Экспорт в Беларусь и декларация НДС

[OlgaBuch]

Шерочка, спасибо.

[tsuki]

Здравствуйте.
На днях подписываем договор об экспорте продукции собственного производства в РБ. С документами и сроками разобралась вроде. Остался вопрос о "входном" НДС при приобретении материалов. Т.к. поставщиков материалов много, цены разные, продукция производится на склад и продается по мере поступления заказов, я не могу четко определить НДС, который подлежит восстановлению. Предполагаю, что делать это надо расчетным путем. Подскажите, пожалуйста, как правильно поступить в нашей ситуации? Да, все материалы закупаются с НДС.

[Шерочка]

Здравствуйте.
На днях подписываем договор об экспорте продукции собственного производства в РБ. С документами и сроками разобралась вроде. Остался вопрос о "входном" НДС при приобретении материалов. Т.к. поставщиков материалов много, цены разные, продукция производится на склад и продается по мере поступления заказов, я не могу четко определить НДС, который подлежит восстановлению. Предполагаю, что делать это надо расчетным путем. Подскажите, пожалуйста, как правильно поступить в нашей ситуации? Да, все материалы закупаются с НДС.

Вам наверное надо смотреть сколько материала вы использовали для производства продукции на экспорт. От этого и НДС считайте. Вам нужно обязательно вести раздельный учет НДС по косвенным расходам. А так же материалам. Если у вас экспорт занимает менее 5% от всей выручки, тогда не обязательно делить весь НДС по косвенным расходам. Берите к зачету по экспорту тот НДС, который к этим отгрузкам имеет отношение.

[AnnaSem]

Подскажите, пожалуйста.
Впервые реализация услуг белор.заказчику. В 1 -ом квартале реализовали услуги на сумму 65 000 без НДС. Документов от белорусов еще не получили. Как отразить реализацию в декларации, в каком разделе и когда?

[Шерочка]

Подскажите, пожалуйста.
Впервые реализация услуг белор.заказчику. В 1 -ом квартале реализовали услуги на сумму 65 000 без НДС. Документов от белорусов еще не получили. Как отразить реализацию в декларации, в каком разделе и когда?

Почему реализация без НДС? Вы не являетесь плательщиками НДС?

[AnnaSem]

Мы оказали услуги по обработке анкет Белорусс.заказчику. НДС=0.

[AnnaSem]

в 4-ом кв. 2013 также есть реализация внутри страны.

[Шерочка]

в 4-ом кв. 2013 также есть реализация внутри страны.

Вам надо заполнить 6 раздел декларации, если вы не подтверждаете НДС по ставке 0%. Когда документы соберете покажете в 5 разделе. Но не забудьте про раздельный учет НДС при экспорте.

[Тоня]

Какой 6 раздел? У человека нет экспорта, у него

услуги по обработке анкет

[Шерочка]

Какой 6 раздел? У человека нет экспорта, у него

Услуги по обработке анкет, не имеют отношения к экспорту? Они же оказывают услуги Беларуссам.

[AnnaSem]

Какой 6 раздел? У человека нет экспорта, у него

Реализация в РБ отражена в БУчете в 4-ом квартале 2013 г. Документы от бел.заказчика получены в 1 кв. 2014 года.
Сумма реализации в 4-ом кв. 2013 г. внутри страны 23 025 075 руб., без учета НДС. Сумма реал-ции в РБ - 49 108 руб. Доля реализации в 4-ом кв. 2013 г. в РБ в общей сумме реализации по компании 0,21% (49 108/23 025 075)
Подскажите:
1. Согласно правилу "пяти процентов" Я ведь могу всу сумму "входящего" НДС принять к вычету в 4-ом квартале.
2. Так как документы от белор.заказчика получены в 1-ом квартале 2014 года, тогда:
в 4-ом квартале я ВООбще не отражаю в декл реализацию (49 108)?
3. Т.к. я собрала пакет док-в в 1-ом кв. 2014 г., я и в декларации отражаю 49 108 в 4-ом разделе, так.
Но так как я весь входящий НДС приняла ранее к вычету по в 4-ом разделе заполняю только столбец 2 "налоговая база", а 3, 4 и не заполняю.

