Вычет по НДФЛ на ребенка

[Аноним]

Подскажите, плиз: нахожусь в отпуске по уходу за ребенком, ребенок родился 30.03, были некоторые доходы с работы в виде премий к праздникам, т.е. НДФЛ был удержан, вопрос:
положен ли мне вычет на ребенка за КАЖДЫЙ месяц 2014г., начиная с апреля и по декабрь или, как думает бух по зп - только за те месяцы, в которых был доход?

[Lilya]

НДФЛ на то и НДФЛ чтобы с доходов удерживать, нет доходов, нет вычетов!

[Аноним]

НДФЛ - это годовой налог, если за год сложить - то у меня есть доходы и есть из чего вычет делать, нужно экспертное мнение...
Или в ИФНС звонить...

[vika-ever]

Если у вас был доход в начале года, допустим в январе, потом ушли в декрет и отпуск, а потом еще был облагаемый доход в ноябре, то вычет вам положен за 11 месяцев, с января по ноябрь....

[бух2007]

Или в ИФНС звонить...

Или подать туда декларацию и требовать вычет там, а не на работе.
Я бы на месте вашего бухгалтера тоже бы подумала давать ли Вам вычет.
Ибо мнение Минфина против Вас.
Хотя не совсем понятно в какие месяцы Вами был получен доход к которому не применили вычет

[vika-ever]

Вот мнение Минфина....

Письмо Минфина РФ от 6 февраля 2013 года № 03-04-06/8-36

Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ накапливаются и подлежат суммированию нарастающим итогом в течение года независимо от того, что в отдельные месяцы сотрудник не получал облагаемых НДФЛ доходов.

Вопрос. Правомерна ли позиция, заключающаяся в том, что стандартные налоговые вычеты, предоставляемые сотруднику, накапливаются и подлежат суммированию нарастающим итогом в течение налогового периода независимо от того, что в отдельные месяцы налогового периода работник не получал облагаемых НДФЛ доходов?

Ответ. Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу предоставления стандартного налогового вычета по НДФЛ и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса РФ (далее – Кодекс) разъясняет следующее.

Из письма следует, что в январе 2012 года сотрудником учреждения было представлено в бухгалтерию заявление и документы, подтверждающие право на получение стандартного налогового вычета на ребенка. При этом, поскольку с сентября 2012 года сотрудница находилась в отпуске по беременности и родам, заработная плата за сентябрь–ноябрь ей не выплачивалась, в декабре выплачено единовременное денежное вознаграждение.

В соответствии с пунктом 3 статьи 218 Кодекса стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты.

Установленный подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса стандартный налоговый вычет предоставляется за каждый месяц налогового периода и распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок.

Таким образом, установленные подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса стандартные налоговые вычеты предоставляются налоговым агентом налогоплательщику за каждый месяц налогового периода путем уменьшения в каждом месяце налогового периода налоговой базы на соответствующий установленный размер налогового вычета.

При этом если в отдельные месяцы налогового периода налоговый агент не выплачивал налогоплательщику доход, облагаемый налогом на доходы физических лиц, стандартные налоговые вычеты предоставляются за каждый месяц налогового периода, включая те месяцы, в рассматриваемом случае – сентябрь–ноябрь, в которых не было выплат дохода.
Заместитель директора Департамента
налоговой и таможенно-тарифной политики С.В. Разгулин

[бух2007]

С тех пор мнение Минфина поменялось на противоположное

[бух2007]

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 11 июня 2014 г. N 03-04-05/28141

Вопрос: О предоставлении работнице, которая находилась в отпуске по уходу за ребенком с августа 2010 г., стандартного вычета по НДФЛ на ребенка, если с 13.08.2012 она приступила к работе.

Ответ:

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу предоставления стандартного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.
Из письма следует, что с августа 2010 года по август 2012 года сотрудница организации находилась в отпуске по уходу за ребенком. К работе приступила 13 августа 2012 года. Поскольку с января по июль 2012 года заработная плата ей не выплачивалась, стандартный налоговый вычет работодателем не предоставлялся.
В соответствии с пунктом 3 статьи 218 Кодекса стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты.
Установленный подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса стандартный налоговый вычет предоставляется за каждый месяц налогового периода и распространяется, в частности, на родителей, на обеспечении которых находится ребенок.
Таким образом, установленные подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса стандартные налоговые вычеты предоставляются налоговым агентом налогоплательщику за каждый месяц налогового периода путем уменьшения в каждом месяце налогового периода налоговой базы на соответствующий установленный размер налогового вычета. В случаях, когда выплата дохода, например, в связи с отпуском по уходу за ребенком, полностью прекращена, стандартный налоговый вычет за январь - июль 2012 года налоговым агентом не предоставляется, так как налоговая база после прекращения выплат не определяется. Следовательно, перерасчет налоговой базы с учетом предоставленных налоговым агентом стандартных налоговых вычетов за указанный период налоговым органом, в соответствии с пунктом 4 статьи 218 Кодекса, не производится.

