1000<OC<=10000

[ВикаСО]

Амортиация для OC стоимостью от 1000руб. до 10000руб. включ. до 01.01.2005г. велась линейным способом. Теперь, с 01.01.2005г. амортизация надо начислять 100% при вводе в эксплуатацию, т.е. недоначисленную амортизацию надо доначислить- всю сумму.
Вопрос: На какой счет отнести затраты по начислению этой оставшейся амортизации 401.01 или прошлого периода 401.03?

[Аноним]

приказ 26Н:
"....на объекты основных средств (кроме библиотечного фонда) стоимостью до 10000 руб. включительно, приобретенные до 1 января 2005 года и находящиеся в эксплуатации, производится доначисление амортизации до 100% в порядке, установленном Инструкцией № 70н в межотчетный период;"

инструкция 70 Н:
"46. Начисление амортизации на объекты основных средств и нематериальных активов отражается по дебету счета 040101271 "Расходы на амортизацию основных средств и нематериальных активов" и кредиту соответствующих счетов аналитического учета счета 010400000 "Амортизация""

[Ян Цысь]

приказ 26Н:
"....на объекты основных средств (кроме библиотечного фонда) стоимостью до 10000 руб. включительно, приобретенные до 1 января 2005 года и находящиеся в эксплуатации, производится доначисление амортизации до 100% в порядке, установленном Инструкцией № 70н в межотчетный период;"

инструкция 70 Н:
"46. Начисление амортизации на объекты основных средств и нематериальных активов отражается по дебету счета 040101271 "Расходы на амортизацию основных средств и нематериальных активов" и кредиту соответствующих счетов аналитического учета счета 010400000 "Амортизация""

Оно то конечно правильно но в той же инструкции 70н сказано что при переходе к следующему году 040101271 закрывается на 040103000.

Вывод:
Так как расходы прошлого года на следующий год не переносятся, то все операции межрасчетного периода по счету 40101000 нужно отражать на счете 040103000.

[SLux]

Доброе время суток!
подскажите пожалуйста, правильно ли мы вносим остатки для этой группы ОС (1 000<ОС<=10 000). Проводки такие (через вспомогательный счет 00):
101 / 00 - на сумму ОС (ex, 8 300)
00 / 104 - на сумму ранее начисленного износа (ex, 4500)
401.03 / 104 - сумма доначисленной до 100% амортизации (3 800)

[Ян Цысь]

Что такое ех?

И что за вспомогательный счет вы должны переводить остатки со счета прошлого года... например дб 010104000 кр 013
Ранее начисленный износ по кредиту правильно 104 но по дебету это будет 020
последняя проводка и все суммы правильные...
только вот еще копеечки стоимости основного средства и копейки амортизации нужно переводить сразу на 040103000...
И для проверки можно переносить сумму фонда в основных средствах не сразу а индивидуально по каждому ОС

[Аноним]

Оно то конечно правильно но в той же инструкции 70н сказано что при переходе к следующему году 040101271 закрывается на 040103000.

Вывод:
Так как расходы прошлого года на следующий год не переносятся, то все операции межрасчетного периода по счету 40101000 нужно отражать на счете 040103000.

оно то конечно правильно, но только январь это не конец, а начало года

дык, операция в январе это не операция межрасчетного периода, а операция текущего периода
операцией межрасчетного периода было доначисение 100% амотризации на обьекты до 100 руб.

[Аноним]

очепятка не до 100руб., а до 1000руб.

[Ян Цысь]

операцией межрасчетного периода было доначисение 100% амотризации на обьекты до 100 руб

Ну слов нет когда пытаются что то доказать не глядя в инструкцию...
(Точнее слова есть но.... )

на объекты основных средств (кроме библиотечного фонда) стоимостью до 10000 руб. включительно, приобретенные до 1 января 2005 года и находящиеся в эксплуатации, производится доначисление амортизации до 100% в порядке, установленном Инструкцией № 70н в межотчетный период;

[Аноним]

Ну слов нет когда пытаются что то доказать не глядя в инструкцию...
(Точнее слова есть но.... )

1. ОС<1000 руб.