Заранее Большое спасибо.

[Тоня]

Они же оказывают услуги Беларуссам.

И что? Экспорт откуда? Или понятие "обработка анкет" есть вывоз товара (физическое перемещение эти анкет)?

[Шерочка]

И что? Экспорт откуда? Или понятие "обработка анкет" есть вывоз товара (физическое перемещение эти анкет)?

Получается, эти услуги НДС не облагаются? Эти услуги входят в список (пп. 4 п. 1.1 ст. 148 НК РФ)?

[Тоня]

В Протоколе о порядке взимания косвенных при выполнении работ/оказания услуг, он приоритетен. Видимо не облагаются, автору виднее исходя из формулировки предмета договора. Имхо могут подойди под услуги по обработке информации. Тогда 7 раздел. Но солянку автора вопроса я все же не поняла...
Какой

пакет док-в

она собрала.
Почему

в 4-ом квартале я ВООбще не отражаю в декл реализацию

О каких разделах речь

заполняю только столбец 2 "налоговая база", а 3, 4 и не заполняю.

[AnnaSem]

Я впервые столкнулась с такой задачей... и не знаю как все оформить.
Наша компания на территории Российской Федерации оказала белорусской организации услуги по обработке информации (сканировали анкеты). Местом реализации услуг по обработки информации, указанной в ст. 1 Протокола по услугам, оказываемых российской организацией для белорусского заказчика, не признается территория Российской Федерации, так как приобретаются они не налогоплательщиком Российской Федерации.
Соответственно, исчисление НДС не производится.
Я думала, что это явл услуга признается экспортом. Поэтому решила, что заполнять следует 4 Раздел- когда соберу пакет документов от белорусов об уплате косвенных налогов.
Получается я совсем запуталась.
Если я Вас правильно поняла, то данная услуга, оказанная росс.организацией белорусскому заказчику, не облагается НДС и подлежит отражению в разделе 7 декларации.
Подскажите.... пожалуйста.
Мне сег в налоговой сказали, что я должна заполнить раздел 4, после того как соберу пакет документов от белорусов.
Но у меня только Справка о том, что белорусы удержали с нас налог на прибыль, т.е. заплатили за услуги за минусов 15%.

[Шерочка]

Я впервые столкнулась с такой задачей... и не знаю как все оформить.
Наша компания на территории Российской Федерации оказала белорусской организации услуги по обработке информации (сканировали анкеты). Местом реализации услуг по обработки информации, указанной в ст. 1 Протокола по услугам, оказываемых российской организацией для белорусского заказчика, не признается территория Российской Федерации, так как приобретаются они не налогоплательщиком Российской Федерации.
Соответственно, исчисление НДС не производится.
Я думала, что это явл услуга признается экспортом. Поэтому решила, что заполнять следует 4 Раздел- когда соберу пакет документов от белорусов об уплате косвенных налогов.
Получается я совсем запуталась.
Если я Вас правильно поняла, то данная услуга, оказанная росс.организацией белорусскому заказчику, не облагается НДС и подлежит отражению в разделе 7 декларации.
Подскажите.... пожалуйста.
Мне сег в налоговой сказали, что я должна заполнить раздел 4, после того как соберу пакет документов от белорусов.
Но у меня только Справка о том, что белорусы удержали с нас налог на прибыль, т.е. заплатили за услуги за минусов 15%.

Не понимаю, причем здесь налог на прибыль? Речь ведется об НДС. Если налоговики сказали, что нужно заполнять раздел 4, то напрашивается вопрос. А где НДС по ставке 0% в вашей реализации?

