НДС в авансовом отчете

[Елена_NEL]

В аваансовый отчет приложен чекна сумму 500 рублей, где выделен НДС -76,27 . Счет-фактуры нет, поэтому НДС на возмещение не подавали, а всю сумму отнесли на расходы. Аудит считает, что сумму НДС отнесли на расходы отнесли не правомерно. Я в тупике - мы же оплатили поставщику этот НДС полностью и считаю, что отнести на затараты могу. Рассудите. Если есть ссылки на Письма Минфина - буду признательна.

[mvf]

Назовите статью НК, на основании которой Вы включили НДС в расходы.

[Елена_NEL]

Как раз сейчас и читаю, что говорит 25 ст НК, но одного не понимаю - поставщик эту сумму заплатил с реализации, я ему эту сумму возместила, получается, что я эту сумму заплатила, но я приобрела ТМЦ, а не реализовала их и почему я не могу их отнести к затратам или могу но тогда к каким?

[Lara77]

Я недавно столкнулась с такой же проблемой.
Если в кассовом чеке выделен НДС, то я его выделяю и возмещаю.
Если в кассовом чеке НДС написан в т.ч., то выделяю и сразу отношу его на 91.
Если в кассовом чеке нет НДС, то все отношу на затраты.

Это выдержка из статьи:
Ситуация 1. Приобрели товары за наличный расчет
Допустим, подотчетник приобрел товары в розницу. Вам он предоставил только кассовый чек — счет-фактуру продавец попросту не выдал. Можно ли в таком случае принять входной налог к вычету? Ответ зависит от того, как оформлен чек.
В чеке НДС выделен отдельной строкой
Если вы видите, что в чеке есть сумма НДС, тогда в принципе принять налог к вычету можно на основании этого документа. Ведь розничные продавцы вправе выдавать покупателям вместо счетов-фактур кассовые чеки. Об этом прямо говорится в пункте 7 статьи 168 Налогового кодекса РФ.
Тем не менее безопаснее от такого вычета отказаться. Ведь чиновники в подобных ситуациях все равно требуют счета-фактуры. Об этом свидетельствует, к примеру, письмо Минфина России от 3 августа 2010 г. № 03-07-11/335.
Впрочем, можно рискнуть и принять налог из чека к вычету в надежде, что инспекторы будут ориентироваться не только на разъяснения Минфина, но и на арбитражную практику. А она в этом случае на стороне компаний. Еще Президиум ВАС РФ в постановлении от 13 мая 2008 г. № 17718/07 подчеркнул, что вычет правомерен, если есть кассовый чек с выделенной суммой НДС.
В идеале же стоит попросить подотчетников, чтобы они требовали от продавцов счета-фактуры на имя вашей компании. Можно даже составить для сотрудников инструкцию с перечнем документов, которые требуются бухгалтерии в том или ином случае.
Бензин сотрудники оплачивают наличными? Тогда можно приобрести топливные карты. Тут поставщик обязан будет выставить вашей компании счет-фактуру.
Добавим, что при покупке товаров у физлиц, которые не зарегистрированы в качестве предпринимателей, входного налога, разумеется, не будет.
В кассовом чеке налог не обозначен
Возьмем другую ситуацию. В чеке указано «в том числе НДС», а самой суммы налога нет. Можно ли определить ее расчетным путем по ставке 18/118 и принять к вычету? Налоговики такой способ уже давно не поддерживают. Но и сумму покупки целиком с учетом НДС не разрешают учесть в расходах (см, например, письмо Минфина России от 24 апреля 2007 г. № 03-07-11/126).
Осторожно!
Если в кассовом чеке размер НДС не указан, принять к вычету сумму, определенную по расчетной ставке, нельзя.
Так что если не хотите рисковать, лучше выделите сумму налога из чека. Но к вычету ее не принимайте. Просто в затраты включите стоимость приобретенных товаров без учета НДС.
Впрочем, компаниям иногда удается отстоять вычет даже по чекам, в которых сумма налога явно не указана. Это следует из пункта 3 Обзора рассмотрения споров, который одобрен президиумом ФАС Уральского округа 21 марта 2008 г.
А проще всего, когда в чеке НДС вообще не упоминается. Тогда всю сумму покупки можно отнести на расходы в налоговом учете.

[mvf]

Елена_NEL, Вам слова "косвенный налог" знакомы? Забудьте про продавца и его действия - не надо за него ничего додумывать.

[mvf]

Если в кассовом чеке выделен НДС, то я его выделяю и возмещаю.
Если в кассовом чеке НДС написан в т.ч., то выделяю и сразу отношу его на 91.

В чем разница между этими двумя строчками? Т.е. если написано "в т.ч. НДС", то это означает "не выделен"? Или что?

[Lara77]

в первом случае НДС выделен отдельной строкой
во втором случае НДС не выделен отдельной строкой, но я его выкручиваю и отношу на 91сч.

[mvf]

Т.е.

в первом случае НДС выделен отдельной строкой

100 + 18 - это хороший НДС

во втором случае НДС не выделен отдельной строкой

118 в т.ч. 18 - это плохой НДС

Так что ли?

[Елена_NEL]

Lara77 благодарю сердечно! Соглашусь избежать риска и отнести сразу на 91 смумму НДС. Но где-то это не логично...
mvf благодарю за внимание и понимание

[Аноним]

нет!
там вкрученный, а там - выкрученный

[mvf]

там вкрученный, а там - выкрученный

Ну так сразу и надо говорить! А то выделен-не-выделен когда выделен два раза одно и то же.

[Аноним]

вовсе не одно и то же
когда вкручено - светло, а когда выкручено - наоборот

[mvf]

Ну лампочка-то от этого не перестает быть лампочкой.

[Аноним]

Добрый день! Подотчетное лицо приобрел билет на самолет. В маршрутной квитанции выделен ндс, а в электронном кассовом чеке нет. Так же в чеке написано что продавец выступает агентом. Я понимаю, что агент не является плательщиком ндс, но тогда как правильно оформить авансовый отчет? НДС относить на 91?или всю сумму отнести на командировочные расходы?