано 0 ?

[Генук]

Вы мне можете ответить, что договорились показывать сальдо не свёрнуто, а развёрнуто: 130 удержано и 130 возврат. Ваше право. Но тогда и бюджет должен также учитывать НДФЛ развёрнуто. И КС 1.26 должен бы тогда выглядеть так:
Сумма всех квартальных 020 + 190 = 160
Тогда я бы с Вами согласился. Мы бы спокойно уменьшили только 020 в бюджет, а в 160 осталась бы полная развёрнутая НДФЛ_удерж.

Но сейчас КС 1.26 выглядит так:
Сумма всех квартальных 020 = 160
Значит всё же НДФЛ_удерж и Возврат свёрнуты. Отсюда только единственный вариант: чтобы перечислить через ЕНС на КБК НДФЛ меньше - надо уменьшить на сумму возврата и 020, и 160.

[Королева]

А есть какое-то КС по 160 и сумме в 2НДФЛ ?

[GSokolov]

Пусть Вы мне дали 1000 и из неё удержали 130. Всего выплатили мне 870. Потом в марте вернули ранее удержанные 130. Разве я не могу теперь уверенно заявить, что с меня удержано 0 ?

В БУ это так. В НУ по НДФЛ - нет. Потому как там деньги разных объектов хозяйствования. И то, что может сделать один хозяин, для двух, тем более, когда один государственный, требует согласия обоих. И излишне удержанный НДФЛ - это не то же самое, что просто удержанный, для первого предусмотрены определённые процедуры возврата, а не уменьшение удержанного.

Значит всё же НДФЛ_удерж и Возврат свёрнуты. Отсюда только единственный вариант: чтобы перечислить через ЕНС на КБК НДФЛ меньше - надо уменьшить на сумму возврата и 020, и 160.

Сворачивание - это получение конечного результата, но исходные данные при этом не изменяются. И как вы представляете уменьшение стр. 020, если эти суммы уже удержаны налоговым агентом и перечислены в более ранних периодах? К тому же стр. 020 в 6-НДФЛ отражает удержание не за весь год, а только за 3 месяца конкретного квартала. И если уведомление будет, положим, не 31 марта, а 30 июня, расчёт нарастающим итогом не сойдётся. Но тогда и в стр. 190 не должно быть ничего, ведь стр. 190 компенсирует стр. 160, т.е. обязательства по последующей уплате. Пусть ИФНС сворачивает, вот там и получится нужный результат. Не зря именно такой механизм возврата НДФЛ налогоплательщику через налогового агента предусмотрен ст. 231 НК РФ. И не путайте возврат НДФЛ налогоплательщику с возвратом налога налоговому агенту при недостатке средств у последнего к возврату в течение оговоренных трёх месяцев.