[AnnaSem]

я думала, что помимо Справки.... бел.заказчик предоставляет Справку об уплате косв.налога на ТБ.
Не поняла вопрос: "А где НДС по ставке 0% в вашей реализации".
Я заполнила раздел 3- это реализация по ставке 18%.
А реализацию услуг по обработке анкет белорусскому заказчику где следует отразить в декларации (в каком разделе)?

СПасибо.

[Шерочка]

я думала, что помимо Справки.... бел.заказчик предоставляет Справку об уплате косв.налога на ТБ.
Не поняла вопрос: "А где НДС по ставке 0% в вашей реализации".
Я заполнила раздел 3- это реализация по ставке 18%.
А реализацию услуг по обработке анкет белорусскому заказчику где следует отразить в декларации (в каком разделе)?

СПасибо.

Если она не облагается НДС, то в 7-м разделе. Я не поняла ответ налоговика. Почему вы должны заполнять раздел 4? Хотелось бы услышать аргументированный ответ от нее.

[Анно]

Добрый день, уважаемые!

Впервые занимаюсь экспортом в Беларусь. Хотела бы удостовериться в правильности своих мыслей по заполнению НДС.
покупаем товар в Китае, таможим в России, потом продаем в Беларусь с 0% НДС согласно таможенному союзу.
Продали товар Беларусии с переходом права собственности в апреле (например 10 000 руб). Собрала документы в августе. Подтверждаю НДС 0% в 4 разделе декларации за 3 квартал.
Правильно ли я понимаю, что в 4 разделе - налоговая база - указываю сумму выручки с Беларусами (10 000 руб.)?
и больше в разделе 4 я ничего не заполняю, так как у меня не будет никаких вычетов и пр. ?

Заранее благодарю, если кто ответит ))

[Шерочка]

Добрый день, уважаемые!

Впервые занимаюсь экспортом в Беларусь. Хотела бы удостовериться в правильности своих мыслей по заполнению НДС.
покупаем товар в Китае, таможим в России, потом продаем в Беларусь с 0% НДС согласно таможенному союзу.
Продали товар Беларусии с переходом права собственности в апреле (например 10 000 руб). Собрала документы в августе. Подтверждаю НДС 0% в 4 разделе декларации за 3 квартал.
Правильно ли я понимаю, что в 4 разделе - налоговая база - указываю сумму выручки с Беларусами (10 000 руб.)?
и больше в разделе 4 я ничего не заполняю, так как у меня не будет никаких вычетов и пр. ?

Заранее благодарю, если кто ответит ))

Все верно. А как же с таможенным НДС? Куда вы его дели?

[Тоня]

у меня не будет никаких вычетов

Таможенный НДС в части, приходящейся именно на эту поставку, не восстанавливали во 2 кв.?

[Анно]

Шерочка,Тоня. Спасибо за ответы!

По поводу таможенного НДС. Сейчас сижу читаю темы по ним. Итог - надо будет просто уменьшить таможенный НДС на сумму НДС отгруженную в Беларусь.

Надо еще подумать, все как то сложнее и сложнее становится)))
Так как товар постоянно ввозиться из Китая в Россию. Каждый квартал по 1-2 растаможке.
Вот в чем подвох. Подавать уточненнку по данным товарам - это надо сразу за несколько периодов (так как товар был ввезен в РФ в разное время)
может просто в этом квартале уменьшить таможенный ндс? ))

[Анно]

вру, уменьшить таможенный НДС не на сумму НДС реализованного в Беларусь, а высчитать уплаченный НДС на таможне именно по этим товарам и на эту сумму уменьшать. Чтобы не обкрадывать наше государство.

[Тоня]

Подавать уточненнку по данным товарам - это надо сразу за несколько периодов

почему несколько? Вы пишите

Впервые занимаюсь экспортом в Беларусь.

я так поняла, что экспортировать китайский товар вы только начинаете, до этого реализовывали в РФ. Или нет?

