×
×
+ Ответить в теме
Показано с 1 по 16 из 16
  1. #1
    Клерк
    Регистрация
    05.11.2008
    Сообщений
    162

    Налоговые регистры НДС в 1С 8.2

    Ведем раздельный учет по КВФО.
    НДС выделяем и уплачиваем только по КВФО 2.
    Получаем счета-фактуры от поставщиков и подрядчиков по КВФО 4 и КВФО 5.
    Как их отражать в книге покупок?
    Как их отражать в журнале учета полученных, выставленных счетов-фактур?

    Может отражать как обычно, но не учитывать при расчетах базы?
    Поделиться с друзьями
    Последний раз редактировалось Учетчик; 20.06.2013 в 09:06.

  2. #2
    Клерк
    Регистрация
    28.09.2012
    Адрес
    Москва
    Сообщений
    4,943
    Цитата Сообщение от Учетчик Посмотреть сообщение
    Получаем счета-фактуры от поставщиков и подрядчиков по КВФО 4 и КВФО 5.

    Пп.4.1. п.2 ст.146 предусматривает, что оказание услуг бюджетным учреждением за счет субсидий из бюджета не является объектом обложения НДС.
    Обозначенные Вами регистры учета НДС не ведутся по операциям, не признаваемым объектом обложения НДС (пп.1 п.3 ст.169 НК РФ).

  3. #3
    Клерк
    Регистрация
    05.11.2008
    Сообщений
    162
    Цитата Сообщение от Rahsch Посмотреть сообщение
    Пп.4.1. п.2 ст.146 предусматривает, что оказание услуг бюджетным учреждением за счет субсидий из бюджета не является объектом обложения НДС.
    Обозначенные Вами регистры учета НДС не ведутся по операциям, не признаваемым объектом обложения НДС (пп.1 п.3 ст.169 НК РФ).
    Так понимаю, если не ведутся, значит и разносить их не нужно...

  4. #4
    Клерк
    Регистрация
    28.09.2012
    Адрес
    Москва
    Сообщений
    4,943
    Цитата Сообщение от Учетчик Посмотреть сообщение
    Так понимаю, если не ведутся, значит и разносить их не нужно...
    Не нужно.

  5. #5
    Клерк
    Регистрация
    05.11.2008
    Сообщений
    162
    Спасибо

  6. #6
    Клерк
    Регистрация
    05.11.2008
    Сообщений
    162
    небольшая поправочка...
    Статья 169
    3. Налогоплательщик обязан составить счет-фактуру, вести журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж, если иное не предусмотрено пунктом 4 настоящей статьи:
    1) при совершении операций, признаваемых объектом налогообложения в соответствии с настоящей главой, в том числе не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения) в соответствии со статьей 149 настоящего Кодекса;

    Похоже, что нужно в книге покупок входящие счета-фактуры отражать, но без выделения НДС...

  7. #7
    Клерк
    Регистрация
    28.09.2012
    Адрес
    Москва
    Сообщений
    4,943
    А теперь еще раз внимательно прочитайте. Изначально должно выполняться условие:
    Цитата Сообщение от Учетчик Посмотреть сообщение
    при совершении операций, признаваемых объектом налогообложения в соответствии с настоящей главой
    Если операция признается объектом обложения НДС, но не подлежит налогообложению в соответствии со ст. 149 НК РФ, то регистры учета НДС ведутся.
    Если операция не признается объектом обложения НДС, то регистры учета НДС не ведутся.

    А теперь снова:
    Цитата Сообщение от Rahsch Посмотреть сообщение
    Пп.4.1. п.2 ст.146 предусматривает, что оказание услуг бюджетным учреждением за счет субсидий из бюджета не является объектом обложения НДС.
    Каков вывод?

