Брокерский договор

[Татьяна07]

Сердечно Вас благодарю!
Надеюсь на этот раз сделаю всё правильно!

[Сергей А.В.]

Удачи.

[Татьяна07]

Сергей А.В., я опять к Вам!
У нас каждый месяц какие-то новинки...
Обратное РЕПО - это что за зверь?
Получается так: мы купили акции на рынке цб, потом 1 часть - мы их продаем, а 2й части покупаем. Потом вообще продали эти акции.

И каков порядок отражения в б/у операций в этом случае?
1. Я делаю проводки как на обычную покупку акций Д76 К 55 - списаны деньги с лицевого счета; и Д58 К 76 - приобретены акции
2. а дальше-то как? Когда операции РЕПО начинаются.


Вот и еще вопрос! В таблице "Движение ден.ср-в по неторговым операциям" появилась строка "Возмещение банку выплаты доходов по ценным бумагам по операциям РЕПО, действующим в период составления списка владельцев" и к ней сумма такая не малая... Что за зверь? В чем суть? И как это правильно оформить-то??

[Сергей А.В.]

Когда операции РЕПО начинаются.

Ну Вы же написали:

1 часть - мы их продаем, а 2й части покупаем.

Вот это и есть операция РЕПО.

появилась строка "Возмещение банку выплаты доходов по ценным бумагам по операциям РЕПО, действующим в период составления списка владельцев"

Я предполагаю, что это дивиденды, полученные покупателем по 1-й части РЕПО, которые по условиям договора причитаются продавцу, если они поступили в период между датами 1-й и 2-й части РЕПО.

[Татьяна07]

Я не понимаю как это оформить бухгалтерскими проводками

[Сергей А.В.]

Я не понимаю как это оформить бухгалтерскими проводками

Если речь о бухучете и сделки РЕПО Вы учитываете как куплю-продажу, то:

мы купили акции на рынке цб

58/76

потом 1 часть - мы их продаем

62(76)/90(91) выручка от реализации ЦБ по 1-й части РЕПО
90(91)/58 списана ст-ть реализованных ЦБ

а 2й части покупаем

58/76

Потом вообще продали эти акции.

62(76)/90(91) выручка от реализации ЦБ
90(91)/58 списана ст-ть реализованных ЦБ

Что касается вот этого:

появилась строка "Возмещение банку выплаты доходов по ценным бумагам по операциям РЕПО, действующим в период составления списка владельцев"

Вам зачислили деньги или с вас списали?

[Татьяна07]

Я предполагаю, что это дивиденды, полученные покупателем по 1-й части РЕПО, которые по условиям договора причитаются продавцу, если они поступили в период между датами 1-й и 2-й части РЕПО.

Т.е. мы якобы получили дивиденды и брокер удерживает у нас 350 тыщ с лицевого счета... Но я в Отчете нигде не увидела такого или похожего поступления на наш л/с, за то списание есть...

чем дальше в лес...

[Татьяна07]

Вам зачислили деньги или с вас списали?

Списали.

[Сергей А.В.]

Списали.

Странно. Вы ничего не путаете?
Если Вы по 1-й части РЕПО продаете "собственные бумаги" (т.е. приобретенные НЕ по РЕПО), то такой ситуации не может быть.
Вы продаете бумаги по 1-й части РЕПО и до исполнения 2-й части дивы могут поступить покупателю, а он (как правило, но не обязательно) должен их Вам возвратить.

мы якобы получили дивиденды

Когда это случилось? До или после продажи по 1-й части РЕПО?
Сделка РЕПО биржевая или нет?

[Татьяна07]

Понимаете, обратные РЕПО у нас "случились" только в августе, по части бумаг. До этого были только прямые РЕПО. И вот в июльском отчете появилось списание за июнь на 25 тысяч, а в августовском за июль на 350 тысяч (по сделкам РЕПО).

Честно? Я не знаю когда это случилось (и случилось ли) У меня за каждый месяц приходят отчеты листах на 20ти. И основная масса там сделки РЕПО по разным ценным бумагам: Сегодня, например, 1я часть, а завтра 2я часть и опять 1я... и т.д. целый месяц.

Конечно, я не понимаю до конца суть этих операций, поэтому и вся эта белиберда в моей голове...
В моём представлении: Взяли в долг у брокера ценные бумаги (короткая позиция и ждём, чтобы их купить подешевле), и пока они у нас взяты в долг, эти операции РЕПО в моём отчете (туда-сюда каждый Божий день! ); потом решили закрывать короткую позицию. И всё!

[Сергей А.В.]

Понимаете, обратные РЕПО у нас "случились" только в августе, по части бумаг. До этого были только прямые РЕПО. И вот в июльском отчете появилось списание за июнь на 25 тысяч, а в августовском за июль на 350 тысяч (по сделкам РЕПО).

Татьяна07, Вы сверяете данные брокерского отчета об остатке денежных средств, находящихся у брокера с данными Вашего бухучета? Если да, то должно же было появиться у Вас поступления этих денег (25 и 350 т.р.)

[Татьяна07]

Татьяна07, Вы сверяете данные брокерского отчета об остатке денежных средств, находящихся у брокера с данными Вашего бухучета? Если да, то должно же было появиться у Вас поступления этих денег (25 и 350 т.р.)

