Нужна проверка решения задачи по расчетам налогов

[Evgenia_Ostrovskaya]

Всем добрый день! Обращаюсь сюда в первый раз и очень прошу помощи в разрешении задачки.
Вот условия:
Сделать подробный расчёт налогов и определить налоговую нагрузку при общей системе налогообложения
ООО «МАСТЕР»
Вид деятельности – оптово-розничная торговля инструментами
Численность – 11 чел.
Показатели 2013 года:
Доходы:
- выручка от реализации 66080 тыс.руб., вкл. НДС 18%
Имущество:
- остаточная стоимость торгового оборудования на 01.01.2013
витрина 50000 руб., стенд для хранения 58000 руб.
Расходы:
- закуплено товара на 44 млн.руб., вкл. НДС 18%
- начислена зарплата сотрудникам 220000 руб. в месяц
- начислены взносы на обязательное страхование 66400 руб. в месяц
- выплачена материальная помощь сотрудникам за год 35000 руб.
- амортизация торгового оборудования 4218 руб. в месяц
- уплачена арендная плата за помещение склада с выделенной комнатой 40 кв.м. под торговый зал 23600 руб. в месяц, вкл. НДС 18%
- оплачены расходы на рекламу 180000 руб. в год
- учетная стоимость реализованных товаров 42400 тыс.руб.

Вот, что у меня получается:
Нужно рассчитать налог на прибыль, НДС и налог на имущество.
Итак: 1) НДС:
66080 * 18/118 = 10080 тыс. руб. – НДС при реализации товаров;
44 000 * 18/118 = 6712 тыс. руб. – НДС при приобретении товаров;
(23600 * 12) *18/118 = 43,2 тыс. руб. НДС при приобретении услуг.
10 080 – 6712 – 43,2 = 3324,8 тыс. руб. – НДС к уплате в бюджет.
Как распределить по кварталам авансовыми платежами? 3324,8 / 4 = 831,2 тыс.руб. за квартал. И такими же долями уплачивается за остальные кварталы. Правильно?
2) Налог на прибыль: ставка 20%
Доходы без НДС = 66080 - 10080 = 56000 тыс.руб.
Расходы без НДС: (220000*12) + (66400*12) + 35000 + (4218*12) + (???) + 180000 + 42400000
Уважаемые бухгалтеры! Здесь под знаком вопроса я подразумевала расчёт аренды, т.е. 23600*12 - 43200 = 240000. НО! Мне сказали, что должно быть 235200. Где же 4800 руб.? Или каким-то образом рассчитывается с кв.м.???
Далее будет следовать такое решение:
Доходы - Расходы = Сумма прибыли * 20% = Сумма к уплате по налогу на прибыль.
Из них 2% в федеральный бюджет, т.е. Сумма к уплате * 2 / 20
и 18% в бюджет субъектов РФ, т.е. остальная полученная сумма.
Правильно? По кварталам как-то можно распределить авансовыми платежами? Т.е. сумма к уплате налога на прибыль по кварталам. Если да, то подскажите пожалуйста как?
3) Налог на имущество: ставка 2,2%
Налоговая база - среднегодовая стоимость имущества, рассчитываемого по его остаточной стоимости.
Т.е. Среднегодовая остаточная стоимость за год = 108000 / 13 = 8307.7 руб.
Сумма к уплате по налогу на имущество = 8307,7 * 2,2% / 100% = 182,8 руб.
Как рассчитать авансовыми платежами?

В общем, уважаемые бухгалтеры, как видите, у меня основные вопросы по распределению авансовых платежей и один вопрос по аренде в расчёте налога на прибыль. Проверьте, пожалуйста правильность моих расчётов и все ли условия задания были выполнены?
Еще оказалось для меня немаловажной проблемой - определение налоговой нагрузки.
Исходя из Общепринятой методики определения налогового бремени на организации, является порядок расчета, разработанный Минфином России, согласно которому уровень налоговой нагрузки представляет собой отношение всех уплаченных организацией налогов к выручке, включая выручку от прочей реализации:
НН = (НП / В + ВД) x 100%,
где НН - налоговая нагрузка на организацию; НП - общая сумма всех уплаченных налогов; В - выручка от реализации продукции (работ, услуг); ВД - внереализационные доходы. ПРАВИЛЬНО?
Далее, например, все рассчитано, что значит, если НН > нормы или НН < нормы? Вот здесь у меня недопонимания.

