Задача
Общество находится на территории Пермского края, в учетной политике
предусмотрен метод «по отгрузке». Определите размер авансового платежа по налогу на
прибыль организаций за 1 квартал 2014 г., размер ежемесячного авансового платежа на 2
квартал 2014 г., укажите сроки уплаты, если в учете отражены следующие операции:
Во 2 квартале 20ХХ года в учете Общества отражены следующие хозяйственные
операции:
1. Отгружено в Р. Карелия 12 тыс. пар солнцезащитных очков стоимостью 2500 руб.
за каждую, в т. ч. НДС,
2. Отгружено в Р. Казахстан 25 тыс. шт. ежедневников стоимостью 250 руб. за
каждый, в т. ч. НДС,
3. Отгружено в Р. Эстония 20 тыс. шт. настольных ламп стоимостью 2500 руб. за
каждую, в т. ч. НДС, в счет ранее сделанной предоплаты.
2. Получена предварительная оплата от ООО «Польский квартал» (Польша) за
поставку калькуляторов, в размере 118 тыс. руб.
3. Приобретены следующие материалы и услуги:- 45 тыс. кг бумаги стоимостью 50 руб., в т. ч. НДС за 1 кг, счет-фактура имеется,
материалы используются в деятельности, облагаемой НДС, в бухгалтерском учете сделана
запись Д 10.01 К 60 = ??? на стоимость приобретенных материалов, Д 19 К 60 = ??? на сумму
НДС по ТМЦ, полученным от поставщика. Материалы списаны на затраты основного
производства хозяйственной операцией Д 20 К 10.01.
- реклама в СМИ стоимостью 26 тыс. руб., в т. ч. НДС, счет-фактура имеется, услуги
используются в деятельности, облагаемой НДС, в бухгалтерском учете сделана запись Д 26
К 60 = ??? на стоимость услуг, Д 19 К 60 = ??? на сумму НДС по услугам, полученным от
подрядчика.
4. Начислена заработная плата сотрудникам 250 тыс. руб., страховые взносы - ????,
тариф от несчастных случаев – 0,2%.
5. Начислена амортизация – 580 тыс. руб.
6. Положительная курсовая разница – 250 тыс. руб.
7. Уплачены пени в бюджет – 3 тыс. руб

решение
1.Отгружено в Р. Карелия 12 тыс. пар солнцезащитных очков стоимостью 2500 руб.(25423728,81) НДС 18%
2. Отгружено в Р. Казахстан 25 тыс. шт. ежедневников стоимостью 250 руб. за( 6250000) Продажа за границу- 0% НДС
3. Отгружено в Р. Эстония 20 тыс. шт. настольных ламп стоимостью 2500 руб. ( 50000000) Продажа за границу- 0% НДС
2. Получена предварительная оплата от ООО «Польский квартал» (Польша) за
поставку калькуляторов, в размере 118 тыс. руб.(не идет в налоговую базу)метод отгрузки (пп.1 п.1 ст.251 НК)
3. Приобретены следующие материалы и услуги: - 45 тыс. кг бумаги стоимостью 50 руб., в т. ч. НДС за 1 кг, счет-фактура имеется,
материалы используются в деятельности, облагаемой НДС, в бухгалтерском учете сделана
запись Д 10.01 К 60 = 1906779,66на стоимость приобретенных материалов, Д 19 К 60 = 343220,34 на сумму НДС 18%
НДС по ТМЦ, полученным от поставщика. Материалы списаны на затраты основного минус НДС)
производства хозяйственной операцией Д 20 К 10.01.

- реклама в СМИ стоимостью 26 тыс. руб., в т. ч. НДС, счет-фактура имеется, услуги
используются в деятельности, облагаемой НДС, в бухгалтерском учете сделана запись Д 26
К 60 = 22033,90на стоимость услуг, Д 19 К 60 = 3966,10на сумму НДС по услугам, полученным от
подрядчика (расход на реализацию)

4. Начислена заработная плата сотрудникам 250 тыс. руб., страховые взносы - 500
тариф от несчастных случаев – 0,2%.Условие задачи

5. Начислена амортизация – 580 тыс. руб.( идет на уменьшение налоговой базы )
6. Положительная курсовая разница – 250 тыс. руб.(В налоговую базу)
7. Уплачены пени в бюджет – 3 тыс. руб не учитывается(п.2 ст.270 НК)

Налоговая база=25423728,81+6250000+50000000+250000-1906779,66-22033,,90-250000-580 000=79164915,25 20%( 2%федеральный бюджет 18% бюджет субъекта Р.Ф) 15832983,05
Авансовый платеж не позднее 28 числа в сумме 5277661.02