Оборудование импорт , статистическая цена

[bobkova-lelya]

Ув. клерки!
Первый раз импорт. Ничего не знаю. Но пытаюсь разобраться.
Вопрос первый:
По какой цене принять к учету ОС?
Судя по гр.47 "Исчисление платежей" следует принять к учету:
по коду 1010 -34344- это понятно. Цена договора * курс
по коду 2010 -67722- это тоже понятно. Таможенная стоимость (гр. 45) = Статистическая стоим-ть ( гр. 46) *курс.
С неё взято 10% 6772,27 таможенная пошлина.
Далее код 5010 сумма 74494. Это таможенная стоим-ть плюс тамож. пошлина. 67722+6772=74494
И далее НДС с этой суммы т.е. 13409

Правильно ли я понимаю что к учету мне следует принять ОС стоимостью 74494 р (без НДС),
Учесть в КП входной НДС по декларации в сумме 13409?, итого почти 88000р?

Это нормально что статист..цена почти в два раза больше чем в гр. 22?
(гр.22=1050 , гр. 46=2070), гр. 23 (курс) =32,7090.
К учету берем СРАЗУ гр. 46 *курс? т.е. 67722,66????



Вопрос второй:
Что нужно чтоб НДС зачли?
Сроки?
Нужно ли специально сообщать в налоговую?
Что нужно кроме самой декларации на товары?
Вопрос третий:

Проводки?
Как обычно? Или обязательно 08 собирать из всех составляющих? Или сразу окончательный вариант к учету?

[Тоня]

Актив принимается к учету по договорной стоимости, а не по таможенной. У вас с поставщиком оборудования договор есть? И какие от него еще документы?

[bobkova-lelya]

Конечно все есть.
по договору 1050 в дол.
данная сумма отражена в там.декларации в гр 22,,,,,. гр.23 курс.
перемножаю. выходит 34344.
но в графе 47 ТД "исчесление платежей" приведена таможенная стоим-ть.

выглядит так
гр47 вид основа начисления ставка сумма
1010 34344 375 375
2010 67722 10% 6772
5010 74494 18% 13409


Примечание:
сумма 67722= гр.45(тамож.стоимость)
таможенная стоимость в свою очередь = гр. 46 *курс
гр.46- статист.стоимость равна 2070 в дол.

Перемножаем на курс так и выходит 67722.
Так что к учету?
67722+6772= 74494, и далее НДМ к возмещению от этой суммы 13409?

[Тоня]

по договору 1050 в дол.

Это и есть цена, исходя из которой вы формируете первоначальную стоимость ОС.

Так что к учету?

А какие варианты? 1. В ДТ вам предъявлен НДС в сумме 13409 , вы его оплатили.

Что нужно чтоб НДС зачли?

Декларация на товары, платежка на уплату таможенного НДС, использование данного ОС в облагаемой НДС деятельности.

Сроки?

чего?

Нужно ли специально сообщать в налоговую?

Об импорте? Нет.

Что нужно кроме самой декларации на товары?

Для каких целей (опять же)?

[bobkova-lelya]

Спасибо. Вы рассказали то, что написано в учебнике. Я и сама это знаю.
Вопрос был: РАЗНИЦА между договорной ценой (1050) и статистической, на которую и сформирован НДС в размере 13409.

Таможня имеет право пользоваться СВОЕЙ статистикой в оценке. Вот и оценили в 2070 дол. И НДС именно с этой суммы. И пошлина. А первоначально стоим-ть оборуд 1050.

Если я не понимаю Вашего ответа, который как бы полный и ясный, тогда проводки плиз. ДТ/КТ сумма. Начиная с 1050. Ну что поделать,не понимаю. Разъясните пожалуйста.

[Тоня]

Видимо я не поняла что вы не понимаете Да, таможня используется статстоимость для формирования таможенной статистики, она указывается в долларах (независимо от валюты договора) и интересна только им. Бухгалтеры же для оценки актива и принятия его к учету руководствуются ПБУ 6/01 и НК.

ДТ/КТ сумма.

08 60 1050*курс
08 60 сбор/пошлина из 47 графы
19 68 НДС из 47 графы
68 (или 76, кому что нравится) 51 оплачены таможенные платежи
01 08
68 19 НДС к вычету

[bobkova-lelya]

Простите, Тоня-модератор. Но ответ не полный. Согласна что я тупая. Но давайте еще поговорим.