[Анно]

почему несколько? Вы пишите

я так поняла, что экспортировать китайский товар вы только начинаете, до этого реализовывали в РФ. Или нет?

(извините, что так расписываюсь, уже 2 дня сижу читаю материал и пытаюсь разобраться, как же правильно все отразить, а посоветоваться не с кем.)

Чтобы не запутаться, начну с начала. Товар из Китая мы возим уже 2 года. Каждый квартал по 1-3 контейнера. В апреле 2014 мы решили экпортировать данный товар в Беларусь. Т.е. в апреле отгрузили товар по 1-3 шт, который были расторможены в РФ в разный период времени (что-то было расторможено в 2012 году, что-то в 2013, что-то в 2014) . На первый взгляд все было просто )) А как столкнулась с декларацией, пошла засада.
Прочитала, что раз часть товара ушла в Беларусь с 0% НДС, то надо в ГТД уменьшить таможенный НДС на эту часть товара.

хотя, таможенный НДС я уплатила и эти суммы уже попали в налоговые вычеты во 2 разделе декларации НДС. Значит, когда я реализую товар Беларусам с НДС 0%, и собираю весь комплект документов. Я тупо заполняю 1 колонку 4 раздела. Ни на что не претендуя и не уменьшая сумму НДС в ГТД.
Т.е. делаю все так, как писала в самом начале и больше никаких телодвижений не делаю?

[Анно]

извините, вычеты по таможенному НДС в 3 разделе декларации ))) уже туплю.

[Тоня]

когда я реализую товар Беларусам с НДС 0%,

то 170-НК предписывает вам восстановить кусок таможенного НДС, приходящийся на экспорт, в 3 разделе декларации. Методика расчета на ваше усмотрение.

[Анно]

то 170-НК предписывает вам восстановить кусок таможенного НДС, приходящийся на экспорт, в 3 разделе декларации. Методика расчета на ваше усмотрение.

Спасибо большое за ссылку на НК. Почитаю более внимательно. ))

[Оля_М]

ЗЕта,добрый день!!! У меня тоже такая же ситуация как и
Z0L0TK0, и тоже начинаем первый раз собирать документы для налоговой,я так понимаю: 1. В 3-м кв было 3 отгрузки на Казахстан,получается я в КНИГЕ ПРОДАЖ показываю 2 отгрузки на которые есть подтверждение,а 3отгрузку убираю в 4КВ и такую Книгу предоставляю в налоговую,и налоговую базу в декларации ставлю сумму только двух отгрузок на которое есть подтверждение, а как быть с Книгой покупок,мы показываем поступление товара в 3 кв,по которому была отгрузка на Казахстан но нет еще подтверждение,или тоже убираем ее в 4 кв. И получается все красиво,в Книге покупок,получается чтовсе что купили,все продали.

[Шерочка]

ЗЕта,добрый день!!! У меня тоже такая же ситуация как и
Z0L0TK0, и тоже начинаем первый раз собирать документы для налоговой,я так понимаю: 1. В 3-м кв было 3 отгрузки на Казахстан,получается я в КНИГЕ ПРОДАЖ показываю 2 отгрузки на которые есть подтверждение,а 3отгрузку убираю в 4КВ и такую Книгу предоставляю в налоговую,и налоговую базу в декларации ставлю сумму только двух отгрузок на которое есть подтверждение, а как быть с Книгой покупок,мы показываем поступление товара в 3 кв,по которому была отгрузка на Казахстан но нет еще подтверждение,или тоже убираем ее в 4 кв. И получается все красиво,в Книге покупок,получается чтовсе что купили,все продали.

Вы покажете входной НДС по последней отгрузке в 4 квартале. В 3-ем квартале у вас еще не было подтверждения от Казахов. Можете показать в 3-ем, но тогда в 4-ом будете восстанавливать его. Зачем вам это надо.