Взаимозачет

[Leyla_24]

Здравствуйте, коллеги! У меня тут назревает не совсем для меня комфортная ситуация, которой я пытаюсь избежать. Дело вот в чем.У меня тут корячится договор с заказчиком, который хочет рассчитаться за выполненные нами работы квартирой. Мне эта квартира как кость в горле, потому что работаю я с НДС, а тут без НДС-ная операция.. Ну в общем, что я хочу сделать.
Пусть А-мой заказчик с квартирой. В- моя организация, выполняющая работы. С- физлицо (учредитель и директор В и одновременно арендодатель помещений, которые занимает В).
Изначально договор будет составлен как обычно. Т.е. мой заказчик (А) рассчитывается со мной (В) деньгами (предположим, 150 руб). Перечисляет мне предоплату 50 р.
Я (то есть В) начинаю выполнять работы
Потом в А идет мой учредитель и заключает с ними договор купли-продажи квартиры (на себя) за 100 руб.
В выполняет работы, подписывает с А КС-ы.
И тут мы дружно составляем взаимозачет на 100 р. Знаю-знаю, сейчас вы скажете что у С (который учредитель) ничего не внес ни по одному договору. Но, напоминаю что он- арендодатель В. Я думаю что к моменту окончания работ у В скопится большая задолженность по оплате за аренду В, которая и пойдет во взаимозачет.

Вот что я придумала. Почитайте плиз. Как вам? Прокомментируйте пож-та. И извиняюсь сразу за корявость изложения. Если что то не понятно- я поясню (просто мне то все понятно))))

[Svetishe]

Что-то не очень понятно. Заказчик должен вам, вы должны арендодателю, арендодатель должен вашему заказчику. В каком месте зачет? Наверно не надо изначально ему квартиру покупать, просто вы скажете: отдайте долг нашему арендодателю, тот возьмет квартирой, вам зачтет деньги. Н что с НДСом надо внимательно посмотреть.

[Leyla_24]

Да в том то и дело! вся загвоздка в НДС-е этом! Мне то НДС терять вообще никак ведь терять неохота!
Тут ситуация поменялась. Оказалось, что будет долевка, а не купля-продажа. Т.е будет 2 договора:
1 Подряд (наш)
2. ДУ (квартира)
В обоих расчет будет нал.
То есть я так понимаю что:
Мы строим за 150 (в т.ч. НДС). Они нам долевку на 100 руб. без НДС. Потом мы заключаем цессию например с тем же арендодателем на 100 руб. и НДС не платим, НО: делим входящий НДС пропорциоанально.. Так?

[Server56]

Готов разделить Ваше горе,но по пунктам.
1. Ваш подряд 150 руб. + НДС 27
Д62 К90 - 177
Д90 К68 - 27
Потом долевка пусть 120 с зачетом подряда (там НДС нет).
Д60 К62 - 120
А если Вы будет переуступать, то еще и НДС с разницы заплатите.
Входного НДС у Вас нет.
Где может быть НДС входной - договор купли-продажи нежилого помещения с зачетом подряда.
Но на это застройщик не пойдет. Тогда ему НДС платить надо.

[Leyla_24]

Я вот так себе это представляю:
Д62 К90 177
Д 90 К68 27
Д60 К62 120
Д 51 К62 57

То есть здесь мне все понятно.
___________

Меня волнует больше дальнейшая судьба этого имущественного права на квартиру. Я ж правильно понимаю, что реализация квартир НДС не облагается, а реализация имущественных прав на квартиры- тоже ж? А вот цессия даже не облагаемых облагается... Так я понимаю? блин, запуталась окончательно...
Д62 К91 119 (или 120 не больше) -цессия с каким -то физиком. НДС нет, потому что нет плюсовой разницы
НО, то что меня беспокоит: п. 4 ст. 170 НК. Или здесь нет НДС-не облагаемых операций и я зря "гоню волну"?...

[Server56]

При реализации имущественного права база - дельта.
Если ее нет, то база = 0.
То есть операция облагаемая, но нет базы.
так что ст. 170 здесь не при чем.

[Leyla_24]

При реализации имущественного права база - дельта.

А не имеет значения что это имущественное право на квартиру?
Ну то есть я правильно все понимаю: продажа квартиры- НДС не облагаемая операция по ст. 149, а продажа имущественного права на квартиру- НДС-облагаемая операция (но просто база- это разница)..
Все правильно?

[Server56]

Все правильно?

Да. ст. 155 НК.

[Leyla_24]

То есть че меня смущает то еще: они ж в своем ДУ напишут мне что они обязуются построить для меня квартиру за 120 руб. без НДС- так ведь? А я потом своему покупателю напишу что я передаю право требования квартиры за 119 (или 120 руб.) в т.ч. НДС-так?

[Leyla_24]

Извиняюсь за назойливость... Просто суммы то не копеечные будут. Страшновато в наше время без работы потом остаться..

[Server56]

Но в акте на реализацию права требования НДС будет не от всей суммы, а именно от дельты, или вообще не будет указан.
Купили за 120 продали за 120, НДС нет.
Купили за 120, продали за 122, НДС 18/118 от 2.

[Leyla_24]

НДС нет.

НДС нет- это понятно.
......
Я не знаю как бы объяснить... Его как бы нет, но это все равно НДС-облагаемая операция. Я ж так понимаю, что я должна указать, что продаю имущественное право за 120 рублей в т.ч. НДС 18%=0. Так ведь? Или опять не так?
Там же будет счет-фактура, в которой будет указана ставка 18%, но с суммой НДС=0.

[Server56]

База в с/ф будет 0. Ставка 18/118, сумма 0.

[Leyla_24]

СПАСИБО!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!