Идем по порядку (пока без НДС), согласно приведенной схеме проводок:

Вариант первый:

08 60-34344 (1050*курс)- контраагент поставщик
08 60-6772 (из гр.47) -контраагент поставщик
01 08 формируем стоим-ть

ИТОГО 41116 р
Если по КТ 60 - поставщик оборудования, тогда возникает КТ зад-ть в сумме 41116, что не есть правда. поскольку все таки должны 34344.

Далее НДС
19 68 13409
68 19 13409

Здесь как бы понятно, но смысла особого не вижу.Но пока не важно.

Оплата таможне:
76,60 51 теоретически :. 13409+6772=20181

т.е. возникает ДТ таможне.

Здесь явно чего то не хватает в проводках.

Поскольку должна в результате закрыться оплата таможне (по 60 или 76) , и возникнуть задолженность нам бюджета (по 68).

Второй вариант:

08 60-34344 (1050*курс)-- контрагент поставщик оборудования
08 60-6772 (из гр.47) --контрагент таможня (поставщик услуг)
01 08 формируем стоим-ть.

С поставщиком все в порядке. Возникает действительная договорная задолженность поставщику оборудования.
Но так же возникает и задолженность КТ таможне. (?????)

Далее:

76,60 51 платим таможне 13409+6772=20181 (т.е. ДТорка так и остается)
И оставшиеся проводки из Вашего ответа:

16 68
68 19 13409 НДС классически вроде бы, но в результате опять чего то явно не хватает.

Где же возникшее сальдо по 68 в размере 13409 (нам должен бюджет)
И куда девать ДТ по таможне .

Видимо нужен какой-нибудь ДТ 60 КТ 60,76???????

[bobkova-lelya]

Хотя при втором варианте ДТ таможне на сумму 20181 частично перекроется КТ таможне на сумму 6772.
Опять же, если не гонять 76 счет, а все проводить по 60.
Остается НДС оплаченный таможне в сумме 13409.
Теоретически оно же сальдо по контраагенту 60 таможня.

Его надо закрыть. Ведь мы же ничего не должны таможне, правда?

Выходит так: 6О СЧЕТ ТАМОЖНЯ:
ДТ 60 КТ 51 13409+6772=20181
ДТ 08 КТ 60 таможня 6772

В результате висит ДТ по 60-таможня как раз в размере 13409.
А нужен как раз дебет 68 по НДС

Значит ДТ 68 НДС КТ 60 таможня 13409

Тогда вроде сходится. При чем тогда 19 68, 68 19 ????

[Тоня]

08 60-34344 (1050*курс)- контраагент поставщик
08 60-6772 (из гр.47) -контраагент поставщик

Почему поставщик? Контрагент таможня. Моя описка, 76 здесь, хотя кто-то проводит сразу через 68, если прямой платеж в таможню, но через 76 нагляднее.

08 60/поставщик 1050*курс на дату перехода права собственности
08 76/таможня - сбор, пошлина из 47 гр.
19 76/таможня - НДС из 47 гр.
01 08 принят к учету
76 51 оплатили таможне
68 19 на дату выпуска ДТ в книгу покупок

В результате всех манипуляций при полном отсутствии каких-либо других операций имеем возмещение (Д68) на сумму 13409

[bobkova-lelya]

Большое спасибо. Значит второй вариант. Очень наглядно.

[Mouse Grey]

Разрешите тоже задать вопрос, поскольку тоже импорт впервые.
Условия поставки СРТ, товар по CMR поступил 06.05.13, выпуск разрешил - 08.05.13. Переход права собственности будет 6 или 8-е?
И второй. ПРи экспорте заполняли раздел специальный в декларации по НДС, относили документы в налоговую. Никак не могу понять - по импорту такой обязанности нет? ТОлько строка 180 в разделе 3? И ничего в налоговую? Тыкните носом в нормативку. Спасибо

[Mouse Grey]

И еще
- приходуем: курс ЦБ на дату перехода права собственности
- оплата курс банка на дату оплаты ( понятно, что не равен курсу ЦБ) ? по крайней мере так в банке списывается
- или оплата по курсу ЦБ на день оплаты, разница между курсами ЦБ и курсами банка на фин.результат???
- разница между этими суммами - суммовая разница.
Что-то в голове моей опилки...

