Принятие к учету списанных ОС

[Лилу111]

Добрый вечер! В нашей организации в прошлом году разбирали старые шкафы (штук 20) и сделали из них новые (10 штук). Старые списали, а новые оприходовать забыли, как нам сейчас это правильно оформить? какие документы нужны и проводки?

[Rahsch]

В нашей организации в прошлом году разбирали старые шкафы (штук 20) и сделали из них новые (10 штук)

Изначально нужно принять к учету материальные запасы, которые были получены после разбора старых шкафов (дверцы, полки и т.д.).
Вы не указали тип учреждения, поэтому ссылки из Инструкции № 162н привожу:

"Оприходование материальных запасов, полученных от ликвидации основных средств и остающихся в распоряжении учреждения, отражается по дебету соответствующих счетов аналитического учета счета 010500000 "Материальные запасы" (010532340, 010533340, 010534340, 010535340, 010536340) и кредиту счета 040110172 "Доходы от операций с активами".

Принятие к бюджетному учету материальных запасов (материалов, комплектующих, запасных частей, ветоши, дров и т.п.), остающихся в распоряжении учреждения по результатам проведения демонтажных, ремонтных работ, в том числе работ по разукомплектации объектов нефинансовых активов, отражается по дебету счетов 010534340 "Увеличение стоимости строительных материалов - иного движимого имущества учреждения", 010536340 "Увеличение стоимости прочих материальных запасов - иного движимого имущества учреждения" и кредиту счета 040110180 "Прочие доходы".

Из Вашего поста однозначно не понял, как классифировать операцию, поэтому два пункта процитировал.
А далее - изготовление ОС хозяйственным способом из полученных материалов и принятие их к учету. Первичные документы - как обычно при таких операциях.
Все это - дополнительные бухгалтерские записи (п. 18 Инструкции № 157н).

[Лилу111]

У нас бюджетное казенное, проблема в том, что разбирали шкафы и списывали в прошлом году летом и как нам уже в 2013 их принимать?

[Rahsch]

У нас бюджетное казенное

Бюджетное или казенное?

проблема в том, что разбирали шкафы и списывали в прошлом году летом и как нам уже в 2013 их принимать?

Я же дал Вам ссылку на п. 18 Инструкции № 157н. То, что произведенные операции не были отражены в учете, является ошибкой. Соответственно:

"ошибка, обнаруженная в регистрах бухгалтерского учета за отчетный период, за который бухгалтерская отчетность в установленном порядке уже представлена, в зависимости от ее характера, отражается датой обнаружения ошибки дополнительной бухгалтерской записью, либо бухгалтерской записью, оформленной по способу "Красное сторно", и дополнительной бухгалтерской записью.

Дополнительные бухгалтерские записи по исправлению ошибок, а также исправления способом "Красное сторно" оформляются первичным учетным документом, составленным субъектом учета - Справкой, содержащей информацию по обоснованию внесения исправлений, наименование исправляемого регистра бухгалтерского учета (Журнала операций), его номер (при наличии), а также период, за который он составлен".

Но у Вас еще и первичных учетных документов нет, так что их надо составить.

[Лилу111]

Спасибо большое! теперь все понятно)))