экспорт НДС

[Лиля 55]

Заключили контракт с Узбекистаном. Товар отгрузили в декабре. Пакет документов собрали в декабре (Контракт, ГТД с отметкой выпуск разрешен, товаросопроводительные документы). Подали декларацию за 4 квартал с данной отгрузкой. Оказалось, что товар пересек границу только в январе. Имеем ли мы право предьявить вычеты по НДС по данной отгрузке в 4 квартале?

[дядя Вова]

через Казахстан что ли груз выезжал?

[Лиля 55]

через Казахстан что ли груз выезжал?

Да

[дядя Вова]

да

[Лиля 55]

В итоге налоговая отказала в возмещении по данной отгрузке. За 1 квартал директор не хочет подавать уточненку, чтобы включить данную отгрузку. Можем ли мы в декларацию за 2 квартал включить эту отгрузку (180 дней истечет в июне) без начисления ндс 18 % и уточненки за 4 квартал 12.

[Тоня]

В итоге налоговая отказала в возмещении по данной отгрузке.

И правомерность 0 ставки не подтвердили?

[Лиля 55]

В акте пишут что в 4 квартале 12 по данной отгрузке налоговая ставка 0% и вычеты не могут быть заявлены. Завышена налоговая база.

[Тоня]

по данной отгрузке налоговая ставка 0% и вычеты не могут быть заявлены

т.е. к графе 2 4 раздела претензий нет, 18% на отгрузку не доначисляют, но вычеты, к ней относящиеся снимают? А основания?

[Лиля 55]

По акту предлагается уменьшить базу по 4 разделу и соответственно вычеты. 18% не начисляют.

[Тоня]

Можем ли

Тогда можете. З.Ы. Я бы как минимум написала возражения к рассмотрению материалов КНП. Если в декабре у вас были все документы по 165-НК и документы, подтверждающие правомерность заявленных вычетов , и вам отказали только лишь из-за пересечения границы.

[Аноним]

Уважаемые клерки, помогите, пожалуйста, разобраться.
Мы экспедиторы, работаем за вознаграждение. В интересах клиента (резидент РФ) заключили договор с авиаперевозчиком (резидент РФ) на перевозку груза по маршруту СПб - Ереван. Перевозчик выставил счет с НДС 18%. Правомерно ли применение перевозчиком ставки НДС 18% и можем ли мы, как экспедитор, выставить свое вознаграждение, применив ставку 18%?

[Аноним]

Неужели никто не подскажет?

[Аноним]

Очень надеюсь на вашу помощь...

[Тоня]

А что подсказать? 1-164-НК прямо говорит:
2.1) услуг по международной перевозке товаров.
В целях настоящей статьи под международными перевозками товаров понимаются перевозки товаров морскими, речными судами, судами смешанного (река — море) плавания, воздушными судами, железнодорожным транспортом и автотранспортными средствами, при которых пункт отправления или пункт назначения товаров расположен за пределами территории Российской Федерации.

Ваш случай? 0%. Почему предъявили 18..вопрос к перевозчику.

[Аноним]

Тоня, спасибо большо. Хотелось убедиться в своей правоте.

[Рыжикова]

Очень прошу помочь! Вопрос такой: в марте - мае состоялся ряд экспортных операций. Сейчас в июле сдаем декларацию по НДС, соответственно подтверждаем ставку 0% - документами в порядке 165 ст. контракт, гтд, коносаметы. А вот если не все документы получится собрать на вычеты... В общем, если на продажу (экспорт) доки должны подать вместе с НД, то, что касается доков на входной ндс, их тоже сразу с НД или налоговая в рамках камералки должна запросить? Заранее всем спасибо.

[Тоня]

Сейчас в июле сдаем декларацию по НДС,

Итог по разделу 1 к уплате или к возмещению? И что значит

не все документы получится собрать на вычеты.

? Оригиналов нет?

их тоже сразу с НД

Нет.

[Рыжикова]

Здравствуйте. Спасибо, что быстро откликнулись.
по вопросу 1 - Я думаю, что раздела 1 не будет вообще... Был только экспорт, 100%. Все товары, закупленные для экспорта на него же и ушли. Отгрузки на экспорт начались в апреле. Т.е. на первых ДТ штампы: Выпуск разрешен - 03.04.2013 . За 1 кв.2013 НД по НДС сдана нулевая. Значит за 2 кв. 2013 г. сдаю НД по НДС с заполненным ТОЛЬКО 4 РАЗДЕЛОМ ? Я права? Ну и все прилагающиеся по экспорту: Контракты, ДТ, Коносаменты (без отметок - таможня не ставит, так сказали брокеры, поручения на погрузку обещали все сегодня доставить почтой... тоже засада, инвойсы с отметками таможни есть).
по вопросу 2 - Да, на входной НДС по нескольким (4 -если точно) актам и с/ф - электронные копии, жду оригиналы. Плюс, есть вопрос по морскому перевозчику. Сначала заключили договор с "А", потом с "Б" их же фирма. Про договр с "А" менеджеры сказали - не надо. А теперь, акты на трансп.эксп. выставлены от "Б", а с/ф к ним от "А". Причем, в с/ф "А" является и продавцом и грузоотправителем. Как Вы думаете - это что значит? Я им запрос отправила - пока молчек... Ну и физически с это все прояснить-решить со входным до понедельника не успею, вот и спрашиваю.
Тонечка, а подскажите, плиз, у меня была частичная предоплата. С оценкой отгрузки как быть?
Допустим: 1 000 000 USD
Предоплата - 4 марта 2013 г . - 40% = 400 000 USD по курсу 30,6381 = 12 255 240,00 р (Ее в НД за 1 кв.13 - не ставила)
Далее - 03 апреля - выпуск разрешен на 1 000 000 USD - по курсу 31,1178 = 31 117 800 р
Для Налоговой базы по НДС : ( 400 000 USD по курсу 30,6381 = 12 255 240,00 р) + (600 000 USD по курсу 31,1178 = 18 670 680,00) Итого НБ = 30 925 920,00 р А разница между суммой по ДТ ( т.е. отгрузка по курсу на дату выпуска) и НД составляет 191 880,00 р. Она куда?

Заранее премного благодарна.

[Рыжикова]

О Господи, я совсем уже ... Тоня, я хотела сказать, что раздела 3 не будет, если экспорт 100%. Так? А в 1, конечно, к возмещению вся сумма входного ндс. Да?
И вот эти документы по входному нужно будет представить по требованию, а не вместе с НД. Да?

[Тоня]

Из поста 19 на все вопросы - да. А в 18 букф очень многаа... может сузить проблемы?

С оценкой отгрузки как быть?

Для целей определения налоговой базы по НДС по экспорту - дата отгрузки.
153-НК. При этом налоговая база при реализации товаров (работ, услуг), предусмотренных пунктом 1 статьи 164 настоящего Кодекса, в случае расчетов по таким операциям в иностранной валюте определяется в рублях по курсу Центрального банка Российской Федерации на дату отгрузки (передачи) товаров (выполнения работ, оказания услуг).