1% после превышения 300 000 доходов

[Лолочка]

Да.

Спасибо!

[Лолочка]

Да.

Спасибо!

[Olya09]

[I]В случае если доход превысит 300 000 руб. за расчетный период (2017 г.), дополнительно ИП должен доплатить за себя взносы в ПФР в размере 1 процента с суммы превышения названного лимита (но в общей сложности не более 187 200 руб. (8 МРОТ x 26% x 12)). При этом порядок определения размера дохода для целей исчисления страховых взносов установлен пунктом 9 статьи 430 Кодекса.
Собственно говоря, указанный порядок действовал и до 1 января 2017 года. Он был закреплен в Законе от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ. Единственное отличие состоит в том, что в целях исполнения постановления КС от 30 ноября 2016 г. N 27-П в пункте 9 статьи 430 НК уточнено, что доход ИП, применяющих общий режим налогообложения в целях расчета "сверхдоходного" страхового взноса, определяется в соответствии со статьей 210 Кодекса, а не согласно статье 227 Кодекса, как было ранее. То есть ИП-"общережимники" доход для целей исчисления "личных" взносов в ПФР должны определяться учетом вычетов, то есть произведенных расходов. Это подтверждают и контролирующие органы (см., напр., письма Минфина от 8 февраля 2017 г. N 03-15-05/6733, от 6 февраля 2017 г. N 03-15-07/6070, от 13 января 2017 г. N 03-15-05/1031 и т.д.).
Что же касается ИП, применяющих "упрощенку", то никаких изменений в порядок определения размера доходов для целей исчисления "личных" взносов по сравнению с ранее действующими положениями внесено не было. И Минфин в письме от 11 января 2017 г. N 03-15-05/336 констатировал, что в целях определения размера доходов для целей исчисления "сверхдоходных" взносов ИП на "упрощенке" учитывают фактически полученные доходы в соответствии со статьей 346.15 Кодекса. То есть расходы, предусмотренные статьей 346.16 Кодекса, при этом во внимание не принимаются. Иными словами, в части определения доходов для целей исчисления страховых взносов "упрощенцы" вне зависимости от выбранного объекта налогообложения ("доходы" или "доходы минус расходы") оказываются в равных условиях - расходы учесть нельзя.[/I]


Консультант+
пишет за 2018 год:
Как считать доходы

Доход считается следующим образом.


При ОСНО - доходы, учитываемые в соответствии со ст. 210 НК РФ, которые облагаются НДФЛ (касается только доходов, полученных от предпринимательской деятельности). При определении этих доходов учитываются расходы (Постановление КС РФ от 30.11.2016 N 27-П).


При УСН с объектом налогообложения "доходы" - доходы, учитываемые в соответствии со ст. 346.15 НК РФ, которые облагаются налогом по УСН (такие доходы указываются в графе 4 книги учета доходов и расходов и указываются в строке 113 налоговой декларации по УСН).


При УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов" - доходы, учитываемые в соответствии со ст. 346.15 НК РФ, которые облагаются налогом по УСН (такие доходы указываются в графе 4 книги учета доходов и расходов и указываются в строке 213 налоговой декларации по УСН).


При ЕСХН это доходы, учитываемые в соответствии с п. 1 ст. 346.5 НК РФ, которые облагаются налогом по ЕСХН (такие доходы указываются в графе 4 книги учета доходов и расходов и в строке 010 налоговой декларации по ЕСХН). Расходы при определении дохода для расчета взносов не учитываются.


При ЕНВД - вмененный доход налогоплательщика ЕНВД, рассчитанный по правилам ст. 346.26 НК РФ. Вмененный доход указывается в строке 100 раздела 2 декларации по ЕНВД. Если разделов 2 несколько, то доход суммируется по всем разделам. При определении годового дохода складываются вмененные доходы по декларациям за I - IV кварталы.


При ПСН - потенциально возможный доход, рассчитываемый по правилам ст. 346.47 НК РФ и ст. 346.51 НК РФ. То есть это тот доход, от которого считается стоимость патента.


Если ИП применяет несколько систем налогообложения одновременно, то доходы по ним складываются.


Страховые взносы за расчетный период ИП уплачивают не позднее 31 декабря текущего календарного года, за исключением взносов в размере 1% с дохода, превышающего 300 000 рублей. Их платят в срок до 1 июля, следующего за истекшим расчетным периодом.