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
Р.А.СААКЯН
11.06.2014

.

[vika-ever]

Ну тут совсем другая ситуация.....
Работница не имела дохода с начала года, поэтому ей естественно вычет за этот период и не положен...Это и в данном письме оговорено:

Поскольку с января по июль 2012 года заработная плата ей не выплачивалась, стандартный налоговый вычет работодателем не предоставлялся.

[Аноним]

Я ушла в отпуск по БиР в январе 2014, за январь имеется з/п - т.е. фактически НО база, затем были выплаты из ФСС (у нас в Новосибирске пилотный проект - пособия выплачивает ФСС), которые не облагаются НДФЛ, в июне - отпуск по уходу за ребенком, в декабре с работы выплачена премия к НГ, я думаю, что к январским начислениям нельзя применять вычет, т.к. заявление на него написано только с апреля (ребенка же ещё не было в январе), а из премии за декабрь произвести вычет за апрель-декабрь, т.е. за 9 месяцев...

[бух2007]

а из премии за декабрь произвести вычет за апрель-декабрь, т.е. за 9 месяцев...

Налоговой это не понравится. А бухгалтеру нет смысла наживать себе проблем из-за Вас.
Возьмите справку 2-НДФЛ и заявите вычет в ИФНС. Получите деньги на свой счет, если конечно сможете отстоять перед ними свою точку зрения.

[vika-ever]

У меня была подобная ситуация:

В июне 2013 у сотрудницы был последний НО заработок, в августе родила второго ребенка, в ноябре получила НО компенсацию. Я пересчитывала НДФЛ с начала года, с учетом того что двойной вычет применяла с августа месяца. 2-НДФЛ в налоговую сдала, вопросов пока не возникло у ИФНС....

[Аноним]

Добрый день! Сотрудник принес свидетельства о рождении двоих детей. Один - его, у второго в графе отец - прочерк. Могу ли я предоставить вычет на второго? Что-то кроме свидетельств нужно? он еще справку принес о составе семьи, там прописан второй ребенок как пасынок.

А другой сотрудник принес свидетельство в котором ребенок на фамилии матери, но отчество не его. В справке о составе семьи ребенок записан "сын". Совсем я в них запуталась. Помогите, пожалуйста.

[ZloiBuhgalter]

Налоговой это не понравится.

Да, но, есть вот это:

Президиум ВАС РФ постановление от 14.07.09 № 4431/09
"в Налоговом кодексе нет норм, запрещающих предоставление стандартного налогового вычета за те месяцы, когда у сотрудника отсутствовал доход, облагаемый НДФЛ"

[бух2007]

Что-то кроме свидетельств нужно?

свидетельство о браке сотрудника с матерью этого ребенка

принес свидетельство в котором ребенок на фамилии матери, но отчество не его.

в графе отец кто записан? Сотрудник или какой-то левый гражданин?

[Аноним]

свидетельство о браке сотрудника с матерью этого ребенка


в графе отец кто записан? Сотрудник или какой-то левый гражданин?

Отцом записан левый гражданин, я так поняла, что первый муж и биологический отец. А наш сотр женился на этой женщине с ребенком. Вроде он и на содержании у нашего работника, но как к этому отнесется налоговая

[бух2007]

А наш сотр женился на этой женщине с ребенком.

Значит тоже нужно свидетельство о браке, чтоб доказать, что он является мужем матери ребенка.

[Аноним]

Подскажите,если у работника 2 детей,то вычет 1400+1400 или только 1400?спасибо

[vika-ever]

1400+1400

[Аноним]

У нашего работника жена оформила опекунство на трех детей, положен ли вычет по НДФЛ? какие документы с него требовать?

[Аноним]

Ау есть кто?

[Королева]

нашла старое мнение. Полазайте по Яндексу, там много всего
С 1 января 2009 года согласно подпункту 4 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса РФ при определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 Налогового кодекса РФ налогоплательщик имеет право на получение налогового вычета в размере 1000 рублей за каждый месяц налогового периода. Этот вычет распространяется на:
•каждого ребенка у налогоплательщиков, на обеспечении которых находится ребенок и которые являются родителями или супругом (супругой) родителя;
•каждого ребенка у налогоплательщиков, которые являются опекунами или попечителями, приемными родителями, супругом (супругой) приемного родителя.

[Аноним]

Вот в этом и загвоздка, он не супруг родителя (жена не мать этих детей), опекунство она оформила только на себя (он не опекун). Как быть?

[Королева]

Вычет тока опекуну, если жена-опекун не работает у вас, то без вычетов, ИМХО.

[Аноним]

Спасибо