5.1. Перенос остатков по счетам малоценных предметов стоимостью до 1000 руб. включительно (кроме посуды и мягкого инвентаря) отражается:
по находящимся в эксплуатации малоценным предметам - бухгалтерской записью по дебету счета 040103000 «Финансовый результат прошлых отчетных периодов» и кредиту субсчета 071 «Малоценные предметы в эксплуатации» с одновременным отражением этой же суммы по кредиту счета 040103000 «Финансовый результат прошлых отчетных периодов» и дебету субсчета 260 «Фонд в малоценных предметах» в межотчетный период;
по не находящимся в эксплуатации малоценным предметам - бухгалтерской записью по дебету соответствующих счетов аналитического учета счета 010100000 «Основные средства» и кредиту субсчета 070 «Малоценные предметы на складе» с одновременным отражением этой же суммы по кредиту счета 040103000 «Финансовый результат прошлых отчетных периодов» и дебету субсчета 260 «Фонд в малоценных предметах» в межотчетный период.

здесь помоему все понятно, это делается 31.01.04

2. 1000<ОС<10000 руб

5.2. Перенос остатков по счетам малоценных предметов стоимостью свыше 1000 руб., а также посуды и мягкого инвентаря независимо от стоимости, находящихся и не находящихся в эксплуатации, отражаются бухгалтерской записью по дебету соответствующих счетов счета 010100000 «Основные средства» и кредиту соответствующих субсчетов 070 «Малоценные предметы на складе», 071 «Малоценные предметы в эксплуатации», 072 «Белье, постельные принадлежности, одежда и обувь на складе», 073 «Белье, постельные принадлежности, одежда и обувь в эксплуатации» с одновременным отражением этой же суммы по кредиту счета 040103000 «Финансовый результат прошлых отчетных периодов» и дебету субсчета 260 «Фонд в малоценных предметах» в межотчетный период.
При этом необходимо учесть, что на переведенные в состав основных средств находящиеся в эксплуатации остатки малоценных предметов стоимостью свыше 1000 руб. необходимо начислить амортизацию в размере 100 % в порядке, установленном Инструкцией № 70н в межотчетный период.

тоже помоему все понятно, это делается 31.01.04

5.7. После отражения бухгалтерских операций в порядке, установленном пунктами 2, 3, 4 настоящих Методических рекомендаций, на объекты нефинансовых активов следует начислять амортизацию в порядке, установленном Инструкцией № 70н, с учетом следующих особенностей:
на объекты основных средств (кроме библиотечного фонда) стоимостью до 10000 руб. включительно, приобретенные до 1 января 2005 года и находящиеся в эксплуатации, производится доначисление амортизации до 100% в порядке, установленном Инструкцией № 70н в межотчетный период;

тоже помоему все понятно, это делается 31.01.04

на объекты основных средств, приобретенные до 1 января 2005 года в случае, если срок их полезного использования, исчисленного в порядке, установленном Инструкцией № 70н, меньше срока, исчисленного по ранее применявшимся нормам износа, то норма амортизации рассчитывается как результат деления остаточной стоимости актива на оставшийся срок полезной эксплуатации; в случае если фактический срок эксплуатации объекта больше вновь исчисленного, то амортизация доначисляется до 100% в январе 2005 года;

а это уже январь 2005 года и 401.01.1
пожалуйста, вот по полочкам

[Аноним]

вместо 31.01.04 читать 31.12.04

[SLux]

ex - это "например" (извините, привычка сокращать слова)

вспомогательный счет 00 - мы работаем в пр-ме 1с, там нет возможности использовать сразу 2 плана счетов (старый и новый), поэтому вместо 013, 020 и т.д. мы выбираем 00

я начала спрашивать про проводки, т.к. сомневаюсь, как правильно внести остатки по 1000<ОС<10000

[Ян Цысь]

Вобщем по теме вопроса 1000 < OC <= 10000 (а не 1000 < ОС < 10000 как вы случайно написали)
думаю правильным будет что все операции выполняются в межрасчетный период и для доначисления амортизации можно использовать вместо 040101271 сразу 040103000
И не забудьте про копейки... их сразу на расходы, в данном случае тоже на 040103000...

