раздельный учет

[АннаИв]

Подскажите, терзают сомнения,
как соблюсти требования НК РФ по поводу ведения раздельного учета при получении целевого финансирования.
Хочу составить регистр использования целевых средств.
86 счет по дебету корреспондирует с 10, 51, 60, 68, 69, 70, 71 и пр.счетами. Все это расходы на осуществление уставной деятельности организации.
В регистре будут отражаться в хронологическом порядке расходы по методу начисления:
Утвержден авансовый отчет, начислена зарплата сотрудникам, налоги, и т.д.
Нужно ли к каждой поступившей целевой сумме привязать расход или достаточно, чтобы в общем по году приход-расход совпадал?

[Над.К]

Это зависит от того, надо ли Вам самим вести учет по каждой целевой сумме. Бывают договоры целевого финансирования, по которым суммы, истраченные не по назначению, или истраченные не полностью возвращаются источнику целевого финансирования. Или бывает целевое финансирование, которое имеет срок использования, и не всегда этот срок - конец года. Может быть, к примеру 1 июля. И тогда, если Вы не используете это финансирование до 1 июля, то остаток попадет под налог на прибыль. Т.е. в случае необходимости надо вести по программам. А если такой необходимости нет, то можно все и в кучу сваливать.

[Аноним]

А я не могу понять как в бух. учете отразить расходование средств (дт. 10, 01 счета). Надежда, подскажите, как Вы у себя ведете?
51-86
10-60
А дальше, как отразить использование целев. поступлений. Можно как-нибудь обойтись без 83 и 96 счетов?
Спасибо.

[Бомж]

[QUOTE=Над.К]Это зависит от того, надо ли Вам самим вести учет по каждой целевой сумме. Бывают договоры целевого финансирования, по которым суммы, истраченные не по назначению, или истраченные не полностью возвращаются источнику целевого финансирования. [QUOTE]

Стесняюсь спросить, это какие договора, например?

[Над.К]

Например, деньги поступающие по программам, финансируемым из госбюджета. Остались средства, не потраченные по данной программе - пожалте вернуть государству.

[Над.К]

Анониму, к примеру так - д26-к86. И покопайтесь на этом форуме, много раз обсуждались интересующие Вас вопросы. В том числе и про 83 и96 счет.

[zas77]

Можно как-нибудь обойтись без 83 и 96 счетов?

Это в большей степени зависит от организационно-правовой формы НКО, чем от воли бухгалтера. Т.е. есть НКО, в которых нет необходимости в ведении какого-то из этих счетов.

И добавлю.
Целевые поступления Вы учитываете проводкой 51 / 86, если в вашем НКО нет необходимости использовать счёт 76. И, однако, есть НКО, где отсутствие учёта по сч. 76 ведёт к нарушению целостности бухучёта и "конфликту" счетов.

[АннаИв]

Спасибо, Надежда,
а если мы получаем членские и вступительные взносы, как я понимаю, срок использования не определяется, налог на прибыль нам не грозит?

[Lisaya]

Вам грозит общее собрание членов НКО и их решение по дальнейшей судьбе неистраченных средств.а может они и вернуть денюжку захотят

[Над.К]

m'm - у Вас в Уставе прописан срок использования взносов??? Или возврат их?

[Lisaya]

Если они целевые, то на какие-то цели.Цели не могут быть бесконечны.Люди платят ,скорее всего, по кситанции, а вней скорее всего указано за месяц, на то-то.Это "то-то" сделали, у него есть цена, можем вывести разницу.За месяц - значит по смете. Не использовали, переиспользовали.Опять же разница возникает.Если я не права, поправьте.
В уставе, конечно же ничего нет.Но на практике было: перебрали денег по одной статье, недобрали по другой, приложили решение собрания собственников и все закрыли.
Да, нужно это было не налоговой, а чтоб собственники не выступали.