Надеюсь, что мною ничего не было упущено при расчетах и при шаговом решении....очень надеюсь на Вашу помощь хотя бы в отдельных аспектах задачки.

[Evgenia_Ostrovskaya]

Понимаю, что у всех сейчас отчетный период....но может хоть кто-нибудь хоть маленечко поможет?....

[Над.К]

Как распределить по кварталам авансовыми платежами? 3324,8 / 4 = 831,2 тыс.руб. за квартал. И такими же долями уплачивается за остальные кварталы. Правильно?

А зачем распределять? У Вас условие посчитать налоги за год. Разделить Вы не можете, у Вас нет квартальных данных. И с налогом на прибыль тоже самое.

НО! Мне сказали, что должно быть 235200.

Кто сказал?

+ 35000

материальная помощь не является расходом, уменьшающим налогооблагаемую базу по прибыли

[Evgenia_Ostrovskaya]

ОФФФ...а я сижу целыми днями голову ломаю - ну не может быть рассчитано по кварталам...ведь для расчета по кварталам должны быть ежеквартальные итоги...
Спасибо Вам за подсказку о материальной помощи...
Значит в целом я правильно решила задачу? и по аренде я правильно рассчитала 240000??? (про 235200 это мне студент один подсказал...у него решения даже нет...просто видимо заказал работу...а кто там решал не знаю...)

[Evgenia_Ostrovskaya]

а про НДС я так решила исходя из одного примера:
Рассмотрим пример. В период с начала года и до 31 марта вы получили 150 180 рублей налога к оплате. Декларацию нужно подавать не позднее 26 апреля, в ней должна быть указана верная налоговая база и сумма к уплате.
Оплата проводится тремя равными частями. Суммы округляются до целого рубля, копейки в налоговую не уплачиваются. В приведенном выше случае нужно будет в апреле, мае и июне внести в казну государства по 50 060 рублей.

То есть в моем случае, исходя из того, что сумма НДС к уплате 3324,8 тыс. руб. на 01.01.2013, то в 1-м квартале 2013-го года надо будет уплатить 831,2 тыс.руб , то по 277 тыс. руб. в месяц. ЧУШЬ ПОЛНАЯ НО ИСХОДЯ ИЗ ПРИМЕРА ВИЖУ ТАК...или пример неверный, или это ко мне никак не относится...

[Над.К]

Декларацию нужно подавать не позднее 26 апреля

Вы учтите, что в 2013 году срок подачи декларации был 20 апреля, а не 25, как сейчас.

ЧУШЬ ПОЛНАЯ

А в чем чушь-то? Но я не понимаю, зачем Вы делите на кварталы годовую сумму.

Про аренду я не понимаю смысла указания квадратных метров в задаче. Они там вообще ни к чему

[Evgenia_Ostrovskaya]

Вы учтите, что в 2013 году срок подачи декларации был 20 апреля, а не 25, как сейчас.

А в чем чушь-то? Но я не понимаю, зачем Вы делите на кварталы годовую сумму.

Про аренду я не понимаю смысла указания квадратных метров в задаче. Они там вообще ни к чему

Про сроки подачи деклараций я помню, спасибо дело в самом примере расчета уплаты платежей.
Чушь, как раз в том, чтобы делить на кварталы. В задаче условие "подробный расчет", поэтому я и думала, что деление по кварталам тоже нужно. Это ведь еще от преподавателя зависит...
Про квадратные метры я с Вами согласна. Так же как и про численность персонала....ведь в данном случае не нужно рассчитывать взносы и прочее, касаемо людей..