[Yashka]

Вобщем по теме вопроса 1000 < OC <= 10000 (а не 1000 < ОС < 10000 как вы случайно написали)
думаю правильным будет что все операции выполняются в межрасчетный период и для доначисления амортизации можно использовать вместо 040101271 сразу 040103000
И не забудьте про копейки... их сразу на расходы, в данном случае тоже на 040103000...

все посты Аноним были мои, только что прошел процедуру регистрации
спасибо за то что поправили - 1000 < OC <= 10000
сразу на 040103000 наверное правильно, но немного правильней, если совсем по инструкции, то Дт 040101271 - Кт 104 00 410 , а потом: Дт 040103000 - Кт 040101271

[Ян Цысь]

Правильней но надеюсь нас не будут сильно ругать за это маленькое отступление от инструкции

[Yashka]

ну вот наконец и договорились

[Аноним]

Все это конечно,хорошо, но просветите, пожалуйста, по вопросу, которым меня замучили бухгалтеры.
Все действия по переносу остатков и списанию МП -> ОС до 1000 делается ручными проводками?
Т.к.если создается документ Ввод остатков ОС и НМА то он Проводки пишет Д101 К00
А в соответствии с 5.1 должно быть Д403 к00(в 1С). А что делать дальше?
Потом ручными проводками пишем что? Или здесь нельзя пользоваться вводом остатков? Что тогда писать ручками? Ну не хотят бухгалтера пользоваться ручными проводками. Там все надо самому заполнять. А ТЗ на написание проводок тоже от них не добъешся. Может хоть ваши ответы их на это подвигнут.
Тот же вопрос и по 1000<ОС<10000 Там делаем Ввод Остатков. А потом опять все ручными проводками??

[adeich]

Если в 1С, делаешь документ ввод остатков ОС и НМА со способом начисления амортизации "линейный", а затем документ "Корректировка амортизации", и способ 3 ("линейный"), заменяешь на 2 (100% при передаче в эксплуатацию), - и все проводки готовы

[mcoff]

а как быть со списанием ОС до 1000 р. - все таки ручными операциями отражать?

[Shelest]

Что такое ех?

И что за вспомогательный счет вы должны переводить остатки со счета прошлого года... например дб 010104000 кр 013
Ранее начисленный износ по кредиту правильно 104 но по дебету это будет 020
последняя проводка и все суммы правильные...
только вот еще копеечки стоимости основного средства и копейки амортизации нужно переводить сразу на 040103000...
И для проверки можно переносить сумму фонда в основных средствах не сразу а индивидуально по каждому ОС

у меня контрольный вопрос... вот пусть возьмем принтер до 10 000 :
Д 101 04 К 013 3 000 р
далее одновременно отражем
Д 250 К 401.03 3 000
начисленный износ:
Д 020 К 104 1 000
доначисляем амортизацию до 100%
Д 401.03 К 104 2 000
я так поняла?? или не так??

[Ян Цысь]

К примеру принтер
Д 101 04 К 013 3000 р
на 250 висит насколько я помню не вся стоимость а только остаточная
Д 250 К 401.03 2000 р
начисленный износ:
Д 020 К 104 1000 р
доначисляем амортизацию до 100%
Д 401.03 К 104 2000 р

И хорошо что у вас стоимость и износ без копеек

[Shelest]

да я в курсе что на 250 тока остаточная)) просто меня смутил п 5,2 приказа 26н... хотя там про мбп говорится... да и вообще могла бы я догадаться ( .. спасибо !!)