  8. #8
    Клерк Аватар для Xpander
    Регистрация
    12.11.2011
    Адрес
    СПб
    Сообщений
    106
    Не буду заводить нову тему. Спрошу здесь.
    Есть бухгалтерия ЛПУ, которая упорно хочет формировать Книгу покупок для Декларации по НДС, хотя сами не являются плательщиками НДС (субсидии, ФОМС), даже платные услуги освобождены от НДС.
    Но есть помещение, которе они сдают в аренду и по ней формируется Книга продаж и соответственно Декларация НДС по ставке "Без НДС".
    Не могу им доказать, что по основной их деятельности не надо формировать и учитывать налоговые документы, Книгу покупок, регситрацию счет-фактур, записи книги покупок, что подтверждается и с выходом сегодня новой версии 1с БГУ 1.0.32.4, в которой такие операции по закупке товаров, услуг не учитываются в разделе НДС (признак "учитывать вычет НДС" не установлен)
    Как им доказать, на какие нормы закона и НК дать ссылки?
    Их смущает только одна фраза, что Книгу покупок должны вести даже неплательщики НДС и сдавать ее с Декларацией в электронном виде?
    http://www.klerk.ru/buh/articles/400101/
    Это означает, что всем без исключения компаниям предстоит формировать книги покупок, продаж и журналы учета счетов-фактур за 4 квартал 2014 года по новой форме.

  9. #9
    Модератор
    Регистрация
    27.12.2003
    Адрес
    Санкт-Петербург
    Сообщений
    214,567
    Цитата Сообщение от Xpander Посмотреть сообщение
    хотя сами не являются плательщиками НДС (субсидии, ФОМС), даже платные услуги освобождены от НДС.
    Поскольку учреждение на ОСНО, то оно автоматом является налогоплательщиком НДС. То, что услуги не облагаются НДС, не делает их неплательщиками этого налога.

    Цитата Сообщение от Xpander Посмотреть сообщение
    Но есть помещение, которе они сдают в аренду и по ней формируется Книга продаж и соответственно Декларация НДС по ставке "Без НДС".
    Если сдается помещение в аренду, то почему без НДС?

    Цитата Сообщение от Xpander Посмотреть сообщение
    Их смущает только одна фраза, что Книгу покупок должны вести даже неплательщики НДС и сдавать ее с Декларацией в электронном виде?
    В НК такого не написано. Например, фирмы на УСН не ведут никаких книг покупок, если они не налоговые агенты

  10. #10
    Клерк Аватар для Xpander
    Регистрация
    12.11.2011
    Адрес
    СПб
    Сообщений
    106
    Цитата Сообщение от Над.К Посмотреть сообщение
    Поскольку учреждение на ОСНО, то оно автоматом является налогоплательщиком НДС.
    Цитата Сообщение от Над.К Посмотреть сообщение
    Если сдается помещение в аренду, то почему без НДС?
    Потому что бюджетное учреждение и собственник недвижимости государство в лице Комитета по имуществу, которому и перечисляется прибыль, которое и освобождено от уплаты НДС.
    Последний раз редактировалось Xpander; 03.03.2015 в 22:37.

  11. #11
    Модератор
    Регистрация
    27.12.2003
    Адрес
    Санкт-Петербург
    Сообщений
    214,567
    Цитата Сообщение от Xpander Посмотреть сообщение
    Потому что бюджетное учреждение и собственник недвижимости государство в лице Комитета по имуществу, которому и перечисляется прибыль, которое и освобождено от уплаты НДС.
    Так это учреждение или Комитет по имуществу? Что такое ЛПУ?
    Сдача помещений в аренду облагается НДС. Только если сдает Комитет по имуществу, то платит НДС арендатор, как налоговый агент. А если сдает некое бюджетное учреждение, то оно само платит этот НДС

  12. #12
    Клерк
    Регистрация
    28.09.2012
    Адрес
    Москва
    Сообщений
    4,943
    Цитата Сообщение от Над.К Посмотреть сообщение
    Так это учреждение или Комитет по имуществу? Что такое ЛПУ?
    Сдача помещений в аренду облагается НДС. Только если сдает Комитет по имуществу, то платит НДС арендатор, как налоговый агент. А если сдает некое бюджетное учреждение, то оно само платит этот НДС
    +1.
    ЛПУ - лечебно-профилактическое учреждение. Скорее всего, поликлиника или больница.

  13. #13
    Клерк Аватар для Xpander
    Регистрация
    12.11.2011
    Адрес
    СПб
    Сообщений
    106
    Цитата Сообщение от Над.К Посмотреть сообщение
    Что такое ЛПУ?
    Больница. Помещение сдается в аренду. И есть коммунальные услуги арендатора, которые идут через больницу по ставке 18%.
    Извините, получил базу по удаленке - есть НДС. С этим все понятно.
    Я все-таки про основной вид деятельности (по средствам субсидий, ФОМС) - что не надо формировать и учитывать налоговые документы, Книгу покупок, регистрацию счет-фактур, записи книги покупок

  14. #14
    Модератор
    Регистрация
    27.12.2003
    Адрес
    Санкт-Петербург
    Сообщений
    214,567
    Я так понимаю, у них операции необлагаемые НДС в соответствии со ст.149 НК
    ЧИтаем ст.169
    3. Налогоплательщик обязан составить счет-фактуру, вести книги покупок и книги продаж:
    (в ред. Федерального закона от 20.04.2014 N 81-ФЗ)
    1) при совершении операций, признаваемых объектом налогообложения в соответствии с настоящей главой (за исключением операций, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения) в соответствии со статьей 149 настоящего Кодекса). При совершении операций по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав лицам, не являющимся налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, и налогоплательщикам, освобожденным от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, по письменному согласию сторон сделки счета-фактуры не составляются;
    (в ред. Федеральных законов от 21.07.2014 N 238-ФЗ, от 29.11.2014 N 382-ФЗ)
    И письмо Минфина
    Вопрос: О регистрации покупателем счетов-фактур, выставленных поставщиками по товарам (работам, услугам), приобретаемым для операций, не облагаемых НДС, в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур.

    Ответ:
    МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

    ПИСЬМО
    от 15 мая 2014 г. N 03-07-09/22908

    В связи с письмом по вопросу регистрации покупателем в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур выставленных поставщиками счетов-фактур по товарам (работам, услугам), приобретаемым для осуществления операций, не подлежащих налогообложению налогом на добавленную стоимость, Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики сообщает следующее.
    Согласно подпункту 1 пункта 3 статьи 169 главы 21 "Налог на добавленную стоимость" Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) в редакции Федерального закона от 28 декабря 2013 г. N 420-ФЗ налогоплательщик обязан составить счет-фактуру, вести журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж при совершении операций, признаваемых объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость в соответствии с главой 21 Кодекса, за исключением операций, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения) в соответствии со статьей 149 Кодекса.
    В связи с этим счета-фактуры по товарам (работам, услугам), приобретаемым для осуществления операций, не подлежащих налогообложению налогом на добавленную стоимость в соответствии со статьей 149 Кодекса, в части 2 "Полученные счета-фактуры" журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур покупателем не регистрируются.
    Настоящее письмо не содержит правовых норм или общих правил, конкретизирующих нормативные предписания, и не является нормативным правовым актом. В соответствии с письмом Минфина России от 07.08.2007 N 03-02-07/2-138 направляемое письмо имеет информационно-разъяснительный характер по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и не препятствует руководствоваться нормами законодательства о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.

    Директор Департамента налоговой
    и таможенно-тарифной политики
    И.В.ТРУНИН
    15.05.2014

  15. #15
    Клерк Аватар для Xpander
    Регистрация
    12.11.2011
    Адрес
    СПб
    Сообщений
    106
    Цитата Сообщение от Над.К Посмотреть сообщение
    Я так понимаю, у них операции необлагаемые НДС в соответствии со ст.149 НК
    ЧИтаем ст.169

    И письмо Минфина
    Спасибо! Попробую успокоить главбуха.

  16. #16
    Клерк
    Регистрация
    05.11.2007
    Сообщений
    296
    Над.К, Мы бюджетное учреждение, имущество в оперативном управлении, с марта освобождены от НДС по ст.149 НК (впервые воспользовались, нужно было давно это сделать) А вопрос такой: помимо оказываемых услуг сдаем в аренду площадь под кофейный аппарат и площадь под сотовую связь, начисляли НДС, так нам и дальше продолжать выставлять счета с НДС? (деньги и прибыль все остается у нас)

+ Ответить в теме

Информация о теме

Пользователи, просматривающие эту тему

Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)

Ваши права

  • Вы можете создавать новые темы
  • Вы можете отвечать в темах
  • Вы не можете прикреплять вложения
  • Вы не можете редактировать свои сообщения
  •