[Тоня]

по импорту такой обязанности нет?

Нет. И раздела для импорта нет. Только вычет в 180 строку.

Тыкните носом в нормативку

На тему отсутствия обязанности заполнять некий раздел и предоставлять какие-либо документы? Нет такой.

оплата курс банка на дату оплаты ( понятно, что не равен курсу ЦБ)

Совершенно не понятно. Контракт в иновалюте, оплата в ней же?

[Mouse Grey]

оплата курс банка на дату оплаты ( понятно, что не равен курсу ЦБ)
Совершенно не понятно. Контракт в иновалюте, оплата в ней же?

Со сч.52 проплачиваем 1000 долл. в валюте, курс ЦБ 30,5, курс банка 30,6. Т.е. в рублях уходит 30,6*1000=30600. Это предоплата. Через время приходит товар на 1000 долл. Приходуем: 1000 долл. *30,5(по курсу ЦБ)=30500. Ээээ.. разница? Или я совсем запуталась?
За ответ спасибо

[Тоня]

Т.е. в рублях уходит 30,6*1000=30600

В рублях ничего никуда не уходит, уходит иностранная валюта, пересчет стоимости которой происходит на дату совершения операции с ней по официальному курсу ЦБ РФ. Или вы для платежа приобретаете доллары по курсу 30,6?

[Mouse Grey]

Тоня, дошло!!!! вроде...
1) Д57 К51 перечислено на покупку валюты по курсу банка 1000долл*30,55=30550
2) Д52 К57 поступила валюта по курсу ЦБ 100 доллл*30,5=30500
3) Д91 К 57 возникли курсовые разницы 50
4) Д60 К52 оплатили поставщику (курс банка) 1000*30,6=30600
2-4 так в выписке банка...
5) Д41 К60 оприходованытовары по курсу ЦБ 1000 доллл*30,5=30500
Верно?
Спасибо за терпение

[Тоня]

Д60 К52 оплатили поставщику (курс банка) 1000*30,6=30600

Неверно, если это внутренний курс банка, а не курс ЦБ. Заплатили 1000 юсд, для целей учета пересчитав эту сумму по

официальному курсу ЦБ РФ.

. Как я поняла из вводных

курс ЦБ 30,5,

[Mouse Grey]

Тоня, еще раз спасиб! Просто первичку разносит сам клиент, поскольку "раньше я была бухгалтером, что ж я сама не выписку не разнесу и прочее не сделаю", я вижу на удаленке эту красотень и пытаюсь разобраться, поскольку я-то в этом слабо понимаю... Попробую увидеть выписку своими глазами... Сколько там списано с 52-го счета

[Тоня]

Сколько там списано с 52-го счета

Вы ж пишите 1000 долларов. А какой и кто в этой выписке рублевый эквивалент нарисовал вас не касается, официальные курсы валют нацбанка вы и без них знаете.

[Mouse Grey]

А какой и кто в этой выписке рублевый эквивалент нарисовал вас не касается

Т.е. если даже нарисовано по курсу банка, я должна сделать проводки: если в руб эквиваленте списано 30600 (если это действительно ьтак)
1) Дт60 кт52 1000долл*30,5(курс ЦБ)=30500
2) Дт 91(?) к52 100 (по курсу 30,6) ?
Это про сами проводки - с программой потом разберусь...

[Тоня]

ох...смотрите документы и потом расскажите что есть 30,6 и почему вы берете его для оценки валюты.

[Mouse Grey]

Тоня! Спасиб, спасиб, спасиб и еще раз! Пытками практически выпросила у клиентки самой посмотреть первичку... Ну разумеется курс доллара такой "потому что!"
Если можно скажите, а по праву перехода права собственности, если знаете: штамп о поступлении на таможню - 06.05, выпуск разрешен - 08.05. условие поставки CPT.

[Тоня]

Не скажу, если о переходе ПС в контракте ни слова. Инкотермс регулирует риски, пытайтесь по документам соотнести их (базис) с нашими 223-224ГК.

[Mouse Grey]

Спасибо, буду искать

[Аноним]

И у меня вопрос. импорт первый раз. Подсажите, пожалуйста.
при импорте, организация не выступает в качестве налогового агента, раздел 2 декларации не заполняется?

[Тоня]

Нет.