Нет! Я не сверяю! Я ввожу проводки на основании Отчета. (или я опять что-то не так делаю?)
Остатки по лицевому счету в б/у идут с остатками по отчету.
Но как хоть приблизительно могут выглядеть в Отчете начисление дивидендов по ценным бумагам? Это же тоже, на сколько я понимаю, относится к нетогровым операциям?

[Сергей А.В.]

относится к нетогровым операциям?

Думаю, да.

Я не сверяю!

Остатки по лицевому счету в б/у идут с остатками по отчету.

Значит сверяете

Странно. Трудно заочно что-то сказать. Может Вам с брокером переговорить?

[Сергей А.В.]

Но как хоть приблизительно могут выглядеть в Отчете начисление дивидендов по ценным бумагам?

Ну, наверное, так же, как и списание.

[Татьяна07]

Если речь о бухучете и сделки РЕПО Вы учитываете как куплю-продажу, то:

58/76

62(76)/90(91) выручка от реализации ЦБ по 1-й части РЕПО
90(91)/58 списана ст-ть реализованных ЦБ

58/76

62(76)/90(91) выручка от реализации ЦБ
90(91)/58 списана ст-ть реализованных ЦБ

Спасибо Вам за помощь!!
Вот сижу, пытаюсь перевести цифры в проводки...
если 1я часть РЕПО (продажа от 14.08), 100 руб х 1 шт
2я часть РЕПО (покупка от 15.08) 102 руб х 1 шт

Проводки на покупку акций у меня есть: Д 58 К 76 (скажем от 05.08) 5 шт - 503 руб
14.08
Д55 К76/Репо 100 руб
Д91 К58 100 руб

а вот
Д76 К 91 - ???

короче дальше ступор...

[Сергей А.В.]

14.08
Д55 К76/Репо 100 руб
Д91 К58 100 руб

1-я часть РЕПО:
76/91 100 руб. выручка от продажи по РЕПО
55/76 100 руб. Получены ДС
91/58 100,60 руб. Списаны реализованные по РЕПО акции (503/5=100,60)

[Сергей А.В.]

2я часть РЕПО (покупка от 15.08) 102 руб х 1 шт

58/76 102 руб. Приобретены акции по 2-й части РЕПО
76/55 102 ру. Оплачены акции

[Татьяна07]

Вроде потихоньку разбираюсь.
И когда по РЕПО идет одинаковое количество акций, вроде всё понятно и ровно, а вот по одной из бумаг, они каждый день наращивали количество акций... тогда в 1й части, как правильно определить стоимость списанный акций?
Скажем, купили 30000 акций, по РЕПО продали 1000, на следующий день уже продали 2000...
как правильно определить стоимость этих 2000 акций? Цена покупки 1000 акций х на 2000 или как-то еще с учетом акций, что купили изначально?

[Сергей А.В.]

Скажем, купили 30000 акций, по РЕПО продали 1000, на следующий день уже продали 2000

Ну это, наверное, разные сделки РЕПО.

как правильно определить стоимость этих 2000 акций?

А как Вы в учете определяете стоимость списания реализованных акций?
Бухучет финвложений регулируется ПБУ-19. Там определены способы списания бумаг.

[Татьяна07]

и еще возник вопрос параллельно...
по прямому РЕПО, я делала отдельно проводки на короткую позицию и на ее закрытие, а операции РЕПО оформляла сами по себе и они у меня по сути получались никак не связаны... а вот теперь смотрю на проводки обратного репо (когда стоимость акций для 1й части (первой сделки) РЕПО берется из сделок по купле этих цб) и думаю, а может я всё не так делала?

[Сергей А.В.]

Так, еще раз:
1. Мы говорим о бухгалтерском учете или о налоговом?
2. В БУ как Вы отражаете операции РЕПО: как куплю-продажу или иначе?

[Татьяна07]

Ну это, наверное, разные сделки РЕПО.

Наверное
Закрыли вторую часть по предыдущей сделке и этим же днем первая часть РЕПО, но у же с большим количеством акций

[Татьяна07]

Так, еще раз:
1. Мы говорим о бухгалтерском учете или о налоговом?
2. В БУ как Вы отражаете операции РЕПО: как куплю-продажу или иначе?

1. о БУ
2. да. Как куплю-продажу

[Сергей А.В.]

операции РЕПО оформляла сами по себе и они у меня по сути получались никак не связаны

Не понял.

Если

1. о БУ
2. да. Как куплю-продажу

то, по-моему никаких проблем не должно быть и коротких позиций в БУ тоже нет.
Покупка (РЕПО, не РЕПО) 58/76
Продажа (РЕПО, не РЕПО) 62/91(90)
Списание реализованных 91(90)/58

[Татьяна07]

Всё! Так запуталась, что уже и не знаю что ответить!
Наверное надо попросить в ближайшем будущем чтобы аудиторы какие-нибудь проверили ведение ценных бумаг у нас...
а то, чувствую я... тушите свет!

А пока, если позволите, буду к Вам обращаться с вопросами?
Пошла переваривать информацию