Алгоритм уменьшения налогов на сумму платежей в ПФРФ для ИП на УПС

[dmitrim]

Здравствуйте!
Я ИП на УПС ("Доходы").
Возможно ли уменьшить налоги на 100% на сумму платежей в ПФРФ?
И, если "да", то каков алгоритм? Надо ли платить налоги ежеквартально или просто при сдаче НД указать сумму уменьшения:

[Зета]

Без работников на 100%, с работниками на 50%.

Платить надо ежеквартально, с учетом уменьшения

[dmitrim]

Здравствуйте, уважаемая Зета!
Спасибо за оперативный ответ.
Уточните, пожалуйста, что означает с учётом уменьшения?
В моём случае, сумма годового налога, гораздо меньше суммы платежа в ПФРФ.
Предположим, за 2013 год, я заработал: 200000 рублей.
Налог (6%) - 12000 рублей.
Платёж в ПФРФ - 36000 рублей.
Получается, что я могу не платить ежеквартальный налог?
А если платить, то как его уменьшать?

[Зета]

Если у вас нет к уплате, то не платить, конечно.

Но это считать нужно отдельно по каждому периоду: за 1кв, за полугодие, за 9 месяцев и за год.

У вас может быть к уплате за 1кв, например, если не платили фиксированные платежи до 31.03, а потом по итогам года будет переплата.

[dmitrim]

Обычно, я плачу фиксированный платёж в ПФРФ - 1 раз в год (до 31.12.).
Налоги я плачу ежеквартально, а точнее платил.
В этом году, ситуация мне непонятна.
Если я правильно понимаю, то я в принципе вообще могу не платить налоги, если они не дотягивают до планки фиксированного платежа, а в конце года в НД я должен отразить уменьшение на 100%.
Например, общий налог за год, составил: 20000 рублей.
Получается, что не платив по кварталам, я как раз его и уменьшил на 100%, заплатив в конце года в ПФРФ.
Верно, как считаете?

[Зета]

Вы должны были платить поквартально, т.к. уменьшить можно только на уплаченные фиксированные. А вы их заплатили лишь в конце года. Поэтому уменьшить могли лишь сумму к уплате по итогам года

[dmitrim]

Не понимаю.
Получается, что если я на протяжении 1-го квартала, платил бы ежемесячно взносы в ПФРФ, то мог бы уменьшить сумму налога (6%) за первый квартал на сумма уплаченных платежей.

[dmitrim]

Что же мне мешает не платить налоги в течение года, в конце года заплатить единый взнос в ПФРФ, а налоговой декларации указать, что все налоги были уменьшены на 100% в связи с уплатой взноса?

[Зета]

По итогам года можете уменьшить. А вот по итогам 1 квартала не можете, потому что не платили фиксированные.

[dmitrim]

Извините, но что означает по итогам года? Налоговым периодом, согласно НКРФ, признаётся год.
Что будет, если я сделаю так, как указал выше.
Почему я не могу не платить, а в конце года уменьшить?
Разве это критично для ИФНС?
Правильно ли я Вас понял, что если бы физически платил в ПФРФ на протяжении первого квартала, то мог бы не платить налог за 1 квартал?

[Зета]

Что будет, если я сделаю так, как указал выше

Насчитают пени. Декларацию в таком случае лучше подавать ближе к 30 апреля, иначе могут успеть выставить требования на уплату авансовых платежей и р/счет заблокировать

Правильно ли я Вас понял, что если бы физически платил в ПФРФ на протяжении первого квартала, то мог бы не платить налог за 1 квартал?

Да

[dmitrim]

Но как ИФНС узнает периодичность платежей в ПФРФ, если они получат данные об уменьшении только на основании НД?
Ведь я уменьшу сумму по итогам года в его конце.

[Зета]

Могут и не узнать. А могут и узнать.

В принципе, ничего страшного. Ну пени насчитают.

[dmitrim]

Так за что пени то вообще, если сумма налога была уменьшена на 100% =)
Фактически, по действующему законодательству, я не должен платить налоги, если плачу в ПФРФ и сумма платежа больше.
Я не знаю, что делать.

[Зета]

Уменьшать можно на УПЛАЧЕННЫЕ фиксированные взносы

Я не знаю, что делать.

В каком смысле? Вам требование прислали или что у вас?

[Начинающий бух]

Декларацию по УСН вы действительно сдаете раз в год, но заполняя ее вы указываете, сколько налога вы должны были заплатить по окончанию 1 кв, 1 полугодия, 9 месяцев, года - отсюда налоговая "пляшет" считая вам пени за неуплату авансовых платежей или нет. Если вы фиксированные взносы платите в конце года, естественно, что ни в 1 квартале, ни в полугодии, ни в 9 мс вы не можете налог уменьшить на них, потому как взносы у вас еще не уплачены. В общем в итоге либо вы платите взносы поквартально и уменьшаете на них налог, либо платите налог поквартально, взносы в конце года, а потом пишете заявление на возврат излишне уплаченного налога по итогам года. Есть конечно еще вариант, когда вы платите авансовый платеж по итогам каждого квартала, уменьшая его на взносы, предполагая, что уплатите их в конце года - но вот тут если правильно декларацию заполнять, точно вылезет пеня.