[Над.К]

Деление на кварталы невозможно. Потому что у Вас просто нет поквартальных данных. И тут ничего от преподавателя не зависит. Я бы при таком делении двойку бы поставила сразу ))

[Evgenia_Ostrovskaya]

Деление на кварталы невозможно. Потому что у Вас просто нет поквартальных данных. И тут ничего от преподавателя не зависит. Я бы при таком делении двойку бы поставила сразу ))

Я с Вами и не спорю, поэтому контрольную изначально сделала без квартальных делений. А сомнения по поводу них возникли..... так как однажды, при расчете налога на прибыль попросили разделить на ежеквартальные взносы ("ну это так...примееерно"). У меня даже записи в тетради есть Кстати, я не отношусь к тем студентам, которые приходят на лекции ради зачета...

Извините пожалуйста, я потеряла номер статьи в которой описано, что расходы на закупку товара не относятся к расходам, уменьшающим доходы при ОСНО. У вас случайно нет?

[Над.К]

что расходы на закупку товара не относятся к расходам, уменьшающим доходы при ОСНО.

Такой статьи нет. Есть статья 268, где прописан порядок отнесения в расходы покупных товаров

[Evgenia_Ostrovskaya]

закуплено товара на 44 млн.руб., вкл. НДС 18%

я где-то находила статью в интернете, поэтому я не включила эти 44млн. в расходы уменьшающие доходы при ОСНО.
А теперь опять засомневалась, надо ли их

[Evgenia_Ostrovskaya]

то есть если для перепродажи то включать.....правильно?

[Над.К]

Evgenia_Ostrovskaya, в статье 268 прописан порядок включения в расходы покупных товаров

[Evgenia_Ostrovskaya]

значит у меня будет убыток...так как расходов почти на 83,5 млн. руб, а доход лишь 56 млн.

[Над.К]

Evgenia_Ostrovskaya, Вы бы почитали все-таки статью в НК )) ПЛюс к ней еще статью 320. Никаких расходов в размере 83,5 млн у вас нет и в помине. Товар идет в расходы только после реализации. При всех системах налогообложения

[Evgenia_Ostrovskaya]

Я прочитала статью 268 несколько раз. И 270 и другие о расходах связанных с реализацией и производством... Но по условиям задачи ничего ведь не сказано о реализации приобретённого товара... Поэтому я эти 44 млн. не считала. А когда стала разбираться включать или нет, запаниковала, потому что не дошло что только после реализации плюсом я потеряла тот источник, в котором был описан случай с приобретённым товаром....ох...отлегло.....А статью 320 приму к сведению :-) посчитаю спасибо большое.
Все значит. Все нормально.....

[Над.К]

Но по условиям задачи ничего ведь не сказано о реализации приобретённого товара...

Зато у Вас в условиях написано

учетная стоимость реализованных товаров 42400 тыс.руб.

Как думаете, зачем?

Забудьте про закупку товара, когда считаете налог на прибыль. Закупка в задаче только для расчета НДС. А вот стоимость реализованного товара для расчета налога на прибыль

[Evgenia_Ostrovskaya]

Как думаете, зачем?

Забудьте про закупку товара, когда считаете налог на прибыль. Закупка в задаче только для расчета НДС. А вот стоимость реализованного товара для расчета налога на прибыль

Да да да! Я уже и 320 статью прочитала сегодня, все верно! Это как раз почти одно и тоже. То есть учет приобретенного после реализации идет в расходы (а именно его стоимость) а ее выручка в доходы!
Все верно! Прошу прощения за путаницу! Я очень рада. Теперь я разобралась!!!

[Evgenia_Ostrovskaya]

СПАСИБО ВАМ ОГРОМНОЕ!!!! Намучились Вы со мной! Зато теперь у меня ввиду еще статья 320!!!

[Над.К]

Удачи вам. Не так часто встретишь у нас тут студента, желающего разобраться. Все больше списать хотят