Книга продаж

[olgah]

Добрый день. То что можно не выставлять с 1 октября счет фактуру покупателям неплательщикам НДС понятно. Но надо ли этот НДС отражать в книге продаж и соответственно в декларации по НДС продавцу? Или все таки данное изменение будет занижать налогооблагаемую базу?

[Вера Сидорова]

Обязанность по начислению НДС связана с возникновением налогооблагаемого объекта, а не с процедурой выставления СФ, поэтому при осуществлении отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав, облагаемых НДС, налог должен быть начислен.

Поэтому, безусловно, такое начисление должно быть отражено в книге продаж и в налоговой декларации.

Пока в постановлении Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137 (в ред. Постановления № 735) отсутствуют положения, разъясняющие порядок отражения в книге продаж облагаемых операций, по которым применено данное положение о несоставлении счетов-фактур. Согласно устным разъяснениям представителей Минфина и ФНС России в графе 3 книги продаж следует в этом случае отражать реквизиты первичных документов на отгрузку (передачу).

См. также иллюстрации к вопросу 1.

[Вера Сидорова]

Иллюстрации даны в ответе на вопрос Регистрация с/фактур при УСНО с 01.10.2014 года