коллеги, ИП Д-Р все таки за 2018 год с базы Д-Р (минус 300тыс) или с доходов (минус 300тыс)мы 1% будем платить? давайте разберемся а то Консультан+ сам себе противоречит...Хотелось в этом вопросе ясности

[Olya09]

В настоящее время судебная практика по данному вопросу складывается в пользу ИП-"упрощенцев". Речь идет, в частности, об определении Верховного Суда от 18 апреля 2017 г. N 304-КГ16-16937. В нем "высшие" судьи согласились с тем, что расчетная база для обложения страховыми взносами по обязательному пенсионному страхованию для плательщиков, применяющих УСН и выбравших в качестве объекта налогообложения "доходы минус расходы", подлежит исчислению на основании статьи 346.15 Налогового кодекса (далее - Кодекс) с учетом положений статьи 346.16 Кодекса, то есть с учетом расходов. Объяснение простое: принцип определения объекта налогообложения плательщиками НДФЛ аналогичен принципу определения объекта налогообложения для плательщиков, применяющих УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов". "Высшие" судьи сочли, что изложенная КС в постановлении от 30 ноября 2016 г. N 27-П правовая позиция подлежит применению и в отношении таких "упрощенцев".
В то же время с учетом позиции контролирующих органов определение базы по "личным" взносам с учетом произведенных расходов для "упрощенцев" с объектом налогообложения "доходы минус расходы" представляется делом рискованным.

[Olya09]

Над.К, вы сами доходы уменьшаете на величину расходов для ИП в целях расчета 1% взносов? базу какую бы взяли?

[Аноним]

Добрый день.
1% с суммы превышения пока не перечисляли. Сумма получилась почти 200 тыс. Можно часть перечислить в 1 кв., а часть во 2-м. квартале? И уменьшить налог ЕНВД на 50% в 1-м квартале и 50% во 2-м?

[Ташик777]

Можно часть перечислить в 1 кв., а часть во 2-м. квартале?

срок уплаты до 1 июля.

[Olya09]

Ташик777, ИП Д-Р вы бы от какой базы 1% сами платили?

[Над.К]

Olya09, у меня УСН 6%, поэтому мне неактуально. ФНС на самом деле сама в раздумьях https://www.klerk.ru/buh/news/481908/
Налоговики ведь изначально собирались считать доходы за минусом расходов для взносов. Но влез Минфин, который начал строчить письма не в пользу ИП. А это начальство для ФНС

[Аноним]

срок уплаты до 1 июля.

Так уменьшить ЕНВД на 50% я могу и в 1-м и во 2-м квартале?

[Тавита]

на 50% я могу и в 1-м и во 2-м квартале?

Да, при условии частичного перечисления в 1 квартале + частично во 2

[evgenia1812]

Добрый день. Подскажите, пожалуйста, если ИП (УСН 6%) в отчетном году полгода будет работать один, потом наймет сотрудников, в каком размере 50%(100%) правильно отразить уменьшение налога на страховые взносы?

[Марьяна-бух]

если ИП (УСН 6%) в отчетном году полгода будет работать один

уменьшать авансовый платеж Ип могут на все уплаченные взносы

потом наймет сотрудников,

уменьшать налог разрешено не более, чем на 50%,. ст. 346.21 Налогового кодекса.При этом разрешено учитывать взносы, уплаченные не только за себя, но и за работников.

[hiker]

А КБК для 1% уже есть? Писали где то, что МИНФИН пропустил его в своем приказе на 2019г.

[Над.К]

hiker, нет отдельного КБК для 1%. И не было в прошлом году. И даже по долгам до 2017 года его убрали

[hiker]

hiker, нет отдельного КБК для 1%. И не было в прошлом году. И даже по долгам до 2017 года его убрали

в прошлом не было, а сейчас прочитал/ не на Клерке/, что появится, но якобы минфин пропустил в своем приказе
"на пенсионное страхование индивидуального предпринимателя за себя с доходов, превышающих 300 000 рублей (для уплаты в 2019 году за 2018 год)

КБК для данного платежа Минфин вообще пропустил в своем Приказе. Будем надеяться, что эта ошибка будет исправлена, и этот КБК как и в 2018 году будет таким же, как и КБК для уплаты на пенсионное страхование в фиксированном размере с доходов менее 300 000 рублей."
Взято с сайта для ИП - твой бизнес

[Над.К]

в прошлом не было, а сейчас прочитал/ не на Клерке/, что появится, но якобы минфин пропустил в своем приказе

Ничего он не пропускал. Этот КБК совершенно лишний. И в 2018 году не было отдельного КБК
Не ходите больше на тот сайт )

[kvinvi]

Знаю ответ на свой вопрос и понимаю, что он для многих глупый и отвечали тут на него не раз, но у меня с другим бухгалтером идут жаркие споры по такому поводу: имеет ли ИП право уменьшить налог при УСН (доходы) за 2018 год на взносы с доходов свыше предела (1%), уплаченные ПОСЛЕ 01.01.2019.
п. 3 ст. 346.21 НК РФ человека не убеждает, оппонент ссылается на какие-то проясняющие письма от Минфина или кого-то еще, которые в данный момент не может найти.
Будьте добры, помогите еще раз расставить все точки над i) или уже бесполезно спорить...

