Торговый сбор в Москве

[Над.К]

Если у вас УСН 6% и вы уменьшаете налог на торговый сбор, то в декларации он и показывается. Если у вас УСН 15%, то в декларации торговый сбор показывается вместе со всеми остальными расходами и никак отдельно не выделяется

[serdgo]

Но и на то и то декларация подается раз в год?

[serdgo]

Торговый сбор надо оплатить до 25 апреля за предыдущий квартал. В этом случае, из налога по УСН за 1 квартал эту оплату можно вычесть, если оплата ТС была проведена 24 апреля?

[Над.К]

В этом случае, из налога по УСН за 1 квартал эту оплату можно вычесть, если оплата ТС была проведена 24 апреля?

Нет. Только за 1 полугодие. Налог уменьшается в том периоде, в котором уплачены взносы или сбор. Ну простые же правила, как их можно не запомнить?

[serdgo]

Просто прописано, что ТС нужно оплатить до 25 числа следующего месяца. Вот я и подумал, значит можно сделать вычет по УСН за истекший квартал.....

Первый раз столкнулся с этим проклятым ТС....

[serdgo]

Еще такой вопрос, вот если два вида деятельности: интернет-торговля через маркетплейс и розница, получается, ТС можно вычесть только из розницы?

[Oksana_Sutormina]

и розница

А розница то же на УСН?

[serdgo]

Ну да, 6%.

[serdgo]

Такой вопрос, торговый сбор оплачен во втором квартале. А можно эту оплату вычесть из налога по УСН в третьем квартале?

[serdgo]

Вот нашел в НК, ст. 346.21. Порядок исчисления и уплаты налога:

8. В случае осуществления налогоплательщиком вида предпринимательской деятельности, в отношении которого в соответствии с главой 33 настоящего Кодекса установлен торговый сбор, налогоплательщик в дополнение к суммам уменьшения, установленным пунктом 3.1 настоящей статьи, вправе уменьшить сумму налога (авансового платежа), исчисленного по итогам налогового (отчетного) периода по объекту налогообложения от указанного вида предпринимательской деятельности, зачисляемую в консолидированный бюджет субъекта Российской Федерации, в состав которого входит муниципальное образование (в бюджет города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя), в котором установлен указанный сбор, на сумму торгового сбора, уплаченного в течение этого налогового (отчетного) периода.

То есть, насколько я понимаю, если ТС, уплаченный допустим, во 2-м квартале, превышает налог по УСН во 2-м же квартале, его можно зачесть в расходы в третьем, и даже в четвертом кварталах?

[serdgo]

Оплатил торговый сбор. И вот получаю такое письмо в ЛК от налоговой:

сообщает, что поручение на перечисление налога (сбора, пени, штрафа) оформлено с нарушением Правил указания информации в полях расчетных документов на перечисление налогов, сборов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации, утвержденных Приказом Минфина России от 12.11.2013 N 107н, - № 77201226 от " 28 " Апреля 2022 г. Отсутствует открытая КРСБ у налогоплательщика.

Данный платеж в соответствии с действующей классификацией доходов бюджетов Российской Федерации отнесен органами федерального казначейства/налоговыми органами(указывается в случаях невозможности разнесения платежа в конкретную карточку "Расчетов с бюджетом") на невыясненные платежи.
Просим уточнить указанные выше реквизиты, заполнив Заявление к данному информационному сообщению.

Что это значит, где я должен взять эту самую КРСБ? Честно говоря, не пойму, что от меня требуется? И какое заявление подавать, чтобы платеж был той датой, когда был оплачен, а не датой подачи заявления?

[Над.К]

serdgo, КРСБ - это карточка расчетов с бюджетом и открывает её налоговая. Это у них косяк такой теперь при поступлении первого платежа от нового налогоплательщика. Жалобу пишите.

[serdgo]

Приехал в налоговую. Начали разбираться. Говорят, я неправильно прописал ОКТМО. Нужно было не по месту деятельности, а по месту жительства выбирать ОКТМО. Говорю, несколько раз перечитал пояснения по оплате, там прописано: ОКТМО по месту деятельности. Они мне: у вас в КРСБ стоит ОКТМО по месту жительства, и мы сами автоматом зачли Ваш платеж на ОКТМО по месту жительства! И с меня еще и пени....

Такие вот дела.

[Над.К]

И с меня еще и пени....

Жалобу пишите. Пени незаконны.

[serdgo]

Пени незаконны.

А почему? Основания у меня какие?

[serdgo]

Вот разъяснение с сайта налоговой, как заполнять уведомление на торговый сбор, а также какое ОКТМО ставить в платежке:

Уведомление о постановке на учет в качестве плательщика сбора нужно представить в инспекцию по месту нахождения объекта недвижимого имущества, которое используется для ведения торговли, а в иных случаях — по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя (п. 7 ст. 416 НК РФ).

Соответственно, если торговля ведется через объект недвижимого имущества, то в платежке на уплату торгового сбора указывается код ОКТМО по месту постановки на учет в качестве плательщика сбора, то есть по адресу недвижимости. В остальных случаях в платежных поручениях нужно указывать код ОКТМО по месту осуществления торговой деятельности.