[Glawbuch]

Знаю ответ на свой вопрос и понимаю, что он для многих глупый и отвечали тут на него не раз, но у меня с другим бухгалтером идут жаркие споры по такому поводу: имеет ли ИП право уменьшить налог при УСН (доходы) за 2018 год на взносы с доходов свыше предела (1%), уплаченные ПОСЛЕ 01.01.2019.
п. 3 ст. 346.21 НК РФ человека не убеждает, оппонент ссылается на какие-то проясняющие письма от Минфина или кого-то еще, которые в данный момент не может найти.
Будьте добры, помогите еще раз расставить все точки над i) или уже бесполезно спорить...

Не может. Если знаете ответ, зачем пишите вопрос....Взносы уменьшают период, в котором были УПЛАЧЕНЫ.

[kvinvi]

Не может. Если знаете ответ, зачем пишите вопрос....Взносы уменьшают период, в котором были УПЛАЧЕНЫ.

я же говорю, ответ знаю, но не знаю, как аргументированно убедить коллегу (помимо ссылки на указанный п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ), но это, судя по всему, бесполезно

[Glawbuch]

я же говорю, ответ знаю, но не знаю, как аргументированно убедить коллегу (помимо ссылки на указанный п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ), но это, судя по всему, бесполезно

И, главное, зачем.

[ТатьянаC]

Подскажите пожалуйста, адвокаты тоже платят 1%, но только не знаю с общей суммы дохода считать или с налоговой базы по НДФЛ? Есть вычет 403 в справке 2-НДФЛ. И база по НДФЛ = Доход-вычет 403.
Что у них считается доходом - весть доход или за минусом вычета?

[чирок61]

Сегодня ИП на УСН (Д-Р) в арбитраже получил решение о возврате 1%,излишне уплаченного в ПФР в 2015 г, за 2014 2016 ПФР вернул добровольно.Итак, мы вернули 1% переплаты,которая возникла из-за расчета 1% с дохода,за 2014,2015,2016 г. Теперь будем готовится к суду с ИФНС по итогам 2017 г.

[Над.К]

Удачи! Поделитесь потом номером дела по 2017 году?

[чирок61]

Обязательно.Но думаю,это будет нескоро. Я так понимаю процедуру:сейчас мы пишем жалобу в областную ИФНС на неправомерное снятие денег со счета (они сами сняли,по инкассо).В свою ИФНС мы уже писали,нам так и не ответили.Потом в случае отказа-обращаемся в арбитраж.Правильно?

[Ирина_АВ]

Сегодня ИП на УСН (Д-Р) в арбитраже получил решение о возврате 1%,излишне уплаченного в ПФР в 2015 г, за 2014 2016 ПФР вернул добровольно.Итак, мы вернули 1% переплаты,которая возникла из-за расчета 1% с дохода,за 2014,2015,2016 г. Теперь будем готовится к суду с ИФНС по итогам 2017 г.

Поздравляю!
А в каком Вы городе? Какой суд справедлив?

PS Не поделитесь ли, пожалуйста, инструкцией, как надо действовать, искала-искала в инете, ничего толком найти не смогла, никто не делится ни образцами заявлений, ни рассказами, как они добились успеха

[чирок61]

Поздравляю!
А в каком Вы городе? Какой суд справедлив?

PS Не поделитесь ли, пожалуйста, инструкцией, как надо действовать, искала-искала в инете, ничего толком найти не смогла, никто не делится ни образцами заявлений, ни рассказами, как они добились успеха

Ростов-на-Дону.Сначала письмо в ПФР на перерасчет взносов и возврат переплаты.Затем,если откажут в арбитраж.Это по взносам до 2017 г.Письмо в произвольной форме о том,что считаем,что взносы надо брать с Д-Р и прилагаем свой расчет и копии платежек (делала бухгалтер).Все письма сдаются под роспись.2014 год могут отказать по сроку исковой давности.
Исковое делали юристы.

[korasole]

Коллеги, тут в личном кабинете на nalog.ru увидела переплату по ОПС, возникшую за счет 1% от доходов свыше 300000, стала разбираться. Там в ЛК висит другой КБК для 1% свыше дохода 300 000, а не тот, который КБК за себя ИП платит. Т.е КБК ОПС за себя ИП не равно КБК 1% на ОПС за себя с превышения 300 000 . Над.К - тоже проверьте, пожалуйста, у Вас также.
Посмотрела статьи, нашла такую https://www.buhonline.ru/pub/news/2018/3/13313

Т.е. что теперь делать? писать на уточнение платежного поручения и только потом делать декларацию?
Я оплатила 1% в конце декабря и хотела бы это зачесть

[Julianeo]

у меня тоже !% свыше 300, оплаченный в конце декабря, висит как переплата, но я думала это потому что его нужно платить до 1 июля след. года. поэтому пока как переплата. Нет? Неужели кбк фикс. взносов и 1% не совпадают??

[korasole]

Неужели кбк фикс. взносов и 1% не совпадают??

Вот это я тоже хочу выяснить. До налоговой пока не дозвонилась, статья, на кот. делала ссылка - пугает другим кбк для 1%.
А посмотрите, пожалуйста, в ЛК у вас где переплата внизу есть кбк, там тоже другой кбк для !% с превышения доходов? по статье 430? - вот так там написано