А вот разъяснение из Приложение N 3 к приказу ФНС России от 22 января 2021 г. N ЕД-7-3/91@

Приложение N 5 к приказу ФНС России от 22 июня 2015 г. N ММВ-7-14/249@

Порядок заполнения форм "Уведомление о постановке на учет (внесении изменений показателей объекта осуществления торговли, прекращении объекта обложения сбором) организации или индивидуального предпринимателя в качестве плательщика торгового сбора в налоговом органе по объекту осуществления вида предпринимательской деятельности, в отношении которого установлен торговый сбор", "Уведомление о снятии с учета организации или индивидуального предпринимателя в качестве плательщика торгового сбора в налоговом органе по объекту осуществления вида предпринимательской деятельности, в отношении которого установлен торговый сбор"

21. В поле 3.1 "Код по ОКТМО" формы ТС-1 указывается код муниципального образования, на территории которого осуществляется торговая деятельность.

Вопрос, если в уведомлении указал ОКТМО не месту осуществления торговой деятельности, а по месту регистрации ИП, что в этом случае делать, подать новое Уведомление с уточнением?

[Над.К]

Насколько я помню, эти уведомления уточнению не подлежат.
Вы вот тут вопросы задаете про торговый сбор, а почему вы их не задаете в письменном виде своей ИФНС? Они обязаны вам отвечать

[serdgo]

Думал, здесь быстрее ответят. Оплатил уже два платежа по торговому сбору, на ОКТМО по месту ведения торговли. Прислали уведомление, что они зачли оба платежа на ОКТМО по месту регистрации. Я подал заявления на уточнение платежей, но они отказали, т.к. уже их по своему усмотрению зачли. Так тут прислали еще и требование, что у меня долг по пеням и по самому платежу. Сами зачли мои платежи и теперь еще и платеж потеряли....

[serdgo]

Написал обращение

Вы вот тут вопросы задаете про торговый сбор, а почему вы их не задаете в письменном виде своей ИФНС? Они обязаны вам отвечать

Написал обращение в налоговую, каким образом мне исправить ОКТМО на правильный.

Получил такой ответ:

Учитывая положения ст. 416 НК РФ, плательщик сбора обязан уведомить налоговый орган о каждом изменении показателей объекта осуществления торговли, которое влечет за собой изменение суммы сбора, не позднее пяти дней со дня соответствующего изменения или прекращения торговли.

Представление Уведомления о внесении изменений показателей объекта осуществления торговли, формы ТС1-2 предполагает изменения показателей объекта осуществления торговли или обнаружении ошибок, приводящих к неверному исчислению суммы сбора. "Код по ОКТМО" формы N ТС-1 указывается код муниципального образования, на территории которого осуществляется торговая деятельность. Впрочем, поскольку характеристики осуществляемой предпринимательской деятельности могут измениться (например, площадь торгового зала - увеличиться), установлены определенные обязанности плательщиков по инициативному представлению информации в налоговый орган (хотя и не в виде налоговой декларации).

Уведомление о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора согласно Приказу ФНС от 22 июня 2015 г. N ММВ-7-14/249@ "Об утверждении форм и форматов уведомлений о постановке на учет, снятии с учета организации или индивидуального предпринимателя в качестве плательщика торгового сбора в налоговом органе по объекту осуществления вида предпринимательской деятельности, в отношении которого установлен торговый сбор, а также порядка заполнения этих форм" (в ред. Приказа ФНС России от 22.01.2021 N ЕД-7-3/91@).

Честно говоря, не совсем понял, что же они ответили.... Судя по первому и второму абзацу, надо представить уведомление, в случае обнаружения ошибок, приводящих к неверному исчислению суммы сбора. Но моя ошибка не влияет на сумму сбора.... Я так понял, мне форму ТС-1 надо подавать для уточнения ОКТМО?

[Над.К]

Судя по всему да.

[serdgo]

Если ИП торгует в розницу, а также через Озон, то минусовать ТС он может только из УСН по рознице, Озон сюда не входит?

[Над.К]

Торговля через маркетплейсы торговым сбором не облагается. Поэтому налог с дохода от неё нельзя уменьшить на торговый сбор

[serdgo]

Упс.....

[serdgo]

Туплю к вечеру, вернее к ночи.... Хоть и весь день тоже тупил....

Если во 2-ом кв было оплачено 2 торговых сбора, один за 1-ый кв, и второй за 2-ой, а налог по УСН оказался меньше этих оплат, остаток уплаченного ТС во 2-ом кв можно минусовать из налога по УСН в 3-ем квартале?

[serdgo]

Получил ответ из налоговой:

В соответствии с п. 8 ст. 346.21 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) в случае осуществления налогоплательщиком вида предпринимательской деятельности, в отношении которого в соответствии с главой 33 настоящего Кодекса установлен торговый сбор, налогоплательщик вправе уменьшить сумму налога (авансового платежа), исчисленного по итогам налогового (отчетного) периода по объекту налогообложения от указанного вида предпринимательской деятельности в котором установлен указанный сбор, на сумму торгового сбора, уплаченного в течение этого налогового (отчетного) периода.

Вы в праве уменьшать исчисленные налог по упрощенной системе налогообложения на уплаченный торговый сбор и фиксированные страховые платежи в течении года, в котором они были уплачены.

А вот еще глупый вопрос: Если ТС был уплачен во 2 кв за соответственно 1-ый кв, то его в уменьшение налога по УСН Д, исчисленного за 1 кв нельзя принять?

[Бухающий Леший]

Если ТС был уплачен во 2 кв за соответственно 1-ый кв, то его в уменьшение налога по УСН Д,

можно принять в квартале оплаты.

[serdgo]

За последний квартал 2022 торговый сбор можно оплатить в январе 2023?

[Над.К]

Можно. Только уменьшать налог 2022 года он не будет

[